Перечень хозяйственных операций

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

Учреждение высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Финансы и менеджмент»

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине

«БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ»

 

Выполнила:

Студент группы

Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Проверил: ___________________________________

 

Тула 2016г.

Содержание:

 

 

Введение…………………………………………………………………….
Характеристика предприятия, его системы учета. Перечень хозяйственных операций……………………………………….
Заключение ………………………………………………………………...
Список использованной литературы……………………………………...
Приложения…………………………………………………………………

 

 

Введение

Бухгалтерская отчетность предприятия является основным источником информации о ее деятельности, поскольку бухгалтерский учет собирает, накапливает и обрабатывает экономически существующую информацию о совершенных хозяйственных операциях и их результатах хозяйственной деятельности, выраженных в денежных единицах. для анализа финансового состояния предприятия.

Отчетность является завершающим этапом учетной работы и представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период.

Бухгалтерская отчетность составляется ее по данным бухгалтерского учета и содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах по стоимостным показателям.

По степени обобщения отчетных данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные (консолидированные), которые составляют вышестоящие организации на основании первичных отчетов.

В настоящее время организации представляют в обязательном порядке квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность.

В соответствии с постановлением Министерства финансов бухгалтерская отчетность включает следующие формы:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о финансовых результатах;

- отчет об изменениях капитала;

- отчет о движении денежных средств;

- приложение к бухгалтерскому балансу..

Бухгалтерский баланс—одна из форм бухгалтерской отчетности. Он отражает имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату: конец месяца, квартала или года. Бухгалтерский баланс включает сальдо счетов, на которых учтены активы, обязательства и источники собственных средств организации, обеспечивая их группировку по однородным признакам. По форме бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, в которой статично отражено состояние активов и пассивов организации на начало года и на конец отчетного периода. В активе бухгалтерского баланса представлена информация об имуществе организации, а в пассиве—об источниках его формирования, чем обусловливается равенство итогов актива и пассива.

Имущество организации и источники его формирования сгруппированы по экономическому содержанию в разделы и подразделы с выделением составляющих их статей. Активы организации сгруппированы в подразделы в порядке возрастания ликвидности. Пассивы организации сгруппированы в балансе по разделам исходя из видов вложенных в имущество источников средств (собственные и заемные средства).

Отчетность должна быть достоверной, своевременной. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды. Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым к ней требованиям, при составлении бухгалтерских отчетов должно быть обеспечено соблюдение следующих условий:

- полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов;

- полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического и аналитического учета;

- осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации;

- правильная оценка статей баланса.

Характеристика предприятия.

Перечень хозяйственных операций

 

Основным видом деятельности рассматриваемого предприятия ОАО «Курс» является производство оборудования, находящих свое применение при вводе в действии новых объектов промышленного назначения.

Основой процесса производства продукции является использование основных средств конвейерного типа.

В состав персонала организации входят

-производственные рабочие,

- вспомогательные и обслуживающие работники,

- специалисты административно-хозяйственного подразделения.

Согласно учетной политики ОАО «Курс»:

1.Учет материалов ведется по плановой стоимости с использованием счета 15 «Приобретение и заготовление материальных ценностей».

2.Расходы вспомогательного производства и общепроизводственные расходы относят на себестоимость производимой продукции.

3.Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные, т.е. относятся на уменьшение величины реализации продукции.

4.Реализация продукции может происходить с использованием счета 45 «Товары отгруженные».

В Таблице 1 представлены исходные данные перечня хозяйственных операций ОАО «Курс» за декабрь месяц 2016г., Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь ОАО «Курс» представлены в таблице 2. При выборе варианта для расчета сумм по операциям, использовать номер последней цифры в зачетной книжке.

 

Таблица 1

Перечень хозяйственных операций ОАО «Курс» за декабрь 2016 года

№ операции	Первичный документ	Содержание операции	Сумма	Отражение операции
1. Учет основных средств, вложений во внеоборотные активы, нематериальных активов
1.1.	Акт о приеме-передаче объекта ОС (ф.№ОС-1); Счет-фактура; Журнал-ордер № 03, № 06.	Поступило от поставщиков основное средство,(ОС)
1.2.	Счет-фактура	Отражен НДС, подлежащий уплате (уплаченный) поставщику по приобретенному ОС
1.3.	Акт о приеме-передаче объекта ОС (ф.№ОС-1)	Объект ОС введен в эксплуатацию
1.4.	Акт ввода в эксплуатацию; счет-фактура; Бухгалтерская справка	Отнесена на расчеты с бюджетом сумма НДС по приобретенному ОС
1.5.	Расчетно-платежный документ; Выписка банка; Журнал-ордер №1 или №2	Оплата расходов по приобретению ОС
1.6.	Журнал-ордер № 05 или № 10; Разработочная таблица или бухгалтерская справка	Начислена ежемесячная сумма амортизации по объектам ОС, используемым в основном производстве
Начислена ежемесячная сумма амортизации по объектам ОС, используемым во вспомогательном производстве
Начислена ежемесячная сумма амортизации по объектам ОС общепроизводственного назначения
Начислена ежемесячная сумма амортизации по объектам ОС общехозяйственного назначения
1.7.	Карточка учета НМА (ф. № НМА-1);Журнал-ордер № 05; Разработочная таблица или бухгалтерская справка	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в административно-хозяйственной сфере
1.8.	Акт о приеме-передаче групп объектов ОС (ф. № ОС-1б)	Списана первоначальная стоимость ОС, переданных безвозмездно (компьютеров для неком. организации)
1.9.	Списан ранее начисленный износ по переданным ОС
1.10.	Списана остаточная стоимость ОС, переданных безвозмездно другой организации
1.11.	Акт приема-передачи;Накладная; счет-фактура	Начислен НДС с оборота по безвозмездной передаче
1.12.	Ведомость учета затрат по капитальным вложениям; Карточка учета материалов (ф. №М-17); Требование-накладная (ф. № М-11)	При создании НМА силами организациии списывается стоимость материалов, использованных при его создании
1.13.	Ведомость учета затрат по капитальным вложениям; Табель учета рабочего времени и расчета заработной платы(ф.№ Т-13); Расчетная ведомость (ф. № Т-51)	При создании НМА силами организациии списывается сумма начисленной заработной платы работников, принимающих участие в его создании
2.Учет производственных запасов
2.1.	Приходный ордер (ф. № М-4); Карточка учета материалов (ф. № М-17); Ведомость учета материалов на складе	Вспомогательным цехом произведена тара
2.2.	Товарная накладная (ф. №ТОРГ-12); Приходный ордер (ф. № М-4); Карточка учета материалов (ф. № М-17)	От поставщиков поступили материальные ценности
2.3.	Авансовые отчеты (ф. № АО-1) с подтверждающими документами; Приходный ордер (ф. № М-4);Бухгалтерская справка	Списаны расходы подотчетных лиц по заготовке, приобретению и доставке материальных ценностей
2.4.	Счет-фактура; Журнал-ордер № 3 или № 6	Отражен НДС, подлежащий уплате (уплаченный) поставщику по приобретенным материальным ценностям
2.5.	Авансовые отчеты (ф. № АО-1);Товарный чек; Счет-фактура	Отражен НДС по приобретенным материальным ценностям за счет подотчетных сумм
2.6.	Приходный ордер (ф. № М-4); Карточка учета материалов (ф. № М-17); Ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении	Оприходованы по учетным ценам материальные ценности
2.7.	Ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; Бухгалтерская справка	Отражено отклонение между учетной и фактической стоимостью приобретения материалов
2.8.	Счет-фактура; Журнал-ордер № 3;Накладные; Расчетные документы	НДС по приобретенным материалам принят к вычету
2.9.	Ведомость учета себестоимости продукции основного производства; Бухгалтерская справка	Списаны на затраты основного производства отклонения учетной и фактической стоимости материальных ценностей
2.10.	Лимитно-заборная карта (ф. № М-8); Ведомость учета себестоимости продукции основного производства; Ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении	Осуществлен отпуск материалов и тары со склада в цеха основного производства
2.11.	Бухгалтерская справка	Осуществлен отпуск материалов на общепроизводственные нужды
2.12.	Бухгалтерская справка	Осуществлен отпуск материалов на общехозяйственные нужды
3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и прочим расчетам
3.1.	Наряд на выполнение работы и другие аналогичные документы; Табель учета рабочего времени (ф. № Т-13); Приказ;Лицевой счет (ф. №Т-54); Бухгалтерская справка	Начислена оплата труда рабочим основных цехов: Цех №1 Цех №2
3.2.	Бухгалтерская справка	Начислена оплата труда рабочим вспомогательных цехов
3.3.	Бухгалтерская справка	Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием основного и вспомогательного производств
3.4.	Бухгалтерская справка	Начислена оплата труда работникам административно-хозяйственных подразделений
3.5.	Индивидуальные карточки учета;Сводные карточки учета;Ведомость учета затрат цехов (№12);Бухгалтерская справка или расчет	Отнесены на затраты суммы социальных отчислений, относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого в основном производстве
3.6.	Бухгалтерская справка	Отнесены на затраты суммы социальных отчислений, относящиеся к суммам оплаты труда персонала вспомогательного производства
3.7.	Бухгалтерская справка	Отнесены на затраты суммы социальных отчислений, относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого общепроизводственной деятельностью
3.8.	Бухгалтерская справка	Отнесены на затраты суммы социальных отчислений, относящиеся к суммам оплаты труда персонала, занятого общехозяйственной деятельностью
3.9.	Налоговая карточка;Лицевой счет (ф. № Т-54);Расчетно-платежная ведомость (ф. №Т-49);Бухгалтерский расчет	Удержан налог на доходы физических лиц
3.10.	Инвентаризационная опись ТМЦ (ф. № ИНВ-3);Сличительная ведомость	Обнаружена недостача материалов на складе
3.11.	Инвентаризационная опись ТМЦ (ф. № ИНВ-3);Приказ о взыскании ущерба с работника (он не оспаривает решение); Решение суда	Отражены суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц за недостающие ТМЦ
3.12.	Бухгалтерская справка	Удержана сумма возмещения ущерба с виновного лица из заработной платы
3.13.	Расходный касовый ордер (ф. №КО-2);Расчетно-платежная ведомость (ф. № Т-49); Платежная ведомость (ф. №Т-53)	Работникам организации из кассы выдана заработная плата
3.14.	Расходный касовый ордер (ф. №КО-2); Заявление работника; Приказ; Журнал-ордер № 01	Выданы из кассы уполномоченным подотчетным лицам денежные средства на представительские расходы
3.15.	Ведомость учета общехозяйственных расходов; Авансовый отчет (ф. № АО-1)	Списаны расходы подотчетных лиц на представительские цели
3.16.	Расходный касовый ордер (ф. №КО-2); Журнал-ордер № 01	Выданы из кассы уполномоченным подотчетным лицам денежные средства в возмещение перерасхода подотчетных сумм
4. Учет прочих расходов на производство
4.1.	Ведомость учета себестоимости продукции основного производства; Бухгалтерская справка;Журнал -ордер № 05 или № 10	На расходы основного производства списаны затраты вспомогательных производств
4.2.		На расходы основного производства списаны общепроизводственные затраты
4.3.	Акт (извещение) о браке; Калькуляция себестоимости забракованной продукции	Отражена себестоимость забракованной основной продукции предприятия
5. Учет готовой продукции и ее реализация
5.1.	Накладные; Журнал выпуска готовой продукции; Журнал-ордер №5 или №10	Отражен выпуск готовой продукции по ее фактической себестоимости (Незавершенное производство=63000 руб.)
5.2.	Товарно-транспортные документы	Отражена стоимость отгруженной по договору мены готовой продукции
5.3.	Акт формы № ТОРГ-1	Отражена стоимость поступившего имущества по обычной цене реализации преданной в обмен готовой продукции
5.4.	Счет-фактура	Отражен НДС, относящийся к стоимости полученного имущества
5.5.	Бухгалтерская справка	Списана себестоимость продукции, отгруженной контрагенту по договору мены
5.6.	Журнал-ордер № 8, № 11; Книга продаж; Журнал учета выставленных счетов-фактур	Начислен НДС на переданную по договору мены готовую продукцию
5.7.	Журнал-ордер № 6, № 11; Веломость № 16, № 5	Отражена выручка от продажи готовой продукции по договору мены в размере обычной стоимости полученного имущества
5.8.	Договоры; Акт зачета взаимных обязательств; Счета-фактуры	Погашена взаимная задолженность за обмениваемое имущество
5.9.	Бухгалтерская справка	Выявлена прибыль/убыток от операции
5.10.	Счет-фактура;Накладные; Расчетные документы	Отнесена на расчеты с бюджетом сумма НДС по приобретенному товару
5.11.	Бухгалтерская справка	Отгружена потребителям готовая продукция
5.12.	Журнал-ордер № 6, № 11; Веломость № 16, № 5	Начислена выручка от реализации готовой продукции, подлежащая получению от покупателя (180% от себестоимости)
5.13.	Журнал-ордер № 8, № 11; Книга продаж; Журнал учета выставленных счетов-фактур	Отражена сумма НДС, подлежащая получению от покупателя в составе выручки
5.14.	Выписка банка; Платежное поручение; Журнал-ордер № 11; Ведомость № 2 к счету 51	От покупателей на расчетный счет поступила сумма оплаты за реализованную продукцию в размере 60% от поставки
6. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
6.1.	Журнал-ордер № 10, №15; Бухгалтерская справка	Отражены результаты от реализации продукции за декабрь
6.2.	Бухгалтерская справка	Начислен налог на имущество
6.3.	Кредитный договор; Выписка банка; Расчетно-платежный документ; Журнал-ордер № 01 или № 02	Получен краткосрочный кредит банка
6.4.	Расчетно-платежный документ; Выписка банка; Журнал-ордер №1 или №2	Погашена задолженность перед поставщика и подрядчиками
6.5.	Платежное поручение; Платежное требование; Инкассовое поручение; Выписка банка	Погашена задолженность перед органами социального страхования
6.6.	Приходный кассовый ордер (ф. № КО-1); Кассовая книга (ф. № КО-4); Журнал-ордер № 6	Отражены суммы авансов, принятых в кассу от покупателей
6.7.	Заявка на покупку валюты;Выписка банка; Расчетно-платежный документ	С расчетного счета перечислены денежные средства на покупку валюты в размере 3500 долл. За 35,9 руб. за долл. (с учетом комиссионного вознаграждения)
6.8.	Выписка банка; Расчетно-платежный документ	Приобретенная валюта зачислена на текущий счет по курсу 34,9 руб. за долл.
6.9.	Бухгалтерская справка	Отражено комиссионное вознаграждение банка за покупку валюты
6.10.	Бухгалтерская справка	Отражен доход/расход от приобретения валюты
6.11.	Бухгалтерская справка	Начислен условный расход по налогу на прибыль
6.12.	Расчетно-платежный документ; Выписка банка; Журнал-ордер №1 или №2	Погашена задолженность перед гос. органами по налогам и сборам
6.13.	Журнал-ордер № 13, № 15; Бухгалтерская справка	Сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации по окончании года увеличивает сумму прибыли предшествующих периодов (реформация баланса)

Таблица 2

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь

Счет	Сальдо на начало года	Оборот за январь-ноябрь 2016г
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства (01)
Амортизация ОС (02)
Нематериальные активы 04)
Амортизация НМА (05)
Вложение во внеоборотные активы (08)
Материалы (10)
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
Основное производство (20)
Вспомогательные производства (23)
Общепроизводственные расходы (25)
Общехозяйственные расходы (26)
Брак в производстве (28)
Готовая продукция (43)
Товары отгруженные (45)
Касса (50)
Расчетный счет (51)
Финансовые вложения (58)
Расчеты с поставщиками и под­рядчиками (60)
Расчеты с покупателями и заказ­чиками (62)
Расчеты по краткосрочным креди­там и займам (66)
Расчеты по налогам и сборам (68)
Расчеты по социальному страхованию (69)
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Расчеты с подотчетными лицами (71)
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
Продажи (90)
Прочие доходы и расходы (91)
Резервы предстоящих расходов (96)
Расходы будущих периодов (97)
Прибыли и убытки (99)
ИТОГО