I. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
Показывает, какая доля текущих долговых обязательств (кредиторская задолженность, краткосрочные банковские кредиты и другие обязательства) может быть немедленно погашена за счет денежных средств и их эквивалентов.
КАЛ = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
Рекомендуемые значения: 0.2 - 0.5
2. Коэффициент срочной ликвидности (критической оценки, промежуточной ликвидности, промежуточный коэффициент покрытия)
Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.
КСЛ = (ДС + КФВ + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Рекомендуемые значения: 0.7 - 1
3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)
Показывает, какая доля текущих долговых обязательств может быть погашена в короткие сроки за счет ликвидных оборотных активов
КТЛ = Оборотные активы / Текущие обязательства
Рекомендуемые значения: 2 - 3
4. Собственные оборотные средства
Показывает в каком объеме оборотные активы сформированы за счет собственного капитала.
СОС = Собственный капитал – Внеоборотные активы
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Kосс = СОС / Оборотные средства
Минимальное рекомендуемое значение 0,2.
6. Чистый оборотный капитал
Показывает превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами. Отражает возможность предприятие продолжать текущую производственную деятельность после погашения своих краткосрочные обязательства.
ЧОК = Оборотные активы - Текущие обязательства = СК + Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы
Рекомендуемые значения: не менее половины об общей суммы оборотных активов.
II. Показатели структуры капитала (коэффициенты финансовой устойчивости)
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)
Данный коэффициент показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования.
КА = СК / Валюта баланса
Минимальное рекомендуемое значение 0,5 – 0,6
2. Коэффициент финансирования (соотношения заемных и собственных средств) характеризует объем привлеченных заемных средств на единицу собственного капитала.
КФ = Заемный капитал / Собственный капитал
Максимальное рекомендуемое значение 1
3. Коэффициент текущей задолженности характеризует долю краткосрочного заемного капитала в общей сумме капитала.
КТЗ = Краткосрочные обязательства / Валюта баланса
Рекомендуемое значение 0,1 – 0,2
4. Коэффициент финансовой устойчивости (долгосрочной финансовой независимости) показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств.
КФУ = Собственный капитал + Долгосрочный заемный капитал / Валюта баланса
Рекомендуемое значение 0,8 – 0,9
III. Коэффициенты рентабельности (показатели экономической эффективности)
1. Коэффициент рентабельности продаж, %
Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Рассчитывается по всей продукции в целом и по отдельным ассортиментным видам.
ROS = Прибыль от реализации / Выручка от реализации * 100 %
2. Коэффициент рентабельности оборотных активов, %
Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
RCA = Чистая прибыль / Средняя величина текущих активов* 100 %
3. Коэффициент рентабельности активов, %
Наряду с показателем ROE является основным, используемым в странах рыночной экономики для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида.
ROA = Прибыль до налогообложения (или ЧП) / Средняя стоимость активов* 100 %
4. Коэффициент рентабельности собственного капитала, %
Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в другие активы.
ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал* 100 %
5. Коэффициент рентабельности инвестиций
Показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности.
ROI = Чистая прибыль / (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) * 100 %