Расчет налога на прибыль




Практическое занятие № 9.

Расчет отчислений в ФСЗН

Задание 1. Определить величину облагаемого фонда заработной платы и размер отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчислений в Белгосстрах по установленной ставке (0,6%).

№ п/п Зарплата и прочие выплаты Сумма, тыс. руб. Признак уплаты взносов
  Зарплата основному производственному персоналу в соответствии с принятыми системами оплаты    
  Оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия    
  Выходное пособие    
  Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты    
  Оплата очередных отпусков    
  Компенсация за неиспользованный отпуск    
  Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях    
  Оплата проездных билетов    
9.1 9.2 Материальная помощь: - штатным работникам накануне праздничной даты - на погашение кредита на индивидуальное жилищное строительство    
  Командировочные расходы    
  Вознаграждение по итогам работы за год    
  Итого облагаемый ФЗП    
  Сумма отчислений в ФСЗН    
  Сумма отчислений в Белгосстрах    

Задание 2. Организацией заключен договор с предприятием общественного питания по предоставлению обедов рабочим на объекты, оплата за услугу производится с расчетного счета организации. В соответствии с коллективным договором и учетной политикой организации 50% стоимости питания списывается за счет прибыли организации, а 50% стоимости питания удерживается из заработной платы рабочих. Стоимость обедов в отчетном месяце составила 4 814 400 руб. (в том числе НДС 20 %).

Требуется: Определить суммы отчислений и удержаний от стоимости питания работников, отразить все операции проводками. Ставки налогов и отчислений – установленные в РБ в 2013 г. Отчисления в Белгосстрах по ставке 0,6%.

 

Задание 3. В текущем месяце работникам заводоуправления начислено:

- по окладам - 32 600 000 руб.

- премия из Фонда заработной платы - 17 430 000 руб.

- за работу в выходные дни - 715 000 руб.

- по больничному листу за счет средств ФСЗН - 920 000 руб.

Справочно: Страховые взносы в Белгосстрах составляют - 0,6%.

Задание: Составьте корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям. Рассчитайте сумму отчислений, производимых от начисленного фонда заработной платы и включаемых в себестоимость продукции.

Задание 4. По заданным корреспонденциям счетов составите хозяйственные операции:

1) Д. 20 К. 70

2) Д. 25 К. 76/2

3) Д. 26 К. 69

4) Д. 28 К. 70

5) Д. 90 К. 68

6) Д. 08 К. 70

7) Д. 08 К. 76/2

8) Д. 16 К. 69

9) Д. 69 К. 70

 

Задание 5. В текущем месяце по предприятию начислены следующие виды оплаты:

- основная заработная плата работникам основного

производства – 30 000 000 руб.

- заработная плата аппарату управления цеха – 18 400 000 руб.

- заработная плата работникам заводоуправления – 21 000 000 руб.

- дополнительная заработная плата работникам

основного производства – 11 300 000 руб.

- пособие по временной нетрудоспособности – 3 450 000 руб.

Справочно: Страховые взносы в Белгосстрах составляют - 0,6%.

Задание: Составьте корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям.Рассчитайте сумму отчислений, производимых от начисленного фонда заработной платы и включаемых в себестоимость продукции.

Практическое занятие № 11

Расчет налога на прибыль

Задача 1. В январе-декабре 2011 г. деятельность предприятия характеризовалась следующими данными:

1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – 456 000 000 руб.

2. Прибыль от прочей реализации – 54 000 000 руб.

3. Доходы от внереализационных операций, облагаемые налогом на прибыль – 105 000 руб.

4. Расходы по внереализационным операциям, признаваемые для налогообложения – 93 000 руб.

5. Сумма налога на недвижимость – 450 000 руб.

Требуется: Определить сумму налога на прибыль, указать срок его уплаты в бюджет, составить соответствующие проводки. Расчет произвести в таблице:

Показатели Расчет Значение, руб.
1. Валовая прибыль предприятия    
2. Налогооблагаемая прибыль    
3. Ставка налога х  
4. Налог на прибыль    

Задача 2. ООО «Парадиз» занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным отпускным ценам на территории Республики Беларусь и на Украину.

1.Выручка от реализации товаров на территории Республики Беларусь — 419 200 000. руб.

2.Выручка от реализации товаров на Украину — 223 460 000 руб.

Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, — 298 910 000 руб.

Ставки налогов – действующие в РБ. Товар не является подакцизным.

Требуется: Определить прибыль от реализации продукции за 2012 г., рассчитать сумму налога на прибыль.

Задача 3. За 2012 г. деятельность организации характеризовалась следующими показателями:

Выручка от реализации: товаров - 1000 тыс. руб.; основных средств - 200 тыс. руб.; нематериальных активов - 50 тыс. руб.; иных ценностей - 20 тыс. руб.

Затраты по производству и реализации: товаров - 700 тыс. руб.; основных средств - 100 тыс. руб.; нематериальных активов - 30 тыс. руб.; иных ценностей - 10 тыс.руб.

Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций - 40 тыс. руб.

Требуется: определить величину валовой прибыли и налога на прибыль за 2012 г.

Задача 4. Рассчитайте налог на прибыль, если известно, что балансовая прибыль за текущий год составляет 115 600 000 руб.

Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога. Укажите сроки перечисления налога в бюджет.

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: