1. Рассчитайте коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Определите соотношения (неравенства) различных групп активов, сгруппированных по степени ликвидности, и соответствующих групп пассивов, сгруппированных по срокам погашения. На основании анализа динамики коэффициентов (относительных показателей) и соотношений (абсолютных показателей) дайте оценку платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации в течение анализируемых периодов.
Таблица 18 - Анализ и оценка ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации
№ № п/п | Показатель | Нормативное (рекомендуемое) значение | На 31.12. 2013г. | На 31.12. 2012г. | На 31.12. 2011г. |
Коэффициенты ликвидности | |||||
Коэффициент абсолютной ликвидности - Кал. | |||||
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности - Ккл. | |||||
Коэффициент текущей ликвидности, покрытия - К тл. | |||||
Коэффициенты финансовой устойчивости | |||||
Коэффициент автономии (независимости) - Кавт. | |||||
Коэффициент финансовой устойчивости - Кфу. | |||||
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) – Кфр | |||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - Косс | |||||
Коэффициент финансовой маневренности - Кфм |
Таблица 19 - Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации
№ | Показатель | На 31.12.2013 | На 31.12.2012 | На 31.12.2011 |
АКТИВ | ||||
А 1 - наиболее ликвидные активы (ДС, КФВ) | ||||
А 2 - быстрореализуемые активы (ДЗ, прочие ОА) | ||||
А 3 - медленно реализуемые активы (Запасы с НДС) | ||||
А 4 - труднореализуемые активы (ВА) | ||||
ИТОГО | ||||
ПАССИВ | ||||
П 1 – наиболее срочные обязательства (КЗ) | ||||
П 2 – др. краткосрочные обязательства (ТО) | ||||
П 3 – долгосрочные обязательства (ДО) | ||||
П 4 – постоянные пассивы (СК) | ||||
ИТОГО | ||||
Соотношение активов и пассивов | ||||
А1 > = П1 | ||||
А2 > = П2 | ||||
А3 > = П3 | ||||
А4 < = П4 |
2. На основе данных бухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага, проанализировать финансовую активность общества по привлечению заемного капитала и прокомментировать влияние ЭФР на рентабельность собственного капитала.
Таблица 20 – Расчет эффекта финансового рычага
Показатель | Прошлый год | Отчетный Год | Изменение, (+,-) | Темп роста, % |
1.Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | ||||
2.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. | ||||
3.Рентабельность активов, % | ||||
4.Налог на прибыль, % | ||||
5.Проценты к уплате, тыс. руб | ||||
6.Цена заемного капитала, % | ||||
7.Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. | ||||
8.Среднегодовая величина собственного капитала, т.р. | ||||
9. Эффект финансового рычага, % |
3. Проанализируйте показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, а так же их соотношение, сделайте выводы.
Таблица 21 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный Год | Изменения (+, -) |
Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ), тыс.руб. | ||||
Среднегодовая величина кредиторской задолженности (КЗ), тыс. руб. | ||||
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (Кдз/кз) | ||||
Выручка от продаж (В), тыс. руб. | ||||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Коб.ДЗ),обороты | ||||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.КЗ), обороты | ||||
Период погашения дебиторской задолженности (t), дни | ||||
Период погашения кредиторской задолженности (t), дни |
4. Оцените интенсивность использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации.
Таблица22 - Интенсивность использования оборотных активов организации и расчёт экономического эффекта
№ п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+, -) |
Выручка от продаж (В), тыс. руб. | ||||
Среднегодовая стоимость оборотных активов (ОА ср.), тыс. руб. | ||||
Коэффициент оборачиваемости (Коб ОА), обороты | ||||
Продолжительность оборота (tоб), дней | ||||
Однодневный оборот, тыс. руб. | Х | Х | ||
Экономический эффект (ЭЭ), тыс. руб. | ||||
6а | Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней | |||
6б | Сумма высвобожденных из оборота средств (относительная экономия, -), тыс. руб. | |||
6в | Сумма привлечённых средств (относительный перерасход,+), тыс.руб. |
5. Дайте комплексную оценку финансового состояния на основе оптимального отбора показателей и выбранной формулы расчета. Назовите лучший период состояния финансов организации.
Комплексная оценка
Финансово-хозяйственной деятельности организации
1. Используя показатели анализируемой организации, рассмотренные в данной курсовой работе, и аналогичные показатели конкурирующего общества с ограниченной ответственностью «Север», проведите сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности.
Таблица 23 - Исходные показатели для комплексной оценки результатов деятельности организации
№ п/п | Исходный показатель | ООО «Соловки» | ООО «Север» | Наибольшее значение показателя, принимаемое за эталон |
Рентабельность продаж | 0,089 | |||
Рентабельность активов | 0,092 | |||
Рентабельность собственного капитала | 0,135 | |||
Рентабельность доходов | 0,028 | |||
Рентабельность расходов | 0,045 | |||
Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,572 |
Таблица 24 - Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности организации
№ п/п | Стандартизированный комплексный показатель | ООО «Соловки» | ООО «Север» | Коэффициент значимости показателя |
Рентабельность продаж | 1,8 | |||
Рентабельность активов | 1,4 | |||
Рентабельность собственного капитала | 2,0 | |||
Рентабельность доходов | 1,6 | |||
Рентабельность расходов | 1,5 | |||
Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 1,7 | |||
Рейтинговая оценка с учётом степени значимости показателя (R) | Х | |||
Ранжирование мест | Х |
2. Результаты анализа деятельности ООО «Соловки» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подведите в заключении к данной курсовой работе. Разработайте рекомендации, направленные на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности анализируемого общества.
Справочный материал
для решения курсовой работы
1. Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спутник», тыс.руб.
Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2013 г. | На 31 декабря 2012 г. | На 31 декабря 2011 г. |
АКТИВ | |||||
РАЗДЕЛ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | - | - | - | ||
Результаты исследований и разработок | - | - | - | ||
Основные средства | 1 458 115 | 1 126 203 | 999 030 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | ||
Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | ||
Отложенные налоговые активы | - | - | - | ||
Прочие внеоборотные активы | 142 701 | 143 816 | 140 160 | ||
Итого по разделу I | 1 600 816 | 1 270 019 | 1 139 190 | ||
РАЗДЕЛ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | 937 806 | 963 166 | 907 559 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | 473 664 | 478 506 | 377 482 | ||
в т.ч. - долгосрочная | 191 638 | 189 210 | 192 095 | ||
- краткосрочная | 282 026 | 289 296 | 185 387 | ||
Финансовые вложения | 60 000 | 59 739 | 155 969 | ||
Денежные средства | 73 923 | 73 171 | 38 989 | ||
Прочие оборотные активы | - | - | - | ||
Итого по разделу II | 1 545 524 | 1 574 710 | 1 480 124 | ||
БАЛАНС | 3 146 340 | 2 844 729 | 2 619 314 | ||
ПАССИВ | |||||
РАЗДЕЛ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров акционеров | - | - | - | ||
Переоценка внеоборотных активов | 448 573 | 461 743 | 345 338 | ||
Добавочный капитал (без переоценки) | 1 256 284 | 986 000 | 1 100 000 | ||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 236 918 | 218 269 | 216 000 | ||
Итого по разделу III | 1 941 951 | 1 666 175 | 1 661 538 | ||
РАЗДЕЛ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
Заемные средства | 370 980 | 351 791 | 208 036 | ||
Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | ||
Резервы под условные обязательства | - | - | - | ||
Прочие обязательства | - | - | - | ||
Итого по разделу IV | 370 980 | 351 791 | 208 036 | ||
РАЗДЕЛ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
Заемные средства | 150 932 | 151 410 | 145 024 | ||
Кредиторская задолженность | 672 291 | 675 195 | 604 556 | ||
Доходы будущих периодов | - | - | - | ||
Резервы предстоящих расходов | |||||
Прочие обязательства | 10 038 | ||||
Итого по разделу V | 833 409 | 826 763 | 749 740 | ||
БАЛАНС | 3 146 340 | 2 844 729 | 2 619 314 |