Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты
И оптимизация налоговых платежеЙ»
Исходные данные для практического расчёта
Таблица 3.1 Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам (тыс. руб.)
Январь
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Варианты | |||||||||
| 1) 07.01 | Реализована продукция основного производства (в том числе НДС) | ||||||||||
| 2) 08.01 | Получены и переданы в производство основные материалы (в том числе НДС) | 300,0 | 315,0 | 400,0 | 450,0 | 402,0 | 500,0 | 800,0 | 900,0 | 950,0 | 850,0 |
| 3) 11.01 | Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба | 15,0 | 18,0 | 20,0 | 19,0 | 20,0 | 18,0 | 18,5 | 19,6 | 22,1 | 20,4 |
| 4) 14.01. | Реализован объект основных средств (в том числе НДС), (пример расчёта 3) | 126,3 | 130,0 | 154,0 | 119,0 | 121,0 | 137,2 | 107,8 | 149,0 | 151,0 | 124,0 |
| Расходы связанные с реализацией объекта основных средств | 5,4 | 3,8 | 6,3 | 4,8 | 1,5 | 6,1 | |||||
| 5) 17.01. | Получен доход от долевого участия в уставном капитале ООО «Осень» | 405,0 | 309,8 | 544,0 | 180,5 | 490,0 | 309,0 | 401,0 | 505,0 | 600,0 | 480,0 |
| 6) 18.01. | Произведен расчет НДС за январь | Самостоятельный расчет | |||||||||
| 7) 22.01. | Приобретено программное обеспечение 1С: Бухгалтерия (в том числе НДС) | 15,0 | 20,0 | 40,0 | 25,0 | 30,0 | 20,0 | 20,0 | 25,0 | 30,0 | 30,0 |
| Расходы связанные с приобретением программного продукта | 2,0 | 1,7 | 1,8 | 3,2 | |||||||
| 8) 23.01. | Приобретён компьютер (в том числе НДС) | 25,2 | 30,0 | 35,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 | 35,0 | 37,0 | 38,0 | 40,0 |
| Расходы связанные с приобретением ПК | 1,2 | 1,5 | 1,6 | 1,8 | 2,3 | 1,4 | |||||
| 9) 23.01.07 | Списана кредиторская задолженность образовавшаяся 12.04.03 по договору № 2 от 10.04.03 | 20,0 | 12,0 | 15,5 | 13,4 | 32,8 | 10,0 | 25,0 | 16,8 | 19,4 | 28,0 |
| 10)23.01. | Оплачены расходы на рекламу (в т.ч. НДС) | ||||||||||
| 11) 25.01. | Предъявлен счёт организации по аудиторским услугам (в том числе НДС) | 8,0 | 15,0 | 20,0 | 18,0 | 19,5 | 21,0 | 14,0 | 18,0 | 19,3 | 21,4 |
| 12) 26.01. | Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС) | 1,8 | 3,5 | 4,8 | 5,0 | 7,0 | 9,0 | 8,0 | 4,2 | 3,8 | 4,0 |
| Сверхнормативные расходы по авансовому отчету | 0,3 | 1,1 | 1,8 | 1,2 | 2,6 | 3,4 | 1,5 | 1,0 | 0,5 | 0,9 | |
| 13)27.01. | Оплачены судебные и арбитражные расходы | 2,7 | 8,0 | 9,0 | 6,2 | 7,3 | 8,9 | 9,2 | 10,0 | 9,0 | 8,5 |
| 14) 28.01. | Получен аванс в счёт предстоящей отгрузки (в том числе НДС) | 408,0 | 25,0 | 115,0 | 300,0 | 290,0 | 100,0 | 200,0 | 79,0 | 81,0 | 140,0 |
| 15) 28.01. | Приобретена иностранная валюта в рублях | 27,0 | 13,0 | 29,0 | 28,5 | 33,5 | 34,0 | 26,0 | 18,0 | 45,0 | 36,0 |
| 16)29.01. | Начислена заработная плата за январь работникам основного производства | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 17) 29.01. | Начислена оплата труда управленческому персоналу | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 18) 29.01 | Начислен НДФЛ на заработную плату работников организации | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 19)30.01. | Начислены взносы во внебюджетные фонды по основным работникам | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 20)30.01. | Начислены взносы во внебюджетные фонды работникам управленческого персонала | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 21)30.01. | Начислен резерв предстоящих отпусков работникам основного производства за 1 квартал | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 22)30.01. | Начислен резерв предстоящих отпусков работникам аппарата управления за 1 квартал | Самостоятельный расчёт |
Февраль
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Варианты | |||||||||
| 23)02.02 | Начислена амортизация по программному обеспечению (пример расчёта 2) | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 24)02.02 | Начислена амортизация по компьютеру (пример расчёта 1) | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 25)03.02 | Получены средства от сдачи в аренду имущества (в том числе НДС) | 3,0 | 5,1 | 4,2 | 2,8 | 3,9 | 4,0 | 4,0 | 5,0 | 4,0 | 5,0 |
| 26)05.02 | Реализована продукция основного производства (в том числе НДС) | ||||||||||
| 27)06.02 | Приобретены и отпущены в производство основные материалы (в том числе НДС) | 249,0 | 220,0 | 130,0 | 90,0 | 112,0 | 124,0 | 230,0 | 245,0 | 87,0 | 245,0 |
| 28)07.02 | Признаны организацией штрафы за нарушение договорных обязательств | 4,2 | 9,0 | 8,0 | 5,6 | 7,8 | 8,0 | 9,0 | 8,0 | 5,0 | 6,5 |
| 29)10.02 | Приобретены приспособления для монтажа и введены в эксплуатацию (в том числе НДС) | 175,0 | 150,0 | 180,0 | 170,0 | 186,0 | 150,0 | 140,0 | 139,0 | 100,0 | 156,6 |
| 30)11.02 | Организации выставлен счёт за коммунальные услуги (в том числе НДС) | 35,0 | 29,0 | 30,0 | 30,0 | 33,0 | 31,0 | 29,5 | 26,0 | 27,0 | 31,5 |
| 32)13.02. | Предъявлен счёт по представительским расходам | 40,0 | 15,0 | 26,0 | 31,0 | 38,5 | 31,0 | 39,5 | 24,0 | 18,0 | 36,6 |
| 33)18.02. | Оплачены услуги банка | 12,0 | 14,0 | 16,0 | 15,0 | 18,0 | 18,2 | 19,4 | 15,0 | 13,0 | 18,0 |
| 34)18.02. | Произведен расчет НДС за февраль | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 35)22.02. | начислены штраф и пени организации по налогам и сборам | 48,0 | 51,0 | 49,0 | 30,0 | 38,4 | 40,0 | 44,5 | 40,0 | 30,0 | 58,0 |
| 36)24.02. | Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам | 105,0 | 110,0 | 125,0 | 115,0 | 138,0 | 130,0 | 140,4 | 110,0 | 100,0 | 140,0 |
| 37) 25.02. | Обнаружены излишки материалов | 10,0 | 12,0 | 15,0 | 5,0 | 4,5 | 1,2 | 6,0 | 4,3 | 5,2 | 9,0 |
| 38)26.02. | Продана иностранная валюта | 28,0 | 12,5 | 28,0 | 29,0 | 34,5 | 36,0 | 25,0 | 17,0 | 46,0 | 37,0 |
| 39) 27.02. | Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам | 100,0 | 120,0 | 130,0 | 140,0 | 155,0 | 105,0 | 80,0 | 117,0 | 100,0 | 125,5 |
| 40) 27.02. | Начислен ЕСН по оплате труда не штатных сотрудников | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 41)27.02. | Начислена заработная плата за февраль работникам предприятия | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 42) 27.02. | Начислен НДФЛ за февраль на заработную плату работников организации | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 43)27.02. | Начислен взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников предприятия | Самостоятельный расчёт |
Март
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Варианты | |||||||||
| 44) 01.03 | Начислена амортизация по программному обеспечению | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 45) 03.03 | Начислена амортизация по компьютеру | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 46) 04. 03. | Получен безвозмездно объект основных средств. Годовая норма амортизации 10% | 55,6 | 74,0 | 49,8 | 50,0 | 61,0 | 80,0 | 74,0 | 69,0 | 72,0 | 75,0 |
| Остаточная стоимость безвозмездно полученного объекта | 45,6 | 62,0 | 38,0 | 42,0 | 50,0 | 69,0 | 64,0 | 59,0 | 63,0 | 62,0 | |
| 47) 05.03. | Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера (в том числе НДС) | 102,0 | 110,0 | 115,0 | 123,0 | 130,0 | 115,0 | 116,0 | 130,0 | 140,0 | 121,0 |
| 48) 06.03 | Представлен счёт по содержанию служебного транспорта (в том числе НДС) | 31,0 | 29,0 | 28,5 | 29,2 | 33,0 | 40,0 | 24,0 | 16,8 | 23,0 | 28,0 |
| 49) 07.03 | Реализована готовая продукция покупателям (в том числе НДС) | ||||||||||
| 50) 08.03. | Начислены проценты по займу (пример расчёта 4) | % самостоятельный расчёт | |||||||||
| Сумма займа | 120,0 | 140,0 | 150,0 | 160,0 | 120,0 | 135,0 | 145,0 | 147,0 | 154,0 | 167,0 | |
| 51) 10.03. | Демонтирован не до амортизированный объект основных средств первоначальная стоимость которого составила | 105,0 | 89,0 | 49,0 | 116,0 | 84,0 | 100,0 | 61,0 | 74,0 | 89,0 | 69,0 |
| Сумма накопленной амортизации | 89,0 | 70,0 | 36,0 | 105,0 | 78,0 | 89,0 | 52,0 | 65,0 | 79,0 | 53,0 | |
| Оприходованы материалы после демонтажа | 5,0 | 3,0 | 6,0 | 4,5 | 2,5 | 3,6 | 1,5 | 3,2 | 2,3 | 5,0 | |
| 52) 12.03. | Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации | 21,0 | 18,0 | 19,0 | 24,0 | 23,8 | 29,6 | 30,0 | 12,0 | 18,0 | 25,0 |
| 53) 13.03. | Представлены счета по коммунальным услугам (в том числе НДС) | 2,8 | 3,2 | 1,9 | 3,6 | 4,2 | 2,9 | 3,1 | 3,0 | 2,8 | 3,8 |
| 54)17.03 | Произведены расчёты по оплате повышения квалификации работников (в том числе НДС) | 15,0 | 16,0 | 18,0 | 21,0 | 19,0 | 18,5 | 19,3 | 21,4 | 23,0 | 25,0 |
| 55)18.03. | Списаны убытки прошлых налоговых периодов | 54,0 | 78,0 | 91,0 | 104,0 | 110,0 | 85,5 | 91,6 | 90,0 | 79,8 | 85,5 |
| 56)18.03. | Произведен расчет НДС за март | Самостоятельный расчет | |||||||||
| 57) 20.03. | Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения | 30,0 | 32,0 | 34,0 | 35,0 | 40,0 | 40,0 | 38,0 | 39,0 | 40,0 | 40,0 |
| 58) 22.03. | Организацией начислены дивиденды | 89,0 | 100,0 | 90,0 | 85,0 | 100,0 | 105,0 | 100,0 | 80,0 | 125,0 | 130,0 |
| 59) 31.03. | Начислена и выплачена пеня | 20,0 | 20,0 | 15,0 | 18,0 | 20,0 | 18,0 | 20,0 | 15,0 | 20,0 | 20,0 |
| 60) 31.03. | Начислена заработная плата за март работникам предприятия | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 61)31.03. | Начислены отпускные работникам предприятия | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 62)31.03. | Начислен НДФЛ с доходов работников за март | ||||||||||
| 63)31.03. | Начислены взносы во внебюджетные фонды за март | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 64) 31.03. | Начислен транспортный налог | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 65) 31.03. | Начислен налог на имущество | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 66) 31.03. | Начислен налог на прибыль | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 67) 31.03. | Отражено отложенное налоговое обязательство | Самостоятельный расчёт | |||||||||
| 68) 31.03. | Отражен отложенный налоговый актив | Самостоятельный расчёт |
Таблица 3.2 Исходные данные для расчёта налога на доходы физических лиц (месячная з/п), руб.
| Фамилия | Варианты | |||||||||
| Рабочие | ||||||||||
| 1. Светлов | ||||||||||
| 2. Попова | ||||||||||
| 3. Шацких | ||||||||||
| 4. Иванов | ||||||||||
| 5. Шабанова | ||||||||||
| Управленческий аппарат | ||||||||||
| 6. Заложных | ||||||||||
| 7. Орлова |
Таблица 3.3 Количество детей
| Фамилия | Варианты | |||||||||
| 1. Светлов | ||||||||||
| 2. Попова | ||||||||||
| 3. Шацких | ― | ― | ― | ― | ― | |||||
| 4. Иванов | ― | ― | ― | |||||||
| 5. Шабанова | ― | ― | ― | ― | ||||||
| 6. Заложных | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 7. Орлова |
Таблица 3.4 Сумма начисленных отпускных в марте., р.
| Фамилия | Варианты | |||||||||
| 1. Светлов | ||||||||||
| 2. Попова | ||||||||||
| 3. Шацких | ||||||||||
| 4. Иванов | ||||||||||
| 5. Шабанова | ||||||||||
| 6. Заложных | ||||||||||
| 7. Орлова |
Таблица 3.5Сумма полученных призов в феврале, р.
| Фамилия | Варианты | |||||||||
| 1. Светлов | ― | ― | ― | ― | ― | |||||
| 2. Попова | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | |||
| 3. Шацких | ― | ― | ― | ― | ― | |||||
| 4. Иванов | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 5. Шабанова | ― | ― | ― | |||||||
| 6. Заложных | ― | ― | ― | ― | ― | |||||
| 7. Орлова | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― |
Таблица 3.6Сумма заёмных средств в январе, р.
| Фамилия | Варианты | |||||||||
| 1. Светлов | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 2. Попова | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 3. Шацких | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | |
| 4. Иванов | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | |||
| 5. Шабанова | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ||||
| 6. Заложных | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | |||
| 7. Орлова | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― | ― |
Таблица 3.7 Сумма средств израсходованных на лечение и медикаменты, р.
| Фамилии | Варианты | |||||||||
| 1. Светлов | ||||||||||
| 2. Попова | ||||||||||
| 3. Шацких | ||||||||||
| 4. Иванов | ||||||||||
| 5. Шабанова | ||||||||||
| 6. Заложных | ||||||||||
| 7. Орлова |
Таблица 3.8 Расходные данные для расчета налога на имущество, тыс./р.
| Остатки по счетам | Варианты | |||||||||
| 1. На «01»счёте на 01.01. | ||||||||||
| На «02»счёте на 01.01. | ||||||||||
| 2. На «01»счёте на 01.02. | ||||||||||
| На «02»счёте на 01.02. | ||||||||||
| 3. На «01»счёте на 01.03. | ||||||||||
| На «02»счёте на 01.03. | ||||||||||
| 4. На «01»счёте на 01.04. | ||||||||||
| На «02»счёте на 01.04. | 1160,25 |
Таблица 3.9 Исходные данные для расчёта транспортного налога
| Вариант | Дата регистрации | Наименование объекта налогообложения |
| с 01.01. по 30.03. | Автомобиль легковой с мощностью двигателя 80 л.с. | |
| с 15.01. по 22.03. | Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с. | |
| с 03.02. по 18.03. | Автобус мощностью 250 л.с. | |
| с 04.01. по 29.03. | Автомобиль легковой с мощностью двигателя 170 л.с. | |
| с 01.01. по 19.02. | Автомобиль легковой с мощностью двигателя 200л.с. | |
| с 08.02. по 24.03. | Автомобиль легковой с мощностью двигателя 240 л.с. | |
| с 01.01. по 01.02. | Автомобиль легковой с мощностью двигателя 270 л.с. | |
| с 19.01. по 21.03. | Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. | |
| с 01.01. по 02.03. | Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с. | |
| с 04.02. по 04.03. | Автобус мощностью 75 л.с. |