Методики расчета страховых тарифов по рисковым и накопительным видам страхования существенно различаются, однако, в любом случае вначале определяют нетто-ставку и, прибавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку.
Отличия заключаются прежде всего в структуре брутто-ставки, в методах расчета нетто ставки и статистических данных для обоснования нетто-ставки.
По рисковым видам страхования н етто-ставка включает два элемента – основную часть и рисковую надбавку. Основная часть нетто-ставки (Тосн) предназначена для покрытия риска и определяется с учетом того, что фактическое количество страховых случаев близко к среднему значению. Рисковая надбавка (Тр) предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетными или средними. То есть рисковая надбавка вводится для обеспечения устойчивости выполнения страховщиком обязательств в случае значительного превышения количества страховых случаев над средним значением. Рисковая надбавка – это элемент самосохранения страховщика на случай неблагоприятных условий. По рисковым видам страхования за основная часть нетто-ставки рассчитывается на основе показателя убыточности страховой суммы. Это – экономический показатель, который рассчитывается на основании статистики данных за тарифный период. Тарифный период – некоторое число лет прошлого периода (обычно не менее 5 лет), за который берется статистика для расчета убыточности.
Убыточность страховой суммы – это отношение суммы страховых выплат к совокупной страховой сумме соответствующих застрахованных объектов. Для учета возможного превышения убыточности в отдельные годы рассчитывается рисковая надбавка. Таким образом, нетто-ставка по рисковым видам страхования состоит из основной части (убыточности) и рисковой надбавки.
Расчет тарифной ставки по рисковым видам страхования осуществляется статистическими методами с использованием средних показателей. Нагрузка состоит из расходов на ведение дела, резерва предупредительных мероприятий и прибыли от страховых операций.
Таким образом, на величину тарифной ставки по рисковым видам страхования, прежде всего, влияют убыточность страховой суммы и вероятность наступления страхового случая, сумма расходов страховщика и величина заложенной прибыли. Резерв предупредительных мероприятий также может влиять на уровень тарифа, однако законодательство не обязывает страховщика формировать данный резерв.
Для расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования Росстрахнадзором разработаны методики, которые несут рекомендательный характер, так как страховщики рассчитывают тарифы самостоятельно.
Расчет страховых тарифов по накопительному страхованию жизни имеет свои особенности, связанные со спецификой данного вида страхования. По накопительным видам страхования для расчета нетто-ставок используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, рассчитанные по таблицам смертности, а также норма доходности от инвестирования поступивших страховых взносов.
При страховании жизни полная нетто-ставка предназначена для выплат при достижении окончания срока действия договора страхования, а также в случае смерти застрахованного. При смешанном страховании жизни в состав тарифа включается также нетто-ставка для выплат по несчастным случаям, рассчитываемая по методике для рисковых видов страхования. Нетто-ставка по накопительным видам страхования зависит от возраста и пола застрахованного лица, нормы доходности, сроков уплаты страховой премии.
Страховой тариф по накопительным видам страхования также делится на нетто-ставку и нагрузку. Однако доля нагрузки значительно меньше, она составляет 5–10%, тогда как по рисковым видам страхования может достигать 30–40%. Значительная доля нетто-ставки объясняется накопительным характером страхования жизни: уплаченные страховые взносы возвращаются к страхователю при дожитии или в случае смерти. Малая доля нагрузки, и соответственно доля прибыли, делают страхование жизни не привлекательным для страховщика, но значительный объем привлеченных средств позволяет иметь инвестиционные ресурсы и доход от использования привлеченных средств (накопительные виды страхования, как правило, являются долгосрочными).
Условия договора страхования жизни предусматривают выплаты в связи с дожитием застрахованного до определенного срока или его смертью в период действия договора страхования. Следовательно, для расчета страхового фонда страховщик должен знать, сколько лиц, из числа застрахованных доживет до окончания срока действия договоров, а сколько из них может умереть.
Расчетные показатели, характеризующие смертность населения по возрастам и доживаемость при переходе от одного возраста к последующему, содержатся в таблицах смертности. Эти таблицы являются основным материалом для исчисления тарифных ставок по страхованию жизни.
По накопительным видам страхования применяются методы долгосрочных финансовых расчетов. Страхование жизни носит долгосрочный характер, и страховщик может обеспечить страхователю доход за счет инвестиционной деятельности. Современная стоимость будущих обязательств определяется на основе принципа дисконтирования, когда современная стоимость определяется как произведение будущей стоимости и коэффициента дисконтирования.
Другими словами, для определения страховых взносов необходимо определить современную стоимость будущей выплаты путем дисконтирования страховых сумм, на которые заключены договора страхования. Коэффициенты дисконтирования рассчитываются на основе норм доходности. Норма доходности показывает размер дохода, приносимого за год каждой единицы страховой суммы. Тарифные ставки заранее понижают на сумму этого дохода, в связи с чем при расчетах применяются специальные показатели – коэффициенты дисконтирования или дисконтирующие множители.