Отчет о прибылях и убытках




Расчетная часть работы.

2. Расчетная часть работы

Журнал учета хозяйственных операций за 4квартал.

№ п/п Содержание операции Сумма Корреспонденция счетов  
Дт Кт  
           
  Сумма подписки на акции при создании акционерного общества        
 
  Взносы учредителей в виде вклада в уставный капитал:              
             
1. Оборудования        
2. Материальных ценностей        
3. Безналичных денежных средств        
  Приобретены основные средства:              
1. Оприходование объекта        
2. Начислен НДС        
3. Ввод в эксплуатацию объекта        
4. Оплата счета поставщика        
5. Списание уплаченного НДС   68.2    
  Приобретены материалы:              
1. Опрходование материалов        
2. Начислен НДС        
3. Оплата счета поставщика        
4. Списание уплаченного НДС   68.2    
  Начислена заработная плата        
  Произведены отчисления с заработной платы:              
             
1. В пенсионный фонд - 26%        
2. В территориальный фонд ОМС - 2%        
3. В федеральный фонд ОМС – 3,1%        
4. В ФСС - 2,9 %        
  Произведено удержание налога с дохода физических лиц     68.1  
 
  Начисление амортизации по основным средствам, поступившим ранее        
 
  Начислено за транспортные услуги, электроэнергию, газ и воду        
 
  Отпущены материалы на производство по фактической себестоимости        
 
  Оприходована готовая продукция (незавершенного производства нет)        
 
  Реализована готовая продукция:              
1. Выручка от реализации с НДС        
2. НДС с реализацией     68.2  
3. Себестоимость реализованной продукции        
4. Поступление выручки от покупателей        
5. Финансовый результат        
  Перечислен по принадлежности НДС   68.2    
  Перечислены по принадлежности взносы на обязательное страхование:              
             
1. В пенсионный фонд - 26%        
2. В территориальный фонд ОМС – 2%        
3. В федеральный фонд ОМС – 3,1%        
4. В ФСС - 2,9 %        
  Начислен налог на прибыль, причитающийся к уплате по принадлежности     68.4  
 
  Перичесление налога на прибыль   68.4    
  В порядке реформации баланса остаток балансовой прибыли отражен как нераспределенная прибыль     84.1  
 
 
  Сумма начисленных диведендов   84.1    
  Отчисления в резервный фонд   84.1    
  Нераспределенная прибыль к использованию   84.1 84.2  
  Итого        

 

 

Основные проводки

Счет 01 «Основные средства"   Счет 02 «Амортизация основных средств»   Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
2.1) 181500 3.3) 522720       8) 5155   3.1) 14520 3.3) 522720
Обд=196020 Обк=0   Обд=0 Обк=5155   Обд=14520 Обк=522720
Ск=196020       Ск=5155   Ск=0  
               
Счет 10 «Материалы»   Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»   Счет 43 «Готовая продукция»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
2.2) 21780 4.1) 130680 10)43560   3.2)2614 4.2)23522 3.5)2614 4.4)23522   11) 436410 12.3)436410
Обд=152460 Обк=43560   Обд=26136 Обк=26136   Обд=436410 Обк=436410
Ск=108900     Ск=0     Ск=0  
                 

 

Счет 20 «Основное производство»   Счет 51 «Расчетный счет»   Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
5) 275780 6.1)71703 6.2)8549 6.3)5516 6.4)7998 8) 5155 9) 18150 10) 43560 11) 436410   2.3) 522720 12.4) 696960 3.4)17134 4.3)154202 13) 80180 14.1) 71703 14.2) 8549 14.3)5516 14.4) 7998 16) 30847   3.4) 17134 4.3) 154202   3.1) 14520 3.2) 2614 4.1) 130680 4.2) 23522 9) 18150
Обд=436410 Обк=436410   Обд=1219680 Обк=376128   Обд=171336 Обк=189486
Ск=0     Ск=84355       Ск=18150

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»   Счет 68.1 «Расчеты по налогам и сборам»   Счет 68.4 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
12.1) 696960 12.4)696960     7)35851   16) 30847 15)30847
Обд=696960 Обк=696960   Обд=0 Обк=35851   Обд=30847 Обк=30847
Ск=0       Ск=35851     Ск=0
    Счет 68.2 «Расчеты по налогам и сборам»     Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»       Счет 75 «Расчеты с учредителями»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
3.5) 2614 4.4) 23522 13) 80180 12.2106316   14.1) 71703 14.2) 8549 14.3) 5516 14.4) 7998 6.1)71703 6.2) 8549 6.3) 5516 6.4) 7998   1) 726000 2.1) 181500 2.2) 21780 2.3) 522720 18) 25922
Обд=106316 Обк=106316   Обд=93765 Обк=93765   Обд=726000 Обк=751922
  Ск=0     Ск=0     Ск=25922
                 

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»   Счет 80 «Уставный капитал»   Счет 82 «Резервный капитал»   Счет 84.2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
7) 35851 5) 275780     1) 726000     19) 6481     20) 90984
Обд=35851 Обк=275780   Обд=0 Обк=726000   Обд=0 Обк=6481   Обд=0 Обк=90984
  Ск=239929     Ск=726000     Ск=6481     Ск=90984

 

Счет 84.1 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   Счет 90 «Продажи»   Счет 99 «Прибыль или убыток»
Дт Кт   Дт Кт   Дт Кт
18) 25922 19) 6481 20) 90984 17)123387   12.2) 106316 12.3) 436410 12.5) 154234 12.1)696960     15) 30847 17)123387 12.5)154234
Обд=123387 Обк=123387   Обд=696960 Обк=696960   Обд=154234 Обк=154234
Ск=0     Ск=0     Ск=0  

 

 

Таблица 2

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета Наименование счета Обороты за 4 квартал Остаток на 1 января  
Дебет Кредит Дебет Кредит
  Основные средства        
  Амортизация основных средств        
  Вложения во внеоборотные активы        
  Материалы        
  НДС по приобретенным ценностям        
  Основное производство        
  Готовая продукция        
  Расчетные счета        
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками        
  Расчеты с покупателями и заказчиками        
           
68.1 Налог на доходы физических лиц        
68.2 Налог на добавленную стоимость        
68.4 Налог на доходы (прибыль) организаций        
  Расчеты по социальному страхованию и обеспечению        
  Расчеты с персоналом по оплате труда        
  Расчеты с учредителями        
  Уставный капитал        
  Резервный капитал        
84.1 Прибыль, подлежащая распределению        
84.2 Убыток, подлежащий покрытию        
  Продажи        
  Прибыли и убытки        
  Итого        
          0,00   0,00  
                 

Бухгалтерский баланс

Форма № 1 по ОКУД

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы      
Основные средства     190 865
Незавершенное строительство      
Доходные вложения в материальные ценности      
Долгосрочные финансовые вложения      
Отложенные налоговые активы      
Прочие внеоборотные активы      
ИТОГО по разделу I      
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности      
животные на выращивании и откормке      
затраты в незавершенном производстве      
готовая продукция и товары для перепродажи      
товары отгруженные      
расходы будущих периодов      
прочие запасы и затраты      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям          
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)        
в том числе покупатели и заказчики      
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)        
В том числе покупатели и заказчики      
Краткосрочные финансовые вложения      
Денежные средства      
Прочие оборотные активы      
ИТОГО по разделу II      
БАЛАНС      
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал      
Собственные акции, выкупленные у акционеров      
Добавочный капитал      
Резервный капитал      
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством      
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами      
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)      
ИТОГО по разделу III      
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты      
Отложенные налоговые обязательства      
Прочие долгосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу IV      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность      
в том числе: поставщики и подрядчики      
задолженность перед персоналом организации      
задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами          
задолженность по налогам и сборам      
прочие кредиторы      
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих расходов      
Прочие краткосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу V     319 852
БАЛАНС      

Отчет о прибылях и убытках

Форма № 2 по ОКУД

Показатель За отчетный За аналогичный
наименование код период период преды-
      дущего года
       
Доходы и расходы по обычным видам      
деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,      
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,  
акцизов и аналогичных обязательных платежей)  
Себестоимость проданных товаров, продукции,      
работ, услуг  
Валовая прибыль      
Коммерческие расходы      
Управленческие расходы      
Прибыль (убыток) от продаж      
Прочие доходы и расходы      
Проценты к получению      
Проценты к уплате      
Доходы от участия в других организациях      
Прочие доходы      
Прочие расходы      
Прибыль (убыток) до налогообложения      
Отложенные налоговые активы      
Отложенные налоговые обязательства      
Текущий налог на прибыль      
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода      

 

Заключение:

В данной курсовой были рассмотрены понятия кассовой операции и бухгалтерского баланса. Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота. Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ.

По расчетной части сумма всех хозяйствующих операций составила 5317293 рублей, по бухгалтерскому балансу актив предприятия равен пассиву и составил на конец отчетного периода 1143317 рублей. Чистая прибыль отчетного периода предприятия составила 123387 рублей.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-12-29 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: