Налоговые поступления- – доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним
Неналоговые поступления- – доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
– доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности;
– доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
– средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
– средства самообложения граждан;
– иные неналоговые поступления
Безвозмездные поступления- – дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
– субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
– субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
– иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
– безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования
3.
9. Бюджетные инвестиции – бюджетные средства, направляемые на создание или увеличение за счет средств бюджета стоимости государственного (муниципального) имущества
10. Бюджетные обязательства – расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году
11. Профицит бюджета – превышение доходов бюджета над его расходами
12. Пути решения бюджетного дефицита:
• Сокращение бюджетных расходов
• Изыскание источников дополнительных доходов
• Выпуск (эмиссия) денег, используемых для финансирования государственных расходов
• Одалживание денег у граждан, банков, хозяйственных организаций, других государств и иностранных финансовых организаций
13. Управление государственным долгом– совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного долга, а также привлечению новых заемных средств
Конверсия долга – сокращение общей величины задолженности государства посредством изменения условий предоставления кредита, касающихся доходности, т.е. уменьшения или увеличения размеров выплачиваемых процентов
Консолидация долга– продление срока действия долга, займа посредством превращения долга в более долгосрочный или бессрочный, объединение нескольких долгов (займов) в единый с возможным изменением величины ссудного (заемного) процента
Реструктуризация долга– изменение в условиях долгового контракта, в соответствии с которым кредитор предоставляет должнику какую-либо уступку или преимущество (льготу);
15. Нало г– обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Пошлина – сбор, взимаемый с лиц, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации,
Функции налогов
Фискальная Формирование и пополнение доходов бюджета, обеспечение его сбалансированности, обеспечение финансирования государственных расходов
Регулирующая Регулирование темпов и направления развития общественного производства; воздействие на политику капитальных вложений, платежеспособный спрос населения
Социальная Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
17. Права налогоплательщиков
• получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков и др.;
• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу;
• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
• на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
• иные права, установленные Налоговым кодексом и законодательством о налогах и сборах
18. Характеристика основных элементов налогообложения
Cубъект налога (налогоплательщик)- Организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы
Объект налогообложения- Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
Налоговая база -Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
Налоговый период -Календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
Налоговая ставка- Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Порядок исчисления налога- Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное налоговым законодательством. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. В этом случае, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога
Порядок уплаты налога- Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином законодательно установленном порядке. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается налоговым законодательством применительно к каждому налогу
Сроки уплаты налога -Дата или период, в течение которого налогоплательщик фактически обязан внести налог в бюджет. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору
19. Налоговое планирование
– использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов. В его основе лежит полное использование всех разрешенных законами льгот и возможностей, предоставляемых государственными регулирующими органами
20. Прямой налог- налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов (например, подоходный налог, налог на прибыль фирм налог на доход от денежных капиталов) или имущества налогоплательщика (например, налог с дарений, имущественный налог, в том числе налог налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость)
21. Федеральные налоги: Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ. Ст. 13)
Региональные налоги Налоги, которые обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (Налоговый кодекс РФ. Ст. 14)
Местные налоги Налоги, которые обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги включают: земельный налог, налог на имущество физических лиц (Налоговый кодекс РФ. Ст. 15)
22. ССУДНЫЙ КАПИТАЛ— денежный капитал, предоставляемый в виде ссуды на условиях возвратности с выплатой ссудного процента
23. Кредитные отношения— это обособленная часть экономических отношений, связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе с определенным процентом
Кредитные отношения возникают и действуют между двумя субъектами: кредитором, который предоставляет ссуду и заемщиком, который получает заем
24. Ресурсы (источники) ссудного капитала
Ссудный капитал формируется за счет финансовых ресурсов, привлекаемых кредитными организациями у государства, юридических и физических лиц.
Существуют два источника мобилизации финансовых ресурсов и последующее превращение их в ссудный капитал:
1. Временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц на добровольной основе передаваемые финансовым посредникам для последующей капитализации и извлечения прибыли. Эти средства фиксируются на депозитных счетах в банках и обеспечивают своим первоначальным владельцам фиксированный доход в форме процентов.
2. Средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала.
Указанные средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц в коммерческих банках, при этом для банка нет необходимости в получении предварительного согласия у владельца расчетного счета на использование находящихся на нем средств.
25. Ссудный процент- плата за пользование деньгами (цена кредита), взимаемая кредитором с заемщика за пользование кредитом (ссудой) – это процент, измеряемый нормой (ставкой) процента.
26. Виды кредита:
Коммерческий кредит — кредит, предоставляемый производителями (продавцами) потребителям (покупателям) в форме отсрочки платежа за поставленный товар.Отношения коммерческого кредита оформляются векселем.
Банковский кредит - – денежная сумма, предоставляемая кредитно-финансовыми учреждениями (банками, фондами, ассоциациями) физическим и юридическим лицам на определённый срок и на определённых условиях;
Потребительский кредит - кредит, предоставляемый непосредственно гражданам (домашним хозяйствам) для приобретения (покупки) потребительских товаров длительного пользования (автомобили, жильё, мебель, бытовая техника и др.), на потребительские цели.
Ипотечный кредит - – долгосрочная ссуда, предоставляемая юридическому или физическому лицу банками под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий, помещений, сооружений и др.).
Государственный кредит- – совокупность экономических отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями – с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов участников этих отношений.
Международный кредит - движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов
27. Банк- Кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
28.Центральный банк России- Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами (Ст. 1).Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием.Местонахождение центральных органов Банка России – город Москва.Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. В соответствии с целями и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом, Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России. Изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом (Ст. 2).
Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России – по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами.
Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Цели деятельности Банка России (Ст. 3):
• защита и обеспечение устойчивости рубля;
• развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
• обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Получение прибыли не является целью деятельности Банка России.
29.Виды банковских операций:
Пассивный банковские операции- — это операции, посредством которых банки привлекают, мобилизуют денежные средства, формируют ресурсы для своей непосредственной банковской деятельности, для проведения кредитных и других активных операций.Например: создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;
эмиссия ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;депозитные операции;
межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке и др.
Активные банковские операции: это размещение собственных и клиентских средств.
Например:услуги по кассовому обслуживанию, расчетные операции с клиентами,ссудные операции,агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов),межбанковские услуги на межбанковском рынке,валютные операции
30. Финансовый рынок— совокупность рыночных форм торговли финансовыми активами: иностранной валютой, ценными бумагами, кредитами, депозитами, производными финансовыми инструментами
31. Рынок ценных бумаг (фондовый рынок)— рынок ценных бумаг; часть финансового рынка, связанная с эмиссией и куплей-продажей титулов собственности и долговых обязательств (ценных бумаг)
32. Инвестор— государство, юридическое или физическое лицо, осуществляющее вложения собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций («Конвенция о защите прав инвестора» (заключена в г. Москве 28.03.1997)
Эмиссия(от лат. emissio — выпуск) — выпуск в обращение ценных бумаг, денежных знаков во всех формах.
Эмиссия денег означает не только печатание денежных знаков, но и увеличение всей массы наличных и безналичных денег в обращении.
Основные формы эмиссии: эмиссия кредитных денег — банкнот, депозитно-чековая эмиссия, эмиссия ценных бумаг
Эмиссия ценных бумаг – установленная настоящим Федеральным законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг (ФЗ от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Ст. 2)
Эмитент— юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими
33. Дивиденд-дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств
34.Долговые ценные бумаги— все виды ценных бумаг, дающие право их владельцу на возврат к определенному сроку суммы, переданной им в долг, и фиксированного дохода. Долговыми ценными бумагами являются: облигации, казначейские обязательства, сберегательные сертификаты, векселя, коммерческие бумаги, банковские депозитные сертификаты и другие долговые расписки
35. Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой
36.Номинал — основная характеристика акций. Сумма номинальных стоимостей всех размещенных акций составляет уставный капитал Акционерного Общества (АО). Номинальная стоимость акции не совпадает с ее рыночной стоимостью. В зависимости от перспектив прибыльности предприятия: чем перспективнее, тем выше рыночная стоимость. На рынке цена определяется в результате взаимодействия спроса на акции и их предложения
37. Советы акционерам
• Покупка акций – это не то вложение денег, при котором гарантируется их сохранение и преумножение. Это всегда выбор. Это всегда риск.
• Чем выше возможный доход, тем выше риск: Высокие дивиденды еще не свидетельствуют о стабильности и даже могут выплачиваться в критических финансовых ситуациях.
• Уменьшайте свой риск, покупая акции различных (но внимательно изученных) предприятий. Мало вероятно, чтобы все выбранные предприятия потерпели крах одновременно.
• Вкладывайте в акции только такие суммы, которые не требуются Вам на другие цели в ближайшее время.
• При помещении денег в ценные бумаги следует ориентировать, прежде всего, на крупные акционерные общества и банки, уже обладающие твердой репутацией, значительными финансовыми и организационными возможностями.
• Постарайтесь, как можно больше узнать о деятельности АО, насколько текущая рыночная стоимость акций соответствует реальному состоянию компании.
• Не стоит слишком доверять рекламе: заманчивые обещания о доходности и надежности редко оказываются правдой.
• Доверяйте обещаниям по страхованию вкладов только тогда, когда в качестве страхующих организаций выступают известные страховые общества и банки.
• Консультируйтесь с различными специалистами, только с крупными консалтинговыми организациями с хорошим опытом работы и сформировавшейся репутацией. Остерегайтесь консультантов, предсказывающих «надежные прибыли». Опираясь на консультации, думайте и действуйте достаточно самостоятельно исходя из здравого смысла.
• Вложение скорее принесет прибыль, если Вы будете следить за развитием ситуации на рынке ценных бумаг и в АО, старайтесь воздействовать на нее и добиваться соблюдения своих прав. От Вашей активности, знаний и информированности во многом зависит Ваш успех.
• Узнайте Ваши права и гарантии как акционера, куда Вы можете обратиться, если Ваши права нарушены.
• Посещайте собрания акционеров.
• Требуйте отправления информации о планах развития АО и о гарантиях соблюдения прав акционеров.
• Добивайтесь внесения в устав АО изменений и дополнений, направленных на защиту прав акционеров.
38.Ассиметричность информации— ситуация, когда отдельные участники рынка имеют доступ к важной информации, которого не имеют остальные заинтересованные лица. Неопределенность
недостаток информации о вероятных будущих событиях
39.Интерналии- (внутренние эффекты), т.е. издержки или выгоды, получаемые участниками данной сделки, которые не были оговорены при заключении этой сделки
40. Моральный риск— возникает в результате изменения поведения стороны по контракту. Проявляется в том, что одна из сторон по контракту меняет своё отношение к предмету контракта (осуществляет действия или бездействие), в результате чего увеличиваются риски для другой стороны.
Например, в страховании, организация/гражданин, заключившие договор страхования от огня, начинают меньше уделять внимания противопожарной безопасности, или, владелец автомобиля, заключивший договор страхования автомобиля, после вступления в силу данного договора начинает меньше заботиться об автомобиле
41. Классификация рисков
Классификация рисков — один из этапов анализа рисков, позволяющий в дальнейшем проводить идентификацию и оценку рисков, а также разрабатывать методы управления ими
Субъективный (риск, последствия которого невозможно объективно оценить)
Объективный (риск с точно измеримыми последствиями)
Финансовый (риск, прямые последствия которого заключаются в денежных потерях)
Нефинансовый (риск с неденежными потерями, например потерей здоровья)
42. Снижение рисков
Снижение степени риска – это сокращение вероятности и объема потерь.
Для снижения степени риска применяются различные приемы. Наиболее распространенными являются:
•страхование риска;•объединение риска;•распределение риска;•диверсификация;•хеджирование и др.
43. Субъективная вероятность — мера уверенности некоторого человека или группы людей в том, что данное событие в действительности будет иметь место
44.. Эффект определенности заключается в том, что привлекательность определенных исходов для людей оказывается непропорционально выше, чем неопределенных. Эксперименты показывают, что выигрыш с 100%—ной вероятностью люди оценивают непропорционально выше, чем выигрыши с вероятностью 98%, 99% и т.д
45. Объединение риска
— это способ его снижения, при котором риск делится между несколькими участниками, так что в случае проигрыша потери, приходящиеся на долю каждого, не так велики. На этом способе основывается существование различных коллективных фондов, касс взаимопомощи. Обычная страховая компания в своей деятельности также использует объединение риска: большое количество индивидов объединяют свой риск, уплачивая страховые взносы, а страховой случай имеет сравнительно небольшой процент и компенсируется из общей «кассы»
46.распределение риска- способ страхования, применяемый в случае возможного крупного ущерба, когда одной компании не под силу взять на себя полностью обязательства по страхованию.