ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ
ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВОЛЖСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. В.Н.ТАТИЩЕВА (ИНСТИТУТ)
Кафедра «Налоги и налогообложение»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
и задания к контрольной работе по дисциплине
«Федеральные налоги и сборы с организаций»
для студентов очной и заочной форм обучения
специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Составил:
к.э.н., доцент Голиков О.И.
Тольятти, 2010 г.
Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» составлены в соответствии с Государственным образовательным стандартом специальности.
Составили: к.э.н., доцент Голиков О.И.
Утверждено на заседании кафедры «Налоги и налогообложение»
Протокол № 1 от «31» августа 2010 г.
Зав. Кафедрой
«Налоги и налогообложение» О.В. Голикова
Утверждено на заседании Научно-методического Совета экономического факультета
Протокол № 1 от «2» сентября 2010 г.
Председатель НМС А.И.Афоничкин
Утверждено на заседании Учебно-методического Совета университета
Протокол № 1 от 21 октября 2010 г.
Председатель УМС А.Д. Немцев
СОДЕРЖАНИЕ
| Общие требования к выполнению контрольной работы | |
| Оформление контрольной работы | |
| Задания для контрольной работы | |
| Вопросы к экзамену | |
| Литература | |
| Перечень обучающих компьютерных программ | |
| Интернет-ресурсы | |
| Приложения |
ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа в соответствии с учебным планом специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» является важным элементом учебного процесса изучения курса «Федеральные налоги и сборы с организаций». Ее цель состоит в углублении изучения полученных знаний по вопросам курса, которые рассматривались на лекционных занятиях в ограниченной степени.
Для выполнения контрольной работы студенты должны изучить налоговое законодательство, состав федеральных налогов с организаций, принципы их построения и методику исчисления и уплаты.
Для выполнения контрольной работы требуется:
1. Решить практические задачи
2. Заполнить налоговые декларации
3. Указать счета бухгалтерского учета по начислению налогов
4. Указать сроки уплаты налогов
5. Ответить на тестовые задания с указанием ссылок на источники. Например,
Вопрос …
Варианты ответов:
а) …
б) …
в) …
Правильный ответ – а) п. 1 ст. 149 НК РФ
Результаты контрольной работы отражаются в машинописном виде на одной стороне отдельных листов стандартного формата, которые затем подшиваются в скоросшиватель.
Студент допускается к сдаче экзамена по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» только при условии положительной оценки выполненной им контрольной работы.
ОФОРМЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Законченная контрольная работа включает и должна быть сброшюрована в следующем порядке:
титульный лист единой формы (Приложение 1);
содержание;
решенные задачи и ответы на тестовые задания;
литература;
приложения.
На последнем листе контрольной работы ставится разборчиво подпись и дата.
Объем контрольной работы составляет 20-30 страниц в машинописном варианте без учета приложений, текст напечатан через 1,5 межстрочных интервала шрифтом 14 Times New Roman. Грамматические и синтаксические ошибки, сокращения слов недопустимы.
Текст контрольной работы рамкой не обводится и пишется так, чтобы с левой стороны листа оставались поля шириной 30 мм, справа 10 мм, вверху 20 мм. и внизу 25 мм. Плотность текста должна быть одинаковой. Не допускается подчеркивание слов и фраз.
Нумерация страниц текста должна быть сквозной, первой страницей является титульный лист, второй - содержание и т.д. Титульный лист считается первым и не нумеруется. Нумерация страниц проставляется арабскими цифрами в правом верхнем углу страницы, при этом на странице, где указывается содержание, ставится цифра 2.
Цифровой материал рекомендуется оформлять в виде таблиц.
Каждая таблица должна иметь наименование. Номер таблицы соответствует порядковому номеру количества таблиц в работе. Заголовок помещается через тире за словом «Таблица» и начинается с прописной буквы. Подчеркивать заголовки таблиц не следует.
Включать в таблицу отдельную графу «Единица измерения» не допускается. Если все параметры, размещенные в таблице, выражены в одной и той же единице, например, тыс. руб., то сокращенное обозначение помещают после заголовка. Если цифровые данные выражены в различных единицах физических величин, то их указывают в заголовке каждой графы.
Цифры в графах таблицы должны проставляться так, чтобы разделы чисел во всей графе были расположены один под другим. В одной графе должно быть соблюдено одинаковое количество десятичных знаков для всех значений.
В тексте приводятся ссылки на таблицу (например, см. таблицу 3, или Данные приведены в таблице 3) и она помещается после первого упоминания о ней в тексте.
Например:
Таблица 3 - Годовая сумма транспортного налога в Самарской области
Руб.
| № п/п | Годовая сумма транспортного налога | |||
| Базовая сумма | Минимальная сумма | Максимальная сумма | ||
| Автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно (при базовой ставке налога 10 руб. за лошадиную силу) | ||||
| ВАЗ-2108 - 64 л.с | ||||
| Skoda Fabia 1.4 - 68 л.с. | ||||
| ВАЗ-21099 - 75 л.с. | ||||
| Nissan Almera 1.5 - 90 л.с. |
Если таблица большая или для нее требуется много места, то после ссылки на таблицу должен следовать текст до конца страницы, а таблицу помещают на следующей странице. При переносе таблицы на следующую страницу работы «шапку» таблицы следует повторить и над ней размещают слова «Продолжение таблицы» с указанием ее номера. Если «шапка» таблицы велика, ее не следует повторять. В этом случае следует пронумеровать графы и повторить их нумерацию на следующей странице. Заголовок таблицы не повторяют.
Формулы. Значение каждого символа и числового коэффициента следует давать с новой строки. Первую строку начинают со слова «где», размещаемого сразу же за формулой, двоеточие после него не ставят. На каждую помещаемую в работе формулу должна быть ссылка в тексте. Формулы, если их более одной, нумеруются арабскими цифрами по порядку в пределах выпускной квалификационной работы. Номер указывают с правой стороны листа на уровне формулы в круглых скобках, например:
С = (А x К): 100%) x О (2)
где,
С - сумма акциза, уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства вина;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
А - налоговая ставка за 1 литр стопроцентного (безводного) этилового спирта;
К - крепость вина;
О - объем реализованного вина.
При ссылке в тексте на формулу необходимо указывать ее полный номер в скобках, например: в формуле (2).
Бухгалтерские записи (проводки) в контрольной работе приводятся в тексте с указанием шифров и полного наименования счетов, например:
Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
Кредит счета 51 «Расчетный счет»
6015 рублей – перечислен налог на прибыль.
Все иллюстрации (схемы, гистрограммы) обозначаются словом «Рисунок». Рисунки имеют сквозную нумерацию и нумеруются арабскими цифрами. Рисунки должны размещаться сразу после ссылки на них в тексте работы.
Рисунки следует помещать в работе так, чтобы их можно было рассматривать без поворота работы и с поворотом по часовой стрелке. Рисунки, размер которых превышает стандартный формат (210 х 297 мм) следует размещать в Приложении. Каждый рисунок должен иметь название. Название рисунка помещается под рисунком.
Например,
Рис. 2 - Динамика собираемости налогов в 2010-2012 гг.
Перечень использованной литературы приводится в следующей
последовательности:
законодательные акты (в хронологическом порядке);
статистические материалы и нормативные документы (в хронологическом порядке).
литературные источники (в алфавитном порядке).
Список литературы состоит из библиографических записей, которые представляют собой библиографическое описание документа, используемого при выполнении выпускной квалификационной работы: книги, статьи, электронного ресурса (Интернет-ресурса, CD-ROM), аудио- видеокассеты и др.
Составление библиографического списка используемой литературы осуществляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003. Библиографическая запись. Библиографическое описание. Общие требования и правила составления: изд. официал. [Электронный ресурс]. – Введ. 2004-07-01.-М.: ИПК Изд-во стандартов, 2004.-918КБ, 78с.
Все записи в списке должны быть пронумерованы для оформления ссылок на источник при цитировании в тексте выпускной квалификационной работы.
В библиографическом описании необходимо пользоваться шаблоном, четко соблюдая все знаки препинания или разделительные знаки, обозначенные пробелы.
Шаблон на составление описания книги с одним, двумя или более авторами имеет вид (- знак пробела):
Фамилия, И. О.(если у книги два, три автора и более, указывается только первый) Заглавие (название книги) [Текст или Электронный ресурс]: учебник, / ред. И.О. Фамилия; сост.И.О.Фамилия.-2-е изд., переработ. и доп.-Место издания (М., СПб., Самара и т.п.): Издательство, Год издания. - Количество страниц.
Для работ из журналов и газетных статей, необходимо указать фамилию и инициалы автора, название статьи, а затем наименование источника со всеми элементами титульного листа, после чего указать номер страницы начала статьи.
Шаблон на составление описания статьи с одним, двумя или более авторами имеет вид:
Фамилия, И.О.(если у статьи два, три автора и более, указывается только первый) Заглавие (название статьи или главы из книги) [Текст или Электронный ресурс]: // Название журнала. - Год издания. - № (арабскими цифрами номер журнала). - С.(диапазон страниц, на которых напечатана статья).
Примеры:
Книги. Однотомные издания
Книга одного автора
Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 429 с.
Книга двух авторов
Иванова, Н.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс. - СПб.: Питер. – 2009. – 263 с.
Запись под заглавием
Налоги и налогообложение. – 4-е изд. /под ред. М.В. Романовского, О.В, Врублевской [Текст]: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2003. – 576 с.
Книги. Многотомные издания
Гражданское право. [Текст]: учеб.: в 3 т. Т. 1 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2000. – 632 с.
Гражданское право. [Текст]: учеб.: в 3 т. Т. 2 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2000. – 736 с.
Нормативные документы
Гражданское право. [Текст]: учеб.: в 3 т. Т. 3 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого.- 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2000. – 332 с.
Описание электронного ресурса
Базарова, А.С. Отражение в учете доходов и расходов, выявленных после утверждения бухгалтерской отчетности [Эл. ресурс] / Базарова А.С. // Консультант Плюс: Высшая школа. – электрон. опт. диск (СD-Rom): 3В, ЦВ.
Соколов, Я.В. Финансово-распределительные счета: отражение доходов и расходов по отчетным периодам [Эл. ресурс] / Я.В. Соколов, В.В. Патров, В.А. Быков // Консультант Плюс: Высшая школа. – электрон. опт. диск (СD-Rom): 3В, ЦВ.
Нормативные документы
Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс РФ. [Текст]: ФЗ № 146 принят Государственной Думой 31 июля 1998 года (в ред. от 01.10.2009) // Собрание законодательства РФ. -1998. - № 31. - Ст. 3824.
Российская Федерация. Законы. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон РФ № 209-ФЗ от 24.07.2007г. // Собрание законодательства РФ. – 2007. N 31. - Ст. 4006
Описание статьи одного автора
Фомичева, Л.П. Разницы, возникающие из-за различий в оценке активов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете [Текст]/ Л.П. Фомичева // Финансовые и бухгалтерские консультации. - № 3.- 2009г.
Описание статьи двух авторов
Мурзин, В. Изменение налогового законодательства: новые правила по исчислению налога на прибыль организаций [Текст] / В. Мурзин, С. Фоевцов // Финансовая газета. - 2010. - N 40. - С. 8 - 9.
Приложения состоят из форм первичных документов и регистров налогового учета, налоговых деклараций, форм квартального и годового отчетов. Они располагаются строго в той последовательности, в какой рассматриваются в тексте и имеют общую с дипломной работой сквозную нумерацию страниц.
Сами приложения тоже нумеруются последовательно арабскими цифрами (без знака «№», если в работе более одного приложения), например: Приложение 1, Приложение 2 и т.д.
Прилагаемые и используемые в контрольной работе документы и другие материалы должны быть правильно оформлены и достоверны. Вместо подписей на документах указываются фамилии должностных лиц. Распечатки с компьютера помещаются в качестве приложений и складываются по формату листов контрольной работы. При ссылке в тексте на приложения, приведенные в конце контрольной работы, указывается их номер.
Законченная контрольная работа, подписанная студентом, сдается в методический кабинет экономического факультета за две недели до начала экзаменационной сессии. Студенту желательно регистрировать ее в специальном журнале у методиста. После проверки преподаватель подписывает титульный лист и дает на нее письменный отзыв. Кроме того, преподаватель делает на полях работы необходимые замечания по тексту.
Контрольная работа, оформленная не в соответствии с данными методическими указаниями, возвращается на доработку без проверки преподавателем.
По результатам проверки преподаватель указывает в отзыве «Зачтено», либо «Не зачтено». В нем указываются положительные или отрицательные моменты, которые подлежат исправлению или доработке.
Доработка должна производится не в первоначальном тексте контрольной работы, а на дополнительных листах, которые сдаются преподавателю на повторную рецензию вместе со своей работой.
Несвоевременное представление контрольной работы приравнивается к неявке на экзамен. Поэтому студентам, не сдавшим без уважительной причины в установленный срок контрольную работу, ставится «не явка».
ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольные задания содержат три варианта. Выбор варианта зависит от заглавной буквы фамилии студента. Каждый вариант состоит из трех практических задач и тестовых заданий по разделам:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы.
ВАРИАНТ
Выполняют студенты, фамилии которых начинаются на буквы:
А, Г, Ж, К, Н, Р, У, Ц, Щ,Я
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Задача
Организация - ООО «Альфа» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 2 по Самарской области г. Тольятти. Код по ОКАТО - 36440000000.
Организации присвоены следующие коды:
- ОГРН - 1027700262567;
- ИНН - 6321502552;
- КПП - 632101001.
Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидоров Сидр Сидорович
Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.
Во 2 квартале 2012 г. организация отразила в учете следующие операции.
| N п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1 | ||
| Отгружена продукция по договору N 1 | ||
| Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10 | ||
| Поступила оплата за продукцию, отгруженную в январе 2012 | ||
| Оплачено сырье, приобретенное и принятое на учет в январе 2012 г. | ||
| Получено вознаграждение за услуги по договору поручения | ||
| Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер | ||
| Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции | ||
| Оплачены расходы по служебным командировкам | ||
| Аренда помещения, находящегося в собственности Мэрии г.о. Тольятти |
Все показатели даны с учётом НДС (в т.ч. НДС 18%)
Задание:
- определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
- указать сроки и порядок уплаты налога;
- заполнить налоговую декларацию по НДС.
Тесты
1. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся:
а) обороты по реализации предметов залога;
б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;
в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
2. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
а) с учетом включенной суммы акциза;
б) без учета суммы акциза и стоимости товара;
в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118.
3. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым налог на добавленную стоимость был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:
а) облагается налогом на добавленную стоимость;
б) не облагается налогом на добавленную стоимость;
в) налог на добавленную стоимость должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.
4. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:
а) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;
б) стоимость их обработки;
в) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.
5. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) налог на добавленную стоимость не взимается;
б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;
в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая.
6. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
а) является единым на всей территории Российской Федерации;
б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;
в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
7. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом является:
а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;
б) стоимость товаров, представляемых комитенту;
в) сумма комиссионного вознаграждения.
8. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость:
а) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов наличными;
б) не принимается к зачету;
в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре.
9. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет:
а) применяется;
б) не применяется
10. Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:
а) освобождаются от налога на добавленную стоимость;
б) не освобождаются от налога на добавленную стоимость;
в) освобождаются от налога на добавленную стоимость, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.
11. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:
а) налогом на добавленную стоимость не облагаются;
б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;
в) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке.
12. Счет-фактура подписывается:
а) руководителем и главным бухгалтером организации;
б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.
13. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:
а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
б) в иностранной валюте;
в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.
14. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость продукции:
а) облагаются налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 или 18%;
б) не облагаются налогом на добавленную стоимость.
15. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
16. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
в) по ставке 18%.
17. Плата за участие в торгах на бирже:
а) налогом на добавленную стоимость не облагается;
б) налогом на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;
в) налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%.
18. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную я коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации.
19. Операции по страхованию и перестрахованию:
а) облагаются налогом на добавленную стоимость;
б) освобождены от налога на добавленную стоимость;
в) облагаются налогом на добавленную стоимость только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.
20. Не допускается отказ от освобождения от налогообложения операций на срок:
а) более 3 налоговых периодов;
б) менее 3 лет;
в) менее 1 года.
21. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации:
а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
б) необработанных природных алмазов;
в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации.
22. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:
а) в целом по всем активам предприятия;
б) отдельно по каждому виду актива.
23. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и не подакцизные товары, налоговая база определяется:
а) отдельно в отношении каждой группы товаров;
б) в совокупности по всем группам товаров;
в) по решению налогоплательщика.
24. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
а) в течение 90 дней;
б) не позднее окончания первого налогового периода;
в) не позднее окончания третьего налогового периода.
25. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
26. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
а) в течение налогового периода;
б) по истечении налогового периода;
в) по истечении трех календарных месяцев.
27. Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;
б) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
28. Иностранные организации, состоящие на налоговом учете по налогу на добавленную стоимость:
а) уплачивают налог на добавленную стоимость в режиме, предусмотренном для российских организаций;
б) не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.
29. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:
а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;
б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;
в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.
30. Частичная оплата в счет выполнения работ, оказания услуг, местом реализации которых не признается таможенная территория Российской Федерации:
а) не облагается налогом на добавленную стоимость;
б) облагается налогом на добавленную стоимость с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
в) облагается налогом на добавленную стоимость без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке.
31. Не подлежит налогообложению НДС реализация предметов религиозного назначения:
а) всех предметов за исключением подакцизных;
б) всех предметов;
в) предметов по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
32. Не подлежит налогообложению НДС реализация:
а) лекарственных средств;
б) важнейших и жизненно необходимых лекарственных средств по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
в) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.
33. В счете-фактуре цена за единицу измерения указывается:
а) с учетом НДС во всех случаях;
б) с учетом НДС, если реализация производится по государственным регулируемым ценам, включающим в себя налог;
в) без учета НДС во всех случаях.
34. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей за:
а) предыдущий квартал;
б) три предшествующих последовательных календарных месяца;
в) три последовательных календарных месяца из предыдущего календарного года.
35. Счет-фактура является:
а) регистром бухгалтерского учета;
б) регистром налогового учета;
в) дополнительным инструментом налогового контроля;
г) документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
36. При заполнении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем помимо его подписи должны быть указаны:
а) номер и дата выдачи лицензии;
б) номер и дата выдачи сертификата продукции;
в) реквизиты свидетельства о государственной регистрации;
г) дополнительные сведения не указываются.
37. Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции:
а) облагается НДС на общих основаниях;
б) не облагается НДС;
в) не облагается НДС реализация работ (услуг) по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.
38. Стоимость всего количества поставляемых товаров в счете-фактуре отражается:
а) с учетом НДС;
б) без учета НДС.
39. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется:
а) по фактической цене реализации;
б) по балансовой стоимости реализованного имущества;
в) с применением поправочного коэффициента, равного отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества.
40. При определении суммы налогового вычета, если расчеты производятся посредством передачи объектов основных средств, сумма переоценки таких объектов:
а) учитывается;
б) учитывается только в том случае, если переоценка проводилась в соответствии с законодательством РФ;
в) не учитывается.
41. Не подлежит налогообложению НДС реализация:
а) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
б) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде;
в) услуг по предоставлению в пользование неприватизированных жилых помещений.
42. Номер расчетно-платежного документа в счете фактуре:
а) указывается всегда;
б) указывается только организациями, использующими кассовый метод определения выручки от реализации;
в) указывается только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров;
г) не указывается
43. Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является:
а) день возникновения обязательств покупателей;
б) день отгрузки продукции (работ, услуг);
в) день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
г) день отгрузки или оплаты - в зависимости от того, какая операция была осуществлена раньше.
44. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета:
а) НДС определяется налогоплательщиком после восстановления учета с применением налоговых санкций;
б) НДС определяется специализированной организацией, привлеченной для восстановления учета;
в) НДС определяется налоговыми органами.
45. Суммы НДС, подлежащие возмещению:
а) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика;
б) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по решению налогового органа;
в) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика при условии, что у налогоплательщика отсутствуют недоимки и пени по налогам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям.
46. Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10 процентов производится по перечню:
а) указанному в НК РФ;
б) утверждаемому правительством Российской Федерации;
в) установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.
47. Налогоплательщики, уплачивающие НДС ежеквартально, представляют налоговую декларацию:
а) не позднее 20-го числа месяца отчетного квартала;
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
48. Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС, но указавший налог в счете-фактуре, обязан уплатить налог в срок:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выписан счет-фактура;
в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было выявлено неправомерное включение налога в счет-фактуру.
49. НДС уплачивается по месту:
а) расположения налогоплательщика;
б) учета налогоплательщика;
в) расположения или учета налогоплательщика.
50. Налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС, указавший в счете-фактуре сумму НДС:
а) несет ответственность в соответствии с нормами части первой НК РФ;
б) не несет ответственности, так как частью первой НК РФ это не предусмотрено;
в) обязан уплатить налог, указанный в счете-фактуре.
АКЦИЗЫ
Задача
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 000 бутылок;
5 августа — настойку 30% — 8 000 бутылок;
8 августа — настойку 30% — 2 000 бутылок;
14 августа — водку 40% — 10 000 бутылок;
20 августа — вино шампанское — 15 000 бутылок;
22 августа — водку 40% — 8 000 бутылок;
24 августа — вино шампанское — 5 000 бутылок;
29 августа — настойку 30% — 3 000 бутылок.
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.
Задание:
- определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
- укажите сроки уплаты налога.
Тесты
1. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы
б) спирт коньячный
в) коньяки
2. Не облагаются акцизами:
а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке
б) предметы религиозного назначения
в) парфюмерно-косметические продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти
3. По организациям, выпускающим, как подакцизную продукцию, так и не подакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:
а) налоговая база не увеличивается
б) налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции
в) налоговая база увеличивается на эти суммы
4. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:
а) реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательном порядке
б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
в) передача произведенных подакцизных товаров для использования на собственные нужды
5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, объектом налогообложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС
6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения
в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
7. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами относится:
а) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации
б) на издержки обращения и производства
в) на себестоимость этих товаров
8. В целях исчисления акциза датой р