Производственная ситуация № 2
Предприятие «Лугань» осуществляло следующие операции (суммы без НДС):
- покупка офисного оборудования на сумму 1125000 грн.;
- предоставление комиссионных услуг по торговле на сумму 15000 грн.;
- выплата в денежной форме заработной платы на сумму 5234567 грн.;
- выплата дивидендов на сумму 386597 грн.
Налогооблагаемая операция оплачена с текущего счёта, заключён договор от 01.01.2015 № АСДО-01/01/14-01. Операция облагается НДС по основной ставке. Заполнена налоговая накладная № 5 от 31.03.2015 г.
Задание 2.1
Определите операцию, которая является объектом обложения НДС в соответствии с Налоговым кодексом. Найдите сумму НДС.
Задание 2.2
Заполните бланк «Налоговая накладная».
Производственная ситуация № 2
ООО «Форум» в течение I квартала 2015 г. выплатило физическим лицам следующие доходы:
гражданину А (1111111111) — заработная плата в сумме 15 000 грн.
(за месяц 5000 грн.);
гражданину Б (222222222), принятому на работу 20.02.2015 г., — заработная плата в сумме 9000 грн. (за месяц 3000 грн.).
Задание 2.1
Определите сумму налога на доходы физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом.
Задание 2.2
Заполните бланк «Налоговый расчёт сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога».
Производственная ситуация № 2
Исходные данные:
Таблица – Доходы банка «Инвестбанк» грн.
| Показатели | Сумма |
| Процентные доходы: - по кредитам клиентов и банкам | |
| - по ценным бумагам | |
| - прочие процентные доходы | |
| Комиссионные доходы по операциям банка с клиентами | |
| Результат от торговых операций с иностранной валютой. | |
| Прочие банковские операционные доходы |
Задание 2.1
Определите объект обложения налога на прибыль банка в соответствии с Налоговым кодексом.
Задание 2.2
Заполните бланк «Приложение ОД к строке 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль банка».
Производственная ситуация № 2
Исходные данные:
Таблица – Доходы и расходы банка «Инвестбанк на 1.01.2015 грн.
| Показатели | Сумма |
| Доходы от операционной деятельности: процентные доходы комиссионные доходы | |
| Прочие доходы | |
| Расходы операционной деятельности | -18837048 |
| Административные расходы | -8161357 |
| Другие расходы | -1042671 |
Задание 2.1
Определите сумму налога на прибыль банка в соответствии с Налоговым кодексом.
Задание 2.2
Заполните бланк «Налоговая декларация по налогу на прибыль банка».
Производственная ситуация № 2
Банк имеет следующие расходы на 1.01.2015 года:
процентные расходы – 18837048 грн.;
комиссионные расходы – 1042671 грн.;
результат от переоценки иностранной валюты – 2441422 грн.;
отчисления в резерв обеспечения кредитов – 2500751 грн.;
расходы на презентацию – 50000 грн.
Задание 2.1
Определите расходы банка, учитываемые при исчислении объекта налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
Задание 2.2
Заполните бланк приложение «Операционные расходы к строке 05 Налоговой декларации по налогу на прибыль банка».
Производственная ситуация № 2
Банк имеет следующие расходы на 1.01.2015 года:
Выплаты физическим лицам – 28837048 грн.;
Амортизация основных средств – 2042671 грн.;
Расходы на рекламу – 50500 грн.;
расходы на презентацию – 50000 грн.
Задание 2.1
Определите расходы банка, учитываемые при исчислении объекта налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом.
Задание 2.2
Заполните бланк приложения «Прочие расходы к строке 07 Налоговой декларации по налогу на прибыль банка».
Производственная ситуация № 2
Исходные данные:
Таблица – Начисленная заработная плата работникам предприятия за май
| № п/п | Работники | Начисленная заработная плата, грн. | Основания для начисления налоговой социальной льготы |
| Воронова И.А. | Одинокая мать, имеет одного ребёнка до 18 лет | ||
| Рябцев Д.А. | Студент |
Задание 2.1
Определите сумму налоговой социальной льготы и размер налога на доходы физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом.
Производственная ситуация № 2
Предприятие «Парус» имеет следующие операции:
покупка мебели – 65000 грн. (с НДС);
покупка компьютеров – 50000грн. (с НДС);
продажа товаров – 215000 грн. (с НДС) (реализация товаров на экспорт составляет 20 % от продажи);
предоставление услуг – 24800 (с НДС).
Задание 2.1
Определите сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо заплатить в бюджет.
Производственная ситуация № 2
Предприятие имеет следующие расходы за 1 квартал текущего года (в грн.):
покупка товаров – 12000 (с НДС);
оплата труда – 14000 (с НДС);
амортизационные отчисления – 20000;
% по долговым обязательствам – 650;
организация презентации – 5500;
реклама – 6000 (с НДС);
расходы на командировку – 3500;
отрицательное значение объекта обложения прошлого года – 1000. Предприятие является плательщиком НДС.
Задание 2.1
Определите сумму расходов предприятия, которые уменьшают объект обложения налога на прибыль.
Производственная ситуация № 2
Предприятие имеет следующие доходы и расходы за 1 квартал текущего года:
доход от реализации товаров – 360000 грн. (с НДС);
покупка товаров – 24000 грн. (с НДС);
оплата труда – 28000 грн.;
уплачены проценты по долговым обязательствам – 545 грн.;
расходы на организацию презентации – 1200 грн.
Предприятие является плательщиком НДС.
Задание 2.1
Определите сумму расходов предприятия, которые уменьшают объект обложения налога на прибыль и сумму налога на прибыль предприятия.