Практическое занятие № 9.
Расчет отчислений в ФСЗН
Задание 1. Определить величину облагаемого фонда заработной платы и размер отчислений в Фонд социальной защиты населения и отчислений в Белгосстрах по установленной ставке (0,6%).
№ п/п | Зарплата и прочие выплаты | Сумма, тыс. руб. | Признак уплаты взносов |
Зарплата основному производственному персоналу в соответствии с принятыми системами оплаты | |||
Оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия | |||
Выходное пособие | |||
Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты | |||
Оплата очередных отпусков | |||
Компенсация за неиспользованный отпуск | |||
Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях | |||
Оплата проездных билетов | |||
9.1 9.2 | Материальная помощь: - штатным работникам накануне праздничной даты - на погашение кредита на индивидуальное жилищное строительство | ||
Командировочные расходы | |||
Вознаграждение по итогам работы за год | |||
Итого облагаемый ФЗП | |||
Сумма отчислений в ФСЗН | |||
Сумма отчислений в Белгосстрах |
Задание 2. Организацией заключен договор с предприятием общественного питания по предоставлению обедов рабочим на объекты, оплата за услугу производится с расчетного счета организации. В соответствии с коллективным договором и учетной политикой организации 50% стоимости питания списывается за счет прибыли организации, а 50% стоимости питания удерживается из заработной платы рабочих. Стоимость обедов в отчетном месяце составила 4 814 400 руб. (в том числе НДС 20 %).
Требуется: Определить суммы отчислений и удержаний от стоимости питания работников, отразить все операции проводками. Ставки налогов и отчислений – установленные в РБ в 2013 г. Отчисления в Белгосстрах по ставке 0,6%.
Задание 3. В текущем месяце работникам заводоуправления начислено:
- по окладам - 32 600 000 руб.
- премия из Фонда заработной платы - 17 430 000 руб.
- за работу в выходные дни - 715 000 руб.
- по больничному листу за счет средств ФСЗН - 920 000 руб.
Справочно: Страховые взносы в Белгосстрах составляют - 0,6%.
Задание: Составьте корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям. Рассчитайте сумму отчислений, производимых от начисленного фонда заработной платы и включаемых в себестоимость продукции.
Задание 4. По заданным корреспонденциям счетов составите хозяйственные операции:
1) Д. 20 К. 70
2) Д. 25 К. 76/2
3) Д. 26 К. 69
4) Д. 28 К. 70
5) Д. 90 К. 68
6) Д. 08 К. 70
7) Д. 08 К. 76/2
8) Д. 16 К. 69
9) Д. 69 К. 70
Задание 5. В текущем месяце по предприятию начислены следующие виды оплаты:
- основная заработная плата работникам основного
производства – 30 000 000 руб.
- заработная плата аппарату управления цеха – 18 400 000 руб.
- заработная плата работникам заводоуправления – 21 000 000 руб.
- дополнительная заработная плата работникам
основного производства – 11 300 000 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности – 3 450 000 руб.
Справочно: Страховые взносы в Белгосстрах составляют - 0,6%.
Задание: Составьте корреспонденции счетов по приведенным хозяйственным операциям.Рассчитайте сумму отчислений, производимых от начисленного фонда заработной платы и включаемых в себестоимость продукции.
Практическое занятие № 11
Расчет налога на прибыль
Задача 1. В январе-декабре 2011 г. деятельность предприятия характеризовалась следующими данными:
1. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – 456 000 000 руб.
2. Прибыль от прочей реализации – 54 000 000 руб.
3. Доходы от внереализационных операций, облагаемые налогом на прибыль – 105 000 руб.
4. Расходы по внереализационным операциям, признаваемые для налогообложения – 93 000 руб.
5. Сумма налога на недвижимость – 450 000 руб.
Требуется: Определить сумму налога на прибыль, указать срок его уплаты в бюджет, составить соответствующие проводки. Расчет произвести в таблице:
Показатели | Расчет | Значение, руб. |
1. Валовая прибыль предприятия | ||
2. Налогооблагаемая прибыль | ||
3. Ставка налога | х | |
4. Налог на прибыль |
Задача 2. ООО «Парадиз» занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства по свободным отпускным ценам на территории Республики Беларусь и на Украину.
1.Выручка от реализации товаров на территории Республики Беларусь — 419 200 000. руб.
2.Выручка от реализации товаров на Украину — 223 460 000 руб.
Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, — 298 910 000 руб.
Ставки налогов – действующие в РБ. Товар не является подакцизным.
Требуется: Определить прибыль от реализации продукции за 2012 г., рассчитать сумму налога на прибыль.
Задача 3. За 2012 г. деятельность организации характеризовалась следующими показателями:
Выручка от реализации: товаров - 1000 тыс. руб.; основных средств - 200 тыс. руб.; нематериальных активов - 50 тыс. руб.; иных ценностей - 20 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации: товаров - 700 тыс. руб.; основных средств - 100 тыс. руб.; нематериальных активов - 30 тыс. руб.; иных ценностей - 10 тыс.руб.
Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций - 40 тыс. руб.
Требуется: определить величину валовой прибыли и налога на прибыль за 2012 г.
Задача 4. Рассчитайте налог на прибыль, если известно, что балансовая прибыль за текущий год составляет 115 600 000 руб.
Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога. Укажите сроки перечисления налога в бюджет.