| Показатели | Способ расчета | Ограничение | Пояснения |
| 1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) | 
| Не выше 1,5 | Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 
| Нижняя граница 0,1; оптимальное значение  0,5
| Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников |
| 3. Коэффициент финансовой независимости | 
| 
| Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования |
| 4. Коэффициент финансирования | 
| 
| Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости | 
| 
| Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников |
Используя данные приложений 1 и 2, проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Рамикс». Составьте аналитическую таблицу 8, оцените динамику показателей, определите тип финансовой ситуации предприятия за анализируемый период. Напишите Вывод.
Таблица 8
Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования
| Показатели | На нач. года | На кон. года | отклонение |
| Внеоборотные активы | |||
| Запасы и затраты | |||
| Собственный капитал | |||
| Долгосрочные заемные средства | |||
| Краткосрочные заемные средства | |||
| Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | |||
| Излишек (недостаток) функционирующего капитала | |||
| Излишек (недостаток) общей величины источников |
Задание 5. Используя данные приложений 1 и 2, рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты восстановления и утраты платёжеспособности ООО «Рамикс». Проанализируйте их динамику.
Для оценки вероятности банкротства (структуры баланса) предприятия и возможности восстановления его платежеспособности используются три показателя: 1) коэффициент текущей ликвидности, 2) коэффициент обеспеченности (текущих активов) собственными (оборотными) средствами и 3) коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности.
При неудовлетворительной структуре баланса (Ктл<2; Косс < 0,1), когда за счет имущества предприятие не может обеспечить своевременное выполнение обязательств перед кредиторами в связи с недостаточной степенью их ликвидности, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности
Квп = [Ктл.к + 6/Т (Ктл.к – Ктл.н)]/Ктлн,
где Ктл.к и Ктл.н – соответствующие значения показателей текущей ликвидности на конец и начало отчетного года, Ктлн - нормативное значение показателя.
Если Квп > 1, то предприятие в течение 6 месяцев имеет возможность восстановить свою платежеспособность.
При удовлетворительной структуре баланса (Ктл = 2; Косс = 0,1) для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент воз-можной утраты платежеспособности в течение 3 месяцев
Куп = [Ктл.к + 3/Т (Ктл.к – Ктл.н]/Ктлн.
Если Куп > 1, то вероятность утраты платежеспособности за рассматриваемый период у предприятия отсутствует.
Задание 6. Используя данные приложений, составьте аналитическую таблицу, рассчитайте и оцените динамику показателей финансовых результатов деятельности ООО «Рамикс». Напишите вывод.
Основной обобщающий показатель экономических(финансовых)результатов деятельности предприятия- прибыль (убыток) до налогообложения. В показателе прибыли отражается выручка (нетто) от продажи товаров (работ, услуг), ее структура, эффективность использования предприятием производственных и финансовых ресурсов.
На основании данных формы № 2 дается оценка прибыли до налогообложения по источникам формирования ее в бухгалтерской отчетности.
Для анализа состава, динамики и структуры прибыли предприятия составляется аналитическая таблица (табл.9).
Таблица 9
Состав, динамика и структура прибыли предприятия
| Показатели | Сумма тыс.руб | Уд.вес в сумме налогооблагаемой прибыли% | ||||
| Пред. год | Отчетный год | Измен. за год | Пред. год | Отчетный год | Измен.за год | |
| 1.Доходы и расходы по обычным видам дейтельности | ||||||
| 1.1Выручка(нетто)от продажи товаров,продукции,работ,услуг | ||||||
| 1.2Себестоимость проданных товаров,продукции, работ,услуг | ||||||
| 1.3Валовая прибыль | ||||||
| 1.4Коммерческие расходы | ||||||
| 1.5Управленческие расходы | ||||||
| 1.6Прибыль(убыток) от продаж | ||||||
| 2.Операционные доходы и расходы | ||||||
| 2.1Проценты к получению | ||||||
| 2.2Процент к уплате | ||||||
| 2.3Доходы от участия в других организациях | ||||||
| 2.4Прочие операционные доходы | ||||||
| 2.5Прочие операционные расходы | ||||||
| 3.Внереализационные доходы и расходы | ||||||
| 3.1Внереализационные доходы | ||||||
| 3.2Внереализационные расходы | ||||||
| 4.Прибыль(убыток)до налогообложения | ||||||
| 5.Отложенные налоговые активы | ||||||
| 6.Отложенные налоговые обязательства | ||||||
| 7.Текущий налог на прибыль | ||||||
| 8.Чистая прибыль(убыток) отчетного периода |
Для анализа состава, динамики и структуры прибыли до налогообложения необходимо:
• дать краткую характеристику финансовых результатов;
• оценить влияние составляющих прибыли (убытков) до налогообложения на величину ее изменения за год;
• определить величину чистой прибыли предприятия;
• дать оценку структуры прибыли (убытка) до налогообложения и охарактеризовать тенденцию ее изменения;
• указать резервы увеличения прибыли и направления дальнейшего анализа.
Задание 7. Используя данные приложений рассчитайте и оцените динамику показателей рентабельности (рентабельность продаж, бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, чистая рентабельность, экономическая рентабельность, рентабельность собственного капитала, валовая рентабельность, затротооотдача, рентабельность перманентного капитала) ООО «Рамикс». Напишите вывод.
Показатели рентабельности характеризуют относительную эффективность использования ресурсов. Для расчета показателей с использованием ф. №2 составляется аналитическая таблица (табл. 10).
Таблица 10
Расчет показателей рентабельности
| Показатели | Условное обозначе- ние | Значения показате- лей | |
| 1. | Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. | Q | |
| 2. | Себестоимость проданных товаров, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб. | S | |
| 3. | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | P | |
| 4. | Сальдо операционных доходов и расходов | Роп | |
| 5. | Сальдо внереализационных доходов и расходов | Рвр | |
| 6. | Прибыль до налогообложения | Рно | |
| 7. | Чистая прибыль (убыток) | Рч | |
| 8. | Показатели (коэффициенты) рентабельности | ||
| 8.1. Основной деятельности (затрат) | RS | ||
| 8.2. Продаж | RQ | ||
| 8.3. Активов (экономическая рентабельность) | RА | ||
| 8.4. Оборотных активов | RОА | ||
| 8.5. Собственного капитала | RСк | ||
| 8.6. Инвестиционного капитала | RИк | ||
| 8.7. Заемного капитала | RЗк |
Задание 8. Используя данные приложений, составьте аналитическую таблицу табл. 11, рассчитайте и оцените коэффициенты деловой активности и финансовый цикл ООО «Рамикс». Проанализируйте их динамику и напишите вывод.
Таблица 11