ТЕМА 5. СТРАХОВОЙ ТАРИФ. СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ КАК
ПЛАТА ЗА СТРАХОВАНИЕ
Понятие и структура страхового тарифа
Историческая справка
Предметом актуарной математики является описание финансовых операций, носящих вероятностный характер. Первоначально к актуарным расчетам относили вычисления по расчету страховых тарифов по страхованию жизни. Эти расчеты требовали оценки страхового риска на основе специальной статистики. В 1762 г в Лондоне было сформировано Общество справедливого страхования жизни и выживания, в котором Документ партнерства определял, что главное должностное лицо Общества называется актуарием. Это название не имело ничего общего с сегодняшним его значением. Одной из обязанностей главного должностного лица была регистрация контрактов, заключенных Обществом, ведение протоколов, а также ведение бухгалтерских книг, учет поступлений и выплат. В 1775 г. на этот пост был назначен математик Вильям Морган, который ограничил сферу своей деятельности вычислением приемлемых ставок страховых взносов и обеспечением надежности финансовых операций Общества. Термин «актуарий» обрел свое современное значение, им стал называться специалист, выполняющий математическую работу. Термин "актуарий" был впервые использован в законодательстве Великобритании в 1819г. В настоящее время под актуарными расчетами в широком смысле слова понимают расчеты по обоснованию страховых тарифов по всем видам страхования и расчету страховых резервов.
Страховой тариф служит основой для расчета страхового взноса и, соответственно, основой для формирования страхового фонда. По обязательным видам страхования страховой тариф устанавливается соответствующим законом, а по добровольным видам – рассчитывается страховщиками самостоятельно.
Страховой тариф (тарифная ставка, брутто-ставка) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. В качестве единицы страховой суммы в отечественной практике принимают 100 руб. страховой суммы. Таким образом, страховой тариф рассчитывается в рублях с единицы страховой суммы или в процентах от страховой суммы.
С помощью страховых тарифов исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. В общем случае страховой взнос, рассчитанный на основе тарифа представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, то есть это своеобразная цена страховой защиты.
Основная задача при построении страховых тарифов связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя. Поэтому, страховые тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат. Если тарифная ставка достоверно отражает вероятностный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями.
Таким образом, можно выделить существенные особенности страхового тарифа, обусловленные специфическими признаками категории страхования:
– назначение тарифа как инструмента раскладки ущерба обуславливает его состав: во-первых, он включает в себя долю совокупного риска и, во-вторых, оплату за оказанные услуги. Следовательно, тариф состоит из двух частей - рисковой и ценовой.
– замкнутый характер раскладки ущерба предполагает, что тариф рассчитывается для замкнутой страховой совокупности.
– раскладка ущерба во времени предполагает соответствующее распределение страховых взносов, в частности, формирования страховых резервов.
– принцип возвратности средств, предназначенных на выплату страхователям, предполагает деление тарифа на нетто-ставку и нагрузку.
Периодом, принятым за основу для установления страхового тарифа, чаще всего служит год.
Структура и состав страхового тарифа.
Структура тарифной ставки отражает экономический механизм страхования. Тарифная ставка (Тбр) состоит из двух элементов: нетто-ставка и нагрузка.
Нетто-ставка предназначена для обеспечения текущих страховых выплат по договорам страхования. Нетто-ставка (Тн) – это основная часть тарифной ставки предназначена для создания страховых фондов выплаты страхового возмещения. Таким образом, основная задача нетто-ставки – обеспечение выплат, то есть выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования.
Нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности, то есть нагрузка предназначена компенсировать расходы страховщика на ведение страховых операций.
Соотношение нетто-ставки и нагрузки в зависимости от вида и объема страхования, а также от уровня затрат на ведение дела может быть различным. Нетто-ставка включает два элемента – основную часть и рисковую надбавку. Основная часть нетто-ставки (Тосн) предназначена для покрытия риска и определяется с учетом того, что фактическое количество страховых случаев близко к среднему значению.
Нагрузка состоит из расходов на ведение дела, резерва предупредительных мероприятий и прибыли от страховых операций.
Расходы на ведение дела включают в себя: заработную плату; расходы по аренде помещений; расходы по содержанию помещений (электроэнергия, отопление, водоснабжение и т.д.); затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, копьютеров и т.д.; амортизация; реклама; командировочные, канцелярские, почтовые, судебные расходы; расходы на банковское обслуживание и т.д.
При правильном расчете тарифных ставок обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, то есть сбалансированность доходов и расходов страховщика. Завышение тарифов приводит к перераспределению через страховой фонд излишних средств и может привести к оттоку страхователей. Занижение, наоборот, приводит к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.