Исходные данные
Общая часть
Функция спроса на продукцию задана следующей формулой:
где G - сезонный фактор, который в зависимости от месяца равен:
| Месяц | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
| G | 0,5 | 0,8 | 0,9 | 1,0 | 0,8 | 0,6 |
A - месячные расходы на рекламу, планируемые отделом сбыта; P - цена продукции, утверждаемая руководством организации; a и b - показатели эластичности спроса соответственно по рекламе и цене.
Применяемая технология предусматривает следующие нормы затрат на производство единицы продукции:
Ø затраты труда - 2 часа/шт. готовой продукции;
Ø затраты сырья - 3 единицы/шт. готовой продукции.
Нормативы для определения прямых затрат организации равны:
Ø базовая почасовая ставка оплаты труда - 35 д.е./час;
Ø закупочная цена единицы сырья в плановом периоде - 20 д.е./ед. сырья.
Рабочий график предусматривает 40-часовую рабочую неделю. При необходимости количество рабочих часов может быть увеличено, но не более чем до 72 часов в неделю. Оплата труда при сверхурочной работе возрастает на 40%.
Накладные расходы организации:
1) общезаводские расходы приняты постоянными и равными 50 000 д.е./мес.;
2) административные расходы - 120 000 д.е./мес., из них 60% составляет заработная плата административно-управленческого персонала (АУП).
3) транспортные расходы: закупаемое сырье вывозится организацией от поставщика самостоятельно, для этого арендуются автомашины (в нужном количестве); вместимость каждой арендуемой автомашины - 10000 ед. сырья; стоимость аренды автомашины на 1 поездку – 15 000 д.е.
4) складские расходы: на складе хранятся только запасы сырья и готовой продукции; стоимость хранения единицы сырья составляет 20 д.е./мес.; стоимость хранения единицы готовой продукции – 55 д.е./мес.
Имеющееся на начало планового периода оборудование позволяет производить 100 штук готовой продукции в час. При необходимости можно закупать дополнительные комплекты оборудования, стоимостью 500000 д.е. каждый. Каждый закупленный комплект позволяет произвести дополнительно 20 штук готовой продукции в час (увеличение объема производства достигается уже в месяце закупки). Продажа излишков оборудования невозможна. Срок полезного использования оборудования (как имеющегося, так и дополнительно приобретаемого) 5 лет. Срок полезного использования здания - 20 лет.
Готовая продукция продается покупателям с отсрочкой платежа на 1 месяц, при этом в каждом месяце организация может предоставить покупателям скидку 15% и вся дебиторская задолженность будет оплачена в месяце возникновения.
Ранее организацией получен долгосрочный кредит в размере 4 000 000 д.е. Выплата процентов осуществляется ежеквартально из расчета 15% годовых. Полный либо частичный возврат долгосрочного кредита в плановом периоде не предусмотрен. В случае недостатка денежных средств на расчетном счете для осуществления оперативных расчетов имеется договор с банком о краткосрочном кредитовании сроком на 2 месяца под 12% годовых. Выплата процентов по краткосрочным кредитам осуществляется одновременно с возвратом кредита.
Баланс организации на начало планового периода:
| д.е. | д.е. | ||
| Основные средства | Краткосрочные обязательства | ||
| Здания | 11 000 000 | Кредиторская задолженность (сырье) | 60 000 |
| Оборудование | 2 850 000 | Краткосрочные банковские кредиты | |
| Износ | Проценты по кредитам | ||
| 13 850 000 | Задолженность по налоговым обязательствам | ||
| Оборотные активы | 60 000 | ||
| Запасы сырья | 72 000 | Долгосрочные обязательства | |
| Запасы готовой продукции | Долгосрочный кредит | 4 000 000 | |
| Дебиторская задолженность | Прочие долгосрочные пассивы | ||
| Денежные средства | 161 000 | 4 000 000 | |
| Прочие оборотные активы | Собственные средства | ||
| 233 000 | Уставной капитал | 10 000 000 | |
| Прибыль прошлых периодов | 23 000 | ||
| 10 023 000 | |||
| Всего активы | 14 083 000 | Всего обязательства | 14 083 000 |
Индивидуальная часть
| Номер варианта | |
| a | |
| b | |
| обязательный запас сырья на конец месяца (в % от объема сырья, поступающего в производство) | |
| обязательный запас готовой продукции на конец месяца (в % от объема продаж) | |
| отсрочка по оплате закупаемого сырья (месяцев) | |
| отсрочка по оплате закупаемого оборудования (месяцев) |
Финансовые решения, принимаемые самостоятельно
В ходе выполнения работы необходимо будет самостоятельно принять финансовые решения относительно:
Ø метода начисления амортизации;
Ø метода оценки затрат на реализованную продукцию;
Ø дополнительной закупки оборудования и (или) изменения рабочего графика;
Ø политики ценообразования;
Ø рекламной стратегии;
Ø политики в отношении расчетов с покупателями;
Ø политики краткосрочного заемного финансирования.
Указанные финансовые решения принимаются самостоятельно, в зависимости от конкретных условий индивидуального задания и поставленной задачи. Все принятые решения описываются в пояснительной записке к проекту с доказательством целесообразности каждого принятого решения и объяснением полученного экономического эффекта и далее презентуются на защите работы.