Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Сокращенно его принято называть ПКО. Форма ПКО утверждена в Постановлении Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Там он называется: «Форма №КО-1». ПКО состоит из двух частей – ордера и квитанции. При внесении денежных средств в кассу организации квитанция выдается внесшему их лицу, а ордер остается в организации.
Порядок движения ПКО по инстанциям организации, вкратце, выглядит следующим образом. Бухгалтер выписывает ПКО, на ПКО ставят печать организации, на нем расписывается главный бухгалтер (или другое уполномоченное лицо), после чего ордер передается кассиру, который проверяет реквизиты ордера, получает по нему деньги и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.
Для того, чтобы открыть список документов для ПКО, нужно выполнить команду Касса > Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажмем на кнопку Добавить – отобразится окно для выбора вида документа (рис. 50).
Рис. 50. Приходный кассовый ордер, Выбор вида операции
Ниже перечислены виды документов, по которым можно организовать прием денежных средств, а так же приведены примеры операций с бухгалтерскими записями, содержащими корреспонденцию счетов (табл. 1).
Таблица 1.
Виды ПКО и хозяйственные операции
| № | Вид документа | Хозяйственные операции | Д | К |
| Оплата от покупателя | Поступила выручка, полученная от реализации товаров, работ, услуг | |||
| Прием розничной выручки | Приняты денежные средства из операционной кассы в кассу организации | 50.01 | 50.02 | |
| Возврат денежных средств подотчетником | Сдан остаток подотчетной суммы наличными в кассу организации | |||
| Возврат денежных средств поставщиком | Получены ранее уплаченные денежные средства от поставщика за недопоставленную продукцию | |||
| Получение наличных денежных средств в банке | Получены денежные средства в банке по чеку №___ для целей _____ | |||
| Расчеты по кредитам и займам с контрагентами | Получены денежные средства в счет возврата коммерческого кредита | |||
| Прочий приход денежных средств | Оприходована выручка от реализации ОС, материалов, НМА и т.д. | 91, 76 |
Рассмотрим небольшой пример. 16.01.2009 в кассу организации поступили наличные денежные средства с расчетного счета в сумме 10000 рублей.
Для создаваемого ПКО выберем вид документа Получение наличных денежных средств в банке, откроется форма ПКО, которую нужно заполнить (рис. 51).
Рис. 51. Приходный кассовый ордер, Получение наличных денежных средств в банке
Здесь мы заполняем реквизит Сумма – вводим 10000 рублей, на вкладке Реквизиты платежа устанавливаем следующие параметры:
Банковский счет: «Ростбанк» (Расчетный);
Счет учета: 51
Статья движения ден. средств: Получение наличных денежных средств в банке (вид – Прочие поступлении денежных средств по текущей деятельности).
Вкладка Печать нужна для заполнения реквизитов, которые используются при печати документа. Для того, чтобы распечатать ПКО, нажмем на кнопку Печать. На экране отобразится форма ПКО – та самая Форма №КО-1, о которой говорилось выше.
Нажмем кнопку ОК в окне документа, он будет записан, проведен и отобразится в окне списка документов Приходные кассовые ордера.