1. Виновным в совершении налогового правонарушения в соответствии с Налоговым кодексом РФ признаётся лицо, совершившее противоправное деяние:
а — с прямым умыслом
б — умышленно или по неосторожности
в — повлёкшее крупный ущерб
2. Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является:
а - налоговая санкция
б — решение суда
в — приговор суда
3. Пеня в соответствии с НК РФ:
а — наименование обязательных отчислений в Пенсионный Фонд РФ
б – способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов
в – суммы, начисляемые налоговыми органами дополнительно к уже начисленным налогам и сборам в целях компенсации ущерба, причинённого инфляционным процессом
4. Каково минимально возможное количество понятых, при ведении действий по осуществлению налогового контроля в соответствии с НК РФ:
а — 2 человека
б – 3 человека
в – 1 человек
5. Налоговые проверки в соответствии с НК РФ бывают:
а - выездные
б - камеральные
в – комплексные
6. Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, являются:
а - совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания)
б – внутренне убеждение лиц, рассматривающих дело о налоговом правонарушении, формирующееся субъективно в отношении каждого отдельного правонарушителя.
в – неявка лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения, на рассмотрение в отношении него дела с учётом того, что он был уведомлен надлежащим образом
7. Налоговый агент – это:
а – сотрудник налогового органа
б – лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика налогов (сборов) и перечислению их в соответствующий бюджет
в — налогоплательщик или плательщик сборов
8. Взаимозависимые лица в соответствии с НК РФ – это:
а – сотрудники налоговых органов, ФСНП и налогоплательщики во взаимоотношениях между собой
б - лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц
9. Налоговая декларация должна быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
а - по месту жительства налогоплательщика
б - месту учёта налогоплательщиков
в - в любой налоговый орган на территории РФ
10. Согласно НК РФ, налог – это:
а – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
б – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении уплачивающего его лица государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
в – оплата лицом оказываемых ему государством услуг
11. Согласно НК РФ, сбор – это:
а – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
б – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении уплачивающего его лица государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
в– оплата лицом оказываемых ему государством услуг
12. Налог от сбора отличает:
а – обязательность уплаты
б – законность
в – индивидуальная безвозмездность
13. Косвенные налоги – это:
а– налоги которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ;
б – налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ;
в – налоги, которые взимаются по усмотрению налогового агента.
14. Регулирующие налоги – это:
А – налоги, которые распределяются между бюджетами различных уровней
Б – налоги, которые систематически и полностью поступают в бюджет определённого уровня
В – налоги, которые регулируют отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками
15. Согласно ст. 17 НК РФ не относится к обязательным следующий элемент налогообложения:
А – налогоплательщик
Б – ответственность за неуплату налога
В – налоговая ставка
16. Согласно ст.17 НК РФ, если не определены указанные в ней элементы налогообложения, налог:
А - не считается установленным
Б – подлежит уплате в зависимости от платежеспособности налогоплательщика
В – подлежит уплате только по решению суда
17. Приказы, инструкции и методические указания МНС РФ, Минфина РФ, ГТК РФ, государственных внебюджетных фондов:
а - обязательны только для своих подразделений и не относятся к актам законодательства о налогах и сборах;
б – относятся к актам законодательства по налогам и сборам и обязательны для исполнения налогоплательщиками и плательщиками сборов
в – не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, но обязательны для применения арбитражными судами
18. Законодательство о налогах и сборах состоит из:
а – НК РФ;
б – НК РФ, принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ и нормативных правовых актах органов местного самоуправления, принимаемых в соответствии с НК РФ;
в — НК РФ, принятых в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, органов местного самоуправления, а также приказов, инструкций и методических указаний ФНС РФ, ФТС РФ, Минфина РФ и государственных внебюджетных фондов
19. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а - в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б – в пользу налогового органа;
в – в зависимости от ситуации либо в пользу налогового органа, либо в пользу налогоплательщика.
20. Принцип определённости налогов и сборов гласит:
а – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и подобных критериев;
б – при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить;
в – налогоплательщики самостоятельно определяют налогооблагаемую базу по каждому налогу.
21. Сбор от налога отличает:
А – обязательность уплаты
Б – законность
В – возмездность
22. Прямые налоги – это:
А – налоги которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ
Б – налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ
В – налоги, которые взимаются по усмотрению налогового агента
23. Закреплённые налоги – это:
А – налоги, которые распределяются между бюджетами различных уровней
Б – налоги, которые систематически и полностью поступают в бюджет определённого уровня
В – налоги, которые регулируют отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками
24. Согласно ст. 17 НК РФ не относится к обязательным следующий элемент налогообложения:
А – налогоплательщик
Б – порядок зачёта переплаты налога
В – налоговая ставка
25. Если иное не предусмотрено НК РФ, институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ,
А – не применяются в налоговом праве
Б - применяются в налоговом праве в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства,
В – применяются в налоговом праве в том значении, которое им придаёт налоговое законодательство
26. Для целей налогообложения индивидуальный предприниматель – это:
А – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;
Б - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, частные охранники, частные детективы.
В – физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе и не зарегистрированные в установленном порядке
27. Налоговые резиденты РФ – это:
А - физические лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;
Б – физические лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней подряд в календарном году
В – сотрудники налоговых органов
28. Источник выплаты доходов налогоплательщику – это:
А – касса
Б — банкомат
В – организация или физическое лицо, от которых плательщик получает доход
9. Недоимка –это:
А - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
Б – налоговая санкция
В – сумма штрафа, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
30. Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе – это:
А – показание свидетеля, полученные и исследованные в установленном процессуальным законодательством порядке, о том, что налогоплательщик обращался в налоговый орган с целью постановки на учёт
Б – грамота, выдаваемая налоговым органам лучшим налогоплательщикам с целью поощрения за регулярное внесение налоговых платежей и соблюдение налогового законодательства
В – документ, выдаваемый налоговым органам организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков