Ставки налогов
| Виды налогов | Ставка, % |
| 1. Налог на добавленную стоимость | |
| 2. Налог на прибыль | |
| 3. Налог на доходы физических лиц | |
| 5. Социальное страхование | |
| 6. Тариф страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 0,90 |
Остатки по счетам на начало периода
Таблица 2
| №счета | Наименование счета | Сальдо на начало периода, руб. |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| НДС по приобретенным ценностям | ||
| Готовая продукция | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность) | ||
| Уставный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль |
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период
Таблица 3
| №Операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Д | К |
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | ||||
| Отпущены материалы со склада: | ||||
| -заказ 1 | 20.1 | |||
| -заказ 2 | 20.2 | |||
| Внесен на расчетный счет вклад учредителя. | ||||
| Получено с расчетного счета в кассу предприятия: | ||||
| -на зарплату | ||||
| -на командировку | ||||
| Выдана заработная плата из кассы. | ||||
| Выдано из кассы под отчет: | ||||
| -на командировку | ||||
| Перечислены налоги и взносы в бюджет и фонды: | ||||
| -НДФЛ | 68,1 | |||
| -взнос на социальное страхование | ||||
| -взнос на НС и ПЗ | ||||
| Утвержден авансовый отчет: | ||||
| -билет авиа | ||||
| Выдан перерасход(возвращен остаток) по авансовому отчету |
Продолжение табл. 3
| Перечислено с расчетного счета поставщику в счет погашения задолженности: | ||||
| -по договору | ||||
| Акцептован счет поставщика за материалы: | ||||
| -по договору | ||||
| -НДС | ||||
| Оплачен счет поставщика за материалы | ||||
| Акцептован счет поставщика за оборудование: | ||||
| -по договору | ||||
| -НДС | ||||
| Акцептован счет транспортной компании за доставку оборудования: | ||||
| -по договору | ||||
| -НДС | ||||
| Оплачено с расчетного счета: | ||||
| -за оборудование | ||||
| -за доставку | ||||
| Акцептован счет поставщика за наладку оборудования: | ||||
| -по договору | ||||
| -НДС |
Продолжение табл.3
| Оплачен счет за наладку оборудования | ||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | ||||
| Начислена арендная плата за помещение офиса | ||||
| В т.ч. НДС | 1403,38 | |||
| Начислены проценты за пользование кредитом: | 91.2 | |||
| -ставка, % | ||||
| -кол-во дней кредита | ||||
| Начислена зарплата | ||||
| -основным рабочим (заказ1) | 20.1 | |||
| -основным рабочим (заказ 2) | 20.2 | |||
| -администаративно-управленческому персоналу в | ||||
| Удержано по исполнительному листу. | ||||
| Удержан НДФЛ | ||||
| Начислен взнос на социально страхование и взнос от НС и ПЗ: | ||||
| -на з/п рабочих по заказу №1 | 20.1 | |||
| -на з/п рабочих по заказу № 2 | 20.2 | |||
| -на з/п адм-упр. персонала |
Продолжение табл. 3
| Оплачены счета: -за эл. энергию в т.ч. НДС (18%) | ||||
| -за воду в т.ч. НДС (18%) | ||||
| -за телефон в т.ч. НДС (18%) | ||||
| Списаны расходы -за воду | ||||
| НДС | ||||
| -за электричество | ||||
| НДС | ||||
| -за телефоны | ||||
| НДС | ||||
| Начислена зарплата за наладку оборудования | ||||
| -НДФЛ | ||||
| Начислен: - взнос на социальное страхование | ||||
| -взнос от НС и ПЗ | 13,5 | |||
| Отпущены материалы на ремонт офиса | ||||
| Начислена зарплата за ремонт офиса | ||||
| Начислен: -взнос на социальное страхование | ||||
| -взнос от НС и ПЗ | 12,6 | |||
| Начислена амортизация по ОС |
Продолжение табл. 3
| Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы: | ||||
| -на заказ 1 | 27626,41 | 20.1 | ||
| -на заказ 2 | 26480,69 | 20.2 | ||
| Передан на склад из основного производства: | ||||
| -заказ 1(фактическая себестоимость) | 63899,41 | 43.1 | 20.1 | |
| -заказ 2(фактическая себестоимость) | 60539,69 | 43.2 | 20.2 | |
| Получен аванс от покупателя | ||||
| Отгружен со склада | ||||
| -заказ 1 (факт. себестоимость) | 63899,41 | 90.2 | 43.1 | |
| -заказ 2 (факт. себестоимость) | 60539,69 | 90.2 | 43.2 | |
| Отражена задолженность покупателя: (рентабельность 16%) | ||||
| -заказ 1 | 87465,09 | 90.1 | ||
| в т.ч НДС | 13342,19 | 90.3 | ||
| -заказ 2 | 82866,73 | 90.1 | ||
| в т.ч НДС | 12640,69 | 90.3 | ||
| Отражен финансовый результат | 19910,2 | 90,9 | ||
| Получено от покупателя в счет погашения задолженности за продукцию | 166431,82 | |||
| Начислен налог на имущество организаций |
Продолжение табл. 3
| Списано сальдо прочих доходов и расходов | 91.9 | |||
| Начислен налог на прибыль организаций | 3826,04 |
Расчеты.
18 (24). 14200(13 операция)+1600(14 опер.) +2300(16 опер.)=18100. Закрыли 08 счет
19 (25). (9200*18)/118=1403,38 НДС
23 (29). 21700+20800+17500 (21 счет)=60000.
60000*13%=7800
24 (30). 21700(21 ореация)*34,9%=7573.
20800*34,9% =7259.
17500*34,9%=6108.
26 (32). 1700(25 операция) *18/118= 259(НДС) 1700-259 =1441.
2498*18/118 = 381(НДС) 2498-381= 2117.
1100*18/118 = 168(НДС) 1100-168=932.
28 (36). 1500(27 операция) *34%= 510.
1500*0,9%=13,5.
31 (39). 1400(30 опреация) *34%= 476.
1400*0,9%=12,6.
Таблица 3.1
33. (42) Распределение косвенных расходов между заказами
| № п/п | Показатели | Заказ №1 | Заказ №2 |
| Косвенные расходы всего | 54107,1 | ||
| Заработная плата основных производственных рабочих | |||
| % распределения косвенных расходов | %=54107,1/(21700+20800)*100%=127,31 | ||
| Косвенные расходы на каждый заказ | (21700*127,31) 100% = 27626,41 | (20800*127,31) 100% = 26480,69 |
34 (43). Закрываем счет 20,1. 7573+21700+7000+27626,41 =63899,41
20,2. 7259+20800+6000+26480,69 =60539,69
36 (45). Закрываем 43,1. С 34 операции переносим сумму 63899,41
Закрываем 43,2. С 34 операции переносим сумму 60539,69
37 (46). Заказ 1. 633899,41(42 опер.) *1,16= 74123,3.
74123,3*1,18= 87465,09
В т.ч НДС 74123,3 *18% =13342,194
Заказ 2. 60539,69*1,16=70226,04
70226,04*1,16=82866,73
В т.ч НДС 70226,04*18%=12640,6872
38 (44). 74123,3 (37)+ 70226,04 (37) – 63899,41 (36) – 60539,69 (36) = 19910,24
39 (48). 87465,09 (37) + 82866,73 (37)= 170331,82
170331,82-3900 (35) = 166431,82
41 (50). Закрываем счет 91,2 6838(20) + 780(40)= 7618
42 (51). (19910,2 (38 опер) -780 (40 опер)) *20% =3826,04
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Таблица 4
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 8175,39 | 12630,39 | |||||
| 124439,1 | 124439,1 | |||||
| 54107,1 | 54107,1 | |||||
| 124439,1 | 124439,1 | |||||
| 588151,82 | 559712,8 | |||||
| 170331,8 | 170331,8 | |||||
| 38583,2 | 44811,2 | |||||
| 21952,1 | 24555,1 | |||||
| 90,1 | 170331,8 | 170331,8 | ||||
| 90,2 | 124439,1 | 124439,1 | ||||
| 90,3 | 25975,77 | 25975,77 | ||||
| 90,9 | 19910,2 | 19910,2 | ||||
| 11444,04 | 19910,2 | 8466,16 | ||||
| Итого: | 1466869,4 | 1466869,4 |
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды | ||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||
| Организация _______________________________________________________ по ОКПО | ||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД | ||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | ||||||||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||
| Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||
| Основные средства | ||||||||||
| Незавершенное строительство | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||
| ИТОГО по разделу I | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| Запасы в том числе: | ||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||||||||
| животные на выращивании и откорме | ||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | ||||||||||
| товары отгруженные | ||||||||||
| расходы будущих периодов | ||||||||||
| прочие запасы и затраты | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики | ||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | ||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||
| ИТОГО по разделу II | ||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | ||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |||
| Добавочный капитал | |||||
| Резервный капитал в том числе: | |||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| ИТОГО по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | |||||
| Кредиторская задолженность в том числе: | |||||
| поставщики и подрядчики | |||||
| задолженность перед персоналом организации | |||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||
| задолженность по налогам и сборам | |||||
| прочие кредиторы | |||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу V | |||||
| БАЛАНС | |||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||
| Арендованные основные средства | |||||
| в том числе по лизингу | |||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||||
| Товары, принятые на комиссию | |||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | |||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | |||||
| Износ жилищного фонда | |||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | |||||
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
7. Отчет о прибылях и убытках
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Коды | ||||
Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО | ||||
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ | ||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | () | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | () | () | |
| Управленческие расходы | () | () | |
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | () | () | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | () | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | () | ||
| Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Справочно. | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |