3.1. Оценка собственного капитала
Начнем с того, что Сбербанк России - старейший российский банк. Он основан в 1841 году и работает на всех важнейших сегментах финансового рынка России. В 1987 году Сберегательные Государственные сберегательные кассы преобразованы в Банк трудовых сбережений и кредитования населения СССР (Сбербанк СССР). В 1990 году Республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР, преобразован в Сберегательный банк РСФСР. В 1991 году на общем собрании акционеров был учрежден Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации. В 1992 году в Сбербанке России создан Расчетно-кассовый центр, позволяющий осуществлять операции в иностранной валюте с российскими и иностранными банками. В XXI веке Сбербанк России возглавляет список ста крупнейших банков стран с переходной экономикой, а также стал полноправным членом Европейской группы сберегательных банков (ESBG).
Сбербанк России является открытым акционерным обществом, главным акционером которого является Банк России (60,25% акций).
Для того чтобы сделать оценку собственного капитала банка, необходимо изучить данные бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк» за 2008–2010 гг., которые приведены в таблице 1.
Таблица 1
Структура и динамика собственных средств ОАО «Сбербанк» за 2009–2011 гг., млн. руб.
| Наименование показателя | Темп роста% | |||
| 1. Собственные средства (капитал), всего, в том числе | 417,4 | 45,74 | ||
| 1.1. Уставный капитал кредитной организации, в том числе | 66,67 | |||
| 1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций | 183,45 | 189,43 | 199,40 | 67,52 |
| 1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций | 0,64 | 0,67 | 0,70 | 0,00 |
| 1.4 Резервный фонд кредитной организации | 34,32 | 35,44 | 37,30 | 198,40 |
| 1.5 Нераспределенная прибыль | 43,33 | 44,75 | 47,10 | -4,85 |
| 1.5.1 прошлых лет | 36,52 | 37,72 | 39,70 | -13,70 |
| 1.5.2 отчетного года | 6,81 | 7,03 | 7,40 | 111,43 |
| 1.6 Субординированный кредит по остаточной стоимости | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -100,00 |
Можно сделать вывод о том, что на протяжении ряда лет наблюдается положительная динамика роста собственного капитала, что положительно сказывается на деятельности банка.
3.2. Проблемы и перспективы формирования собственного капитала
Начнем с того, что рассмотрим такой документ, как Базель II, и как он непосредственно относится к банковской системе «Сбербанка».
Базель II — документ Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы», содержащий методические рекомендации в области банковского регулирования. Главной целью соглашения «Базель II» является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.
Базель II состоит из трех взаимосвязанных компонентов, в основном содержащих так называемые экономические нормы. В частности, определены детали применения минимальных требований к достаточности капитала банковских организаций и, как считается, более адекватно (по сравнению с Базелем I) отражены характер и специфика рисков, принимаемых банками (первый компонент). Базель II усиливает эти требования, устанавливая для банков правила оценки достаточности собственного капитала и определяя для органов банковского регулирования принципы осуществления надзора за правильностью подобных оценок в целях поддержания достаточного капитала для покрытия рисков, принимаемых банками (второй компонент). Кроме того, Базель II ориентирует страны и кредитные институты на укрепление рыночной дисциплины путем усиления транспарентности финансовой отчетности банков (третий компонент).
Несмотря на то что основное содержание Базеля II составляют экономические нормы, существует ряд правовых проблем, связанных с исполнением данного соглашения, в частности, в России:
- во-первых, сложности вызывает сам механизм исполнения исходя из статуса Базеля II;
- во-вторых, Базель II ориентирован на применение механизмов так называемого риск - ориентированного надзора, основным компонентом которого является возможность вынесения надзорного решения на основе профессионального суждения надзорного органа. Применение профессионального суждения в качестве основы для надзорных решений само по себе является правовой проблемой;
- в-третьих, ориентирование банков на поддержание необходимого, адекватного принимаемым рискам уровня капитала и соответствующую экономической позиции банка систему управления требует применения адекватных мер принуждения со стороны органа банковского надзора;
- в-четвертых, определенной правовой проблемой в силу применения принципов Базеля II может быть надзор за международными кредитными институтами, т. е. банками, которые осуществляют свою деятельность как через филиалы, так и через дочерние банки на территории стран, отличных от страны регистрации.
Базель II не является международным договором, страны не обязаны непосредственно применять это соглашение в качестве правового акта национальной правовой системы. Поэтому для его имплементации необходима работа, направленная на изменение норм действующих законов, нормативных актов Банка России и подходов, свойственных практике банковского надзора.
Не в последнюю очередь реализация Базеля II зависит от изменения нормативных актов Банка России, прежде всего регулирующих риски, которые может принимать на себя кредитная организация. Эти нормативные акты находятся в сфере применения так называемых обязательных нормативов (ст. 62 Закона о Банке России).
Вместе с тем Закон о Банке России не только содержит список указанных нормативов и предельные значения каждого норматива, входящего в перечень, но и нормативно закрепляет содержание данных обязательных нормативов. Некоторые из формул обязательных нормативов (например, регулирующих величину кредитного риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, нормативы ликвидности и др.) в настоящее время уже не совпадают с теми подходами, которые определяются "наилучшей надзорной практикой", в том числе актами БКБН. Вопросы о возможности расширения перечня компонентов, которые могут быть включены в расчет того или иного норматива, о корректировке методики расчета нормативов были предметом судебного исследования ВАС РФ. Президиум ВАС РФ, отменив ранее вынесенные судебные акты, указал, что Банк России в соответствии со ст. 62 Закона о Банке России (п. 7) вправе ограничивать любые финансовые риски.
Таким образом, правовые препятствия, которые могли бы помешать Банку России внедрять методики расчета рисков, предлагаемые надзорным органам Базелем II, отсутствуют. Однако чтобы не порождать правовых коллизий в будущем, желательно изменить сами формулы Закона о Банке России, чтобы его нормы содержали более абстрактное описание того или иного обязательного норматива.
Теперь поговорим о предложения по управлению собственным капиталом банка.
Сбербанк продолжает совершенствовать кредитные процессы и контроль над рисками, готовясь к внедрению принципов "Базеля II", запуску общенациональной системы по обнаружению кредитных мошенников и работе с коллекторскими компаниями.
В этом году в ОАО «Сбербанк России» стартует крупный проект по подготовке банка и банковской группы в целом к внедрению принципов "Базеля II". Это будет, пожалуй, самый масштабный проект в области управления рисками в Сбербанке. При построении "Кредитной фабрики" в рознице заложили для этого фундамент, такой же проект был реализован при переходе на новый кредитный процесс в корпоративном блоке — он был введен в прошлом году и сейчас тиражируется в территориальных банках Сбербанка. Это фундамент, поскольку данные проекты относятся к области встраивания в кредитный процесс элементов управления рисками. Но при этом данные элементы должны быть развиты и иметь более высокий уровень.
Например, не так давно в банке появились стресс-тесты портфелей, статистически основанные на встроенных показателях — рейтингах, показателях вероятности дефолта, LGD и прочих других профессиональных штуках, которые отражают реальный риск или клиента, или сделки, или позволяют определять вероятные потери. Этот базис есть пока только в Сбербанке, его нет еще в дочерних банках, и их еще предстоит интегрировать. Кроме того, банк планирует расширять функциональность управления рисками и использовать подходы "Базеля II", которые сводятся к построению управляющих функций именно в части моделирования портфеля, его стратегического планирования, выстраиванию понимания уровня риска и систем управления рисками на интегральном уровне с учетом влияния всех участников группы Сбербанка на рисковый профиль.
По факту получается, что это не один проект, а два. Они стартуют в этом году, рассчитаны на три-пять лет.
Департамент рисков Сбербанка с начала этого года закончил внедрение нового кредитного процесса в трех крупнейших территориальных банках и приступили к обучению персонала в четырех других. В целом до конца текущего года планируется внедрить новый кредитный процесс как минимум во всех крупнейших территориальных банках. Параллельно с этим разрабатывался кредитный процесс для клиентов малого бизнеса, в марте на рынке был представлен новый кредит "Доверие".
Эти два события очень значимы для Сбербанка, они видны в масштабе страны.
Заключение
Капитал банка является основной экономической величиной, призванной компенсировать финансовые риски банка и обеспечивать его финансовую устойчивость. Собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал.
Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки.
Достаточность собственных средств (капитала) кредитной организации является одним из важнейших показателей, по которому можно определить способность банка удовлетворить требования кредиторов и надлежащим образом оценить связанные с данным показателем риски.
Нестабильность в российской экономике, в политической и правовой базе приводит к необходимости разработки системы индивидуального долгосрочного планирования деятельности кредитных организаций, способной оперативно настраиваться в случае изменения ситуации на рынке или в законодательстве.
Уставный капитал кредитной организации в соответствии с Положением ЦБ РФ N 215-П является основным элементом в определении собственных средств (капитала) кредитных организаций, в том числе и в определении их достаточности.
К другим источникам формирования собственного капитала банка относятся такие, как:
· Фонды банка
· Нераспределенная прибыль
· Добавочный капитал
· Резерв на возможные потери по кредитам
· Резерв под обеспечение вложений в ценные бумаги
Сбербанк России - старейший российский банк. Сбербанк России является открытым акционерным обществом, главным акционером которого является Банк России (60,25% акций). На протяжении ряда лет (2009 – 2011гг.) наблюдается положительная динамика роста собственного капитала, что положительно сказывается на деятельности банка. Нововведение для Сбарбанка России – это Базель II — документ Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы», содержащий методические рекомендации в области банковского регулирования. Главной целью соглашения «Базель II» является повышение качества управления рисками в банковском деле, что, в свою очередь, должно укрепить стабильность финансовой системы в целом.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ
2. Налоговый кодекс РФ
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002.г. № 86-ФЗ.
4. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И
5. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П
6. Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков// Банковское дело, № 10, 2010
7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банки. - 5-е изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2010
8. Киселев В.В. Управление банковским капиталом: теория и практика.- М.: ОАО "Изд-во "Экономика", 2009. 256с.
9. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. - М.: ЮРИСТЪ, 2011.
10. Косой А.М. Капитал коммерческого банка. // Деньги и кредит. №6, 2010 - 26 с.
11. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент).-М.: Юристъ, 2009
12. Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка // Бизнес и банки, № 8, 2010 - 18 с.
13. Роуз Питер С. Банковский менеджмент - М.: Дело ЛТД, 2009.768с.
14. www.cbr.ru
15. www.sbrf.ru
16. www.bankir.ru
17. www.ereport.ru
Приложение
Собственные средства (капитал) и обязательные нормативы деятельности
ОАО «Сбербанк России» по состоянию на 1 января 2012 года.
- собственные средства (капитал) – 1 527 170,9 млн. руб.;
- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
Н1 (min 10%) – 15,2;
- норматив мгновенной ликвидности банка
Н2 (min 15%) – 50,93;
- норматив текущей ликвидности банка
Н3 (min 50%) – 73,01;
- норматив долгосрочной ликвидности банка
Н4 (max 120%) – 87,11;
- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
Н6 (max 25%) – 17,2;
- максимальный размер крупных кредитных рисков
Н7 (max 800%) – 124,36;
- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
Н9.1 (max 50%) – 0,00;
- совокупная величина риска по инсайдерам банка
Н10.1 (max 3%) – 0,93;
- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц
Н12 (max 25%) – 0,65.