Общая система налогообложения
ОСН является основой, не имеет никаких ограничений ни по деятельности, ни по штату либо доходу. Общую систему назначают всем, кто при регистрации фирмы не подал заявление на УСН. На общей системе нужно платить больше налогов и вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет. Изменить систему налогообложения нельзя, если численность работников превышает 100 человек, при ведении определенного вида деятельности, и, если доход за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей. Не получится перейти на специальный режим и в том случае, если вы ведете совместное предприятие с юридическими лицами.
Обязывает уплачивать такие налоги, как:
— для ЮЛ
· налог на прибыль — 20%;
· НДС (0%, 10%, 18%);
· налог на имущество — до 2,2%.
— для ИП
· налог на доходы (13% — резиденты, 30% — нерезиденты);
· НДС (0%, 10%, 18%);
· налог на имущество — до 2%.
Плюсы налогового режима:
· режим оптимален для компаний, ведущих ВЭД (внешнеэкономическая деятельность);
· тем, кто имеет среди контрагентов юридические лица, уплачивающие НДС;
· выгоден при нулевом или убыточном балансе.
Упрощенная система налогообложения
УСН считается наиболее легким режимом с простой отчетностью. Заменяет все налоги ОСН, кроме НДС, уплаченного при ввозе товаров в Россию, и налога на имущество по кадастровой стоимости.
Налог рассчитывается по одному из способов:
· 6% — от суммы дохода;
· 15% — от суммы дохода, уменьшенного на расходы.
Плюсы налогового режима:
· уплата налогов — ежеквартально;
· сдача отчетности — раз в год;
· при ставке в 6% можно вычесть из налога страховые взносы (ИП без работников до 100%, ИП с сотрудниками и ООО до 50%);
· ставка в 6% выгодно тем, у кого незначительное число подтвержденных расходов;
· 15% выгодны бизнесменам с большим количеством подтвержденных расходов;
· нерезиденты могут перейти на УСН и уплачивать вместо 30% налога всего 6%.
Единый налог на вменённый доход
ЕНВД облагается только определенный вид деятельности. Все доходы по этому виду деятельности не попадают под основную систему налогообложения и с них платится фиксированный налог. Сумма налога рассчитывается не по фактическому доходу. Для расчета применяется ставка, установленная Налоговым кодексом для каждого рода деятельности. У субъектов РФ ставки разные.
Плюсы налогового режима:
· упрощенное ведение налогового учета;
· сдача отчетности — ежеквартально;
· уплата налога — ежеквартально;
· возможность совмещения с ОСН, УСН, ЕСХН;
· можно не использовать ККМ при наличных расчетах.
· фиксированная сумма налога;
· возможность уменьшить налог на сумму страховых взносов.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН предназначен для ИП и ЮЛ, 70% дохода которых составляет прибыль от производства сельхозпродукции либо рыбного хозяйства. Этот режим замещает собою налоги общей системы, за исключением таможенного НДС.
Для расчета налога вычисляется налогооблагаемая база — доход минус расход. Уменьшается база и на сумму убытков, полученных в прошлом году (периоде) при их наличии. Компенсировать убытки можно 9 лет подряд.
Налоговая ставка — 6%.
Плюсы налогового режима:
· аналог УСН для рыбных и сельскохозяйственных предприятий;
· замещает налоги общей системы;
· упрощает подачу отчетности.
Патентная система налогообложения
Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - не более 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Вместо налога при использовании Патентной системы говорят о покупке патента. Стоимость патента рассчитывается не с полученного дохода, а с возможного годового дохода. Его устанавливают субъекты РФ.
Патент выдается на срок от месяца до года.
Налоговая ставка — 6 % от возможного годового дохода.
Плюсы налогового режима:
· налогоплательщик оплачивает стоимость патента и на его срок освобожден от уплаты налогов и сдачи отчетности;
· применение ККМ становится необязательным;
· режим идеален для сезонных работ.
Задай
вопрос
19.02.2015 года был принят Закон «Об установлении на территории ХМАО — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» № 14-ОЗ.
6. «Налоговые каникулы» - это возможность применения налоговой ставки в размере 0% индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после 1 января 2015 года и применяющими упрощенную или патентную системы налогообложения. 0 % ставка налогов не распространяется на, повторно или уже зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, а также тех, кто использует ЕНВД или общую систему налогообложения.
В законе не прописаны коды ОКВЭД, а только дан перечень видов деятельности:
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в ХМАО — Югра для индивидуальных предпринимателей использующих УСН:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
2) лесоводство, лесозаготовки
3) рыболовство, рыбоводство
4) производство пищевых продуктов
5) производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
6) производство текстильных изделий
7) производство одежды
8) производство кожи, изделий из кожи
9) обработка древесины, производство изделий из дерева, пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки, материалов для плетения
10) производство бумаги, бумажных изделий
11) производство прочей неметаллической минеральной продукции
12) производство прочих готовых металлических изделий
13) производство мебели
14) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
15) научные исследования, разработки
16) деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая
17) подметание улиц, уборка снега
18) образование
19) деятельность в области здравоохранения
20) деятельность по уходу с обеспечением проживания
21) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
22) деятельность в области спорта
23) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения
24) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий.
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы в ХМАО — Югра для индивидуальных предпринимателей использующих ПАТЕНТ:
1) ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив, вязание трикотажных изделий
2) ремонт, чистка, окраска, пошив обуви
3) химическая чистка, крашение, услуги прачечных
4) изготовление, ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
5) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, бытовых приборов, часов, ремонт, изготовление металлоизделий
6) изготовление, ремонт мебели
7) услуги по обучению населения на курсах, по репетиторству
8) услуги по присмотру и уходу за детьми, больными
9) изготовление изделий народных художественных промыслов
10) прочие услуги производственного характера
11) производство, реставрация ковров и ковровых изделий
12) ремонт ювелирных изделий, бижутерии
13) чеканка, гравировка ювелирных изделий
14) услуги по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства
15) проведение занятий по физической культуре, спорту
16) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, транспортировка)
17) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
18) услуги по зеленому хозяйству, декоративному цветоводству
19) ведение охотничьего хозяйства, осуществление охоты
20) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.