Анализ использования персонала на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение.
Фонд заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Наибольший удельный вес в составе средств, используемых на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.
Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование ФЗП, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Постоянная часть оплаты труда не изменяется при изменении объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата слу жащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП. Переменная часть ФЗП зависти:
ü от объема производства продукции;
ü ее структуры;
ü удельной трудоемкости;
ü уровня среднечасовой оплаты труда.
Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов и т.д., а также все виды доплат. ФЗП этой категории зависит:
ü от среднесписочной их численности;
ü среднего заработка за соответствующий период.
Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще:
ü от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год;
ü средней продолжительности рабочей смены;
ü среднечасового заработка.
ФЗП управленческого персонала может измениться за счет его численности и среднегодового заработка.
Контрольные вопросы
1. Что понимается под трудовыми ресурсами?
2. Каковы основные направления анализа использования трудовых ресурсов?
3. Перечислите этапы проведения анализа использования трудовых ресурсов.
4. Изложите методику оценки использования рабочего времени персонала организации.
5. В чем заключаются специфические особенности анализа производительности труда в нефтегазобывающей промышленности?
6. Представьте процедуру анализа использования средств фонда заработной платы в разрезе категорий персонала производственного предприятия.
Задачи
Задача 3.22
Проанализировать изменение численности и производительности труда в буровом производстве.
Исходные данные представлены в таблице.
Таблица 3.38
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| 1.Численность ППП, чел. - на начало года - принято - уволено: всего по собственному желанию 2. Численность специалистов, чел. 3. Численность служащих, чел. 4. Численность рабочих, чел. 5. Проходка, тыс. м 6. Календарное время бурения, ст.-мес. 7. Производительное время бурения, ст.-мес. | 13,5 45,3 34,7 | 22,1 30,9 26,5 |
Задача 3.23
Проанализировать изменение численности и производительности труда в буровом производстве.
Исходные данные представлены в таблицах.
Таблица 3.39
Наличие и движение кадров, чел.
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | ||||||||
| на начало года | принято | Уволено | среднесписочная числен- ность | на начало года | принято | Уволено | среднесписочная численность | |||
| всего | по собственному желанию | всего | по собственному желанию | |||||||
| Численность ППП, в т.ч. по основной деятельности: -рабочие -служащие из них: руководители специалисты |
Таблица 3.40
Технико-экономические показатели
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| Проходка, тыс. м. Календарное время бурения, ст.- мес. в т.ч.: - производительное время Численность рабочих буровых бригад, чел. | 19,2 29,9 22,1 | 11,09 44,3 23,6 |
Задача 3.24
Проанализировать использование трудовых ресурсов в нефтегазодобывающем производстве.
Сформулировать выводы.
Исходные данные представлены в таблице.
Таблица 3.41
Исходные данные
| Показатели | Ед. изм. | Базисный год | Отчетный год |
| Добыча нефти | тыс. тонн | ||
| Среднедействующий фонд скважин | скв. | ||
| Численность ППП всего, из них рабочие | чел. | ||
| Поступило ППП всего, из них рабочих | чел. | ||
| Выбыло ППП всего, из них рабочих | чел. | ||
| Коэффициент эксплуатации | доли ед. | 0,92 | 0,9 |
Задача 3.25
На основании данных таблицы рассчитать размер влияния на среднечасовую выработку изменения удельного веса рабочих в общей численности и количества отработанных часов. Сформулировать вывод.
Исходные данные представлены в таблице.
Таблица 3.42
| Показатели | План | Факт |
| Удельный вес рабочих в общей численности, % | 83,0 | 82,6 |
| Отработано одним рабочим, ч | 1,8 | 1,76 |
| Среднечасовая выработка, руб. | 60,0 | 61,8 |
Задача 3.26
Проанализировать фонд оплаты труда (ФЗП) в составе себестоимости продукции, количественно оценить влияние факторов.
Таблица 3.43
| Вид оплат | План | Факт |
| Переменная часть оплаты труда рабочих, без оплаты отпускных, т.р. | 3270,0 | 3380,0 |
| Постоянная часть оплаты труда, т.р. | 1590,0 | 1747,5 |
| Заработная плата рабочих без отпускных (1гр. + 2гр.), т.р. | ||
| Удельный вес переменной части, % | ||
| Оплата отпусков, т.р. | 340,0 | 405,0 |
| Итого заработная плата рабочих с отпускными (3гр. + 5гр), т.р. | ||
| Оплата труда служащих, т.р. | 1144,0 | 1448,0 |
| Оплата труда работников не основной деятельности | 49,2 | 48,0 |
| Всего расходов на оплату труда по предприятию в целом, т.р. |
Задача 3.27
Рассчитать недостающие показатели и методом сравнения проанализировать баланс рабочего времени. Среднесписочная численность всего коллектива – 400 чел.
Исходные данные в табл. 3.44.
Таблица 3.44
| Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| на 1 рабочего | на весь коллектив | |||
| Номинальный фонд рабочего времени, дн. | ||||
| Неявки на работу, дн. | ||||
| Явочный фонд рабочего времени, дн. | ||||
| Номинальная продолжительность рабочей смены, час. | ||||
| Бюджет рабочего времени, час. | 0,5 | |||
| Внутрисменные простои, час. | ||||
| Полезный фонд рабочего времени за год, час. | ||||
| Окончание табл. 3.44 | ||||
| Показатели | План | Факт | Отклонение | |
| на 1 рабочего | на весь коллектив | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. |