ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» СУДОМЕХАНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ
Цикловая комиссия «Экономика и бухгалтерский учет»
Васильева Елена Валерьевна
МДК.05.01 Ведение кассовых операций на предприятии
Методические указания
по выполнению практических работ
для студентов специальности
38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
очной формы обучения
Керчь, 2015 г.
Составитель: Васильева Е.В., преподаватель первой категории ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________
Рецензент: Кравченко А.И.., преподаватель первой категории СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании цикловой комиссии
СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ»
Протокол № 4 от 16.12.2015 г.
Председатель ЦК ____________ Э.А. Харькова
Методические указания утверждены на заседании учебно-методического совета
СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ».
Протокол № ___от_________20___ г.
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | ||
| Тематический план | ||
| Перечень практических работ | ||
| 2.1 | Практическое занятие № 1 Тема: Определение остатка наличных денег в кассе предприятия. | |
| 2.2 | Практическое занятие № 2 Тема: Составление первичных документов по поступлению денежной наличности в кассу. | |
| 2.3 | Практическое занятие № 3 Тема: Заполнение кассовой книги. | |
| 2.4 | Практическое занятие № 4 Тема: Составление отчета кассира. | |
| 2.5 | Практическое занятие № 5 Тема: Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. | |
| 2.6 | Практическое занятие № 6 Тема: Заполнение учетных регистров по счету 50 «Касса» | |
| 2.7 | Практическое занятие № 7 Тема: Документальное оформление и учет операций с подотчетными лицами. | |
| 2.8 | Практическое занятие № 8 Тема: Документальное оформление инвентаризации денежных средств и денежных документов. | |
| 2.9 | Практическое занятие № 9 Тема: Учет расчетов по возмещению материального ущерба. | |
| 2.10 | Практическое занятие № 10 Тема: Документальное оформление кассовых операций при использовании контрольно – кассовой техники. | |
| Список использованной литературы | ||
ВВЕДЕНИЕ
Настоящее методическое пособие предназначено для студентов с целью закрепления ими знаний, умений и навыков, полученных при изучении дисциплины «Ведение кассовых операций на предприятиях», утвержденной для специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», и включает в себя следующие практические работы:
1. Определение остатка наличных денег в кассе предприятия.
2. Составление первичных документов по поступлению денежной наличности в кассу.
3. Заполнение кассовой книги.
4. Составление отчета кассира.
5. Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов.
6. Заполнение учетных регистров по счету 50 «Касса»
7. Документальное оформление и учет операций с подотчетными лицами.
8. Документальное оформление инвентаризации денежных средств и денежных документов.
9. Учет расчетов по возмещению материального ущерба.
10. Документальное оформление кассовых операций при использовании контрольно – кассовой техники.
Требования к знаниям и умениям при выполнении практических работ
В результате выполнения практических работ, предусмотренных программой по данной специальности, студент должен знать:
- нормативно – правовые акты, положения, инструкции по ведению кассовых операций;
- основные правила ведения кассовых операций в РФ;
- порядок составления первичных документов по учету кассовых операций:
- порядок ведения кассовой книги;
- порядок проведения инвентаризации кассы и отражение ее результатов в учете;
- порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кассовых операций;
- особенности ведения и отражения на счетах бухгалтерского учета кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники
уметь:
- - оформлять первичные документы по кассовым операциям;
- проверять наличие обязательных реквизитов в первичных кассовых документах
- проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
- осуществлять записи в учетные регистры по кассе;
- принимать участие в инвентаризации денежных средств и денежных документов в кассе организации, и документально оформлять ее результаты;
- отражать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по движению денежной наличности;
1тематический план
| № практической работы | Название темы | Количество часов |
| Определение остатка наличных денег в кассе предприятия. | ||
| Составление первичных документов по поступлению денежной наличности в кассу. | ||
| Заполнение кассовой книги. | ||
| Составление отчета кассира. | ||
| Проверка и бухгалтерская обработка кассовых документов. | ||
| Заполнение учетных регистров по счету 50 «Касса» | ||
| Документальное оформление и учет операций с подотчетными лицами. | ||
| Документальное оформление инвентаризации денежных средств и денежных документов. | ||
| Учет расчетов по возмещению материального ущерба. | ||
| Документальное оформление кассовых операций при использовании контрольно – кассовой техники. | ||
| итого |
ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ
Практическая работа № 1
Тема: Определение остатка наличных денег в кассе предприятия.
Цель работы: усвоение правил расчета лимита кассы, проверка правильности расчета лимита кассы и исправления ошибок.
Методические указания:
Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.
Положение ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П предусматривает две формулы для расчета лимита кассы:
1. Если на момент расчета лимита предприятие получало выручку
Лимит кассы = Выручка за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях
2. Если на момент расчета лимита предприятие не получало выручку
Лимит кассы = Объем выдач наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями получения наличных в банке в рабочих днях
Расчетный период не может превышать 92 рабочих дня, интервалы сдачи/получения наличности не могут превышать 7 рабочих дней (14 рабочих дней для населенных пунктов, в которых отсутствуют банки).
Превышение лимита кассы допускается:
- в дни выдачи зарплаты, стипендий и иных подобных выплат. Срок их выдачи устанавливается руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней;
- в выходные и нерабочие праздничные дни (в случае ведения деятельности в эти дни).
Превышение лимита кассы в иных случаях является административным нарушением и ведет к наложению штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юридических лиц - от 40 000 руб. до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).
Для расчета лимита остатка в кассе на 2015 год вы можете воспользоваться одной из двух формул.
Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег за проданные товары (работы, услуги).
Формула выглядит так:
| Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки | = | Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях | × | Период времени между днями сдачи наличных денег в банк |