Внедряемый проект может быть подвержен следующим рискам:
- Непредвиденные действия политического характера;
- Невозможность перехода к производству новых видов продукции в случае резкого падения спроса;
- Резкие сезонные колебания цен на сырье;
- Снижение покупательной способности населения.
Составим перечень рисков, которым может быть данное производство.
Таблица 18. Перечень финансово-экономических рисков
| Простые риски | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентами | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж и снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
| Платежеспособность потребителей | Падение продаж |
| Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен |
| Недостаток оборотных средств | Увеличение кредитов |
Таблица 19. Перечень социальных рисков
| Простые риски | Отрицательное влияние на прибыль |
| Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | Увеличение затрат на комплектование |
| Недостаточный уровень заработной платы | Текучесть кадров |
| Квалификация кадров | Увеличение числа поломки оборудования |
| Социальная инфраструктура | Рост непроизводственных затрат |
Таблица 20. Перечень технических рисков
| Простые риски | Отрицательное влияние на прибыль |
| Нестабильность кач-ва сырья | Уменьшение объемов производства, снижение качества готового продуктва |
| Новизна технологий | Увеличение затрат на освоение (сложность освоения персоналом) |
Для того чтобы предотвратить/снизить риски необходимо:
- Проведение мероприятий по снижению себестоимости;
- Поиск новых сегментов рынка
- Страхование возможных убытков
- Создание фонда покрытия убытков (ок 0,3% от прибыли)
Финансовый план
Точка безубыточности.
Данные, необходимые для определения точки безубыточности производства, представлены в таблице Х. Анализируя таблицу Х, можно сделать вывод, что предприятие достигнет точки безубыточности при объеме производства, равном 61300 л. продукции в месяц. Согласно производственной программе, данный объем производства будет достигнут в августе базисного года (через 7 месяцев от начала ведения производственной деятельности).
Более наглядно последовательность определения точки безубыточности предприятия представлена на рис1.
Рис 1. Определение точки безубыточности
Таблица 21. Определение точки безубыточности
| Статьи затрат | январь | февраль | март | апрель | май | июнь |
| Объем произв-ва, л | ||||||
| Выручка, руб | 518380,8 | 769221,6 | ||||
| Всего переменые расходы, руб | 326422,4 | 323257,4 | 416957,7 | 488416,6 | 517639,9 | |
| Маржинальная прибыль, руб | 194377,6 | 195123,4 | 258402,3 | 302872,1 | ||
| Всего постоянные расходы, руб | 318225,5 | 357802,3 | 364991,5 | 361515,9 | 365856,8 | 363031,7 |
| Маржа постоянных расходов, руб | -123848 | -162679 | -124814 | -103114 | -85052 | -60160 |
| Статьи затрат | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь |
| Объем произв-ва, л | ||||||
| Выручка, руб | 934315,2 | 1030142,4 | 1252003,2 | 1521256,8 | ||
| Всего переменые расходы, руб | 586120,9 | 642610,2 | 682146,5 | 758120,5 | 806885,9 | 917184,4 |
| Маржинальная прибыль, руб | 348194,3 | 387532,2 | 417077,5 | 493882,7 | 528714,1 | 604072,4 |
| Всего постоянные расходы, руб | 365277,2 | 365327,1 | 362531,2 | 362829,4 | 358558,7 | 365408,5 |
| Маржа постоянных расходов, руб | -17083 |
Таблица 22. Бюджет движения денежных средств.
| 1год | ||||||||
| Ноябрь | Декабрь | январь | февраль | март | апрел | май | июнь | |
| Доходы: | 3598209,0 | 977848,5 | 4038609,0 | 519590,4 | 575576,4 | 654066,0 | 722290,8 | 794866,8 |
| Поступления от основной деятельности: | 0,0 | 0,0 | 260400,0 | 519590,4 | 575576,4 | 654066,0 | 722290,8 | 794866,8 |
| Поступления от основной деятельности в тек.пер | 0,0 | 0,0 | 260400,0 | 259190,4 | 316386,0 | 337680,0 | 384610,8 | 410256,0 |
| Дебиторская задолженность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 260400,0 | 259190,4 | 316386,0 | 337680,0 | 384610,8 |
| Кредиты и займы | 3598209,0 | 977848,5 | 3778209,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Инвестиционный кредит: | 3578209,0 | 912848,5 | 3578209,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Займ на обротные средства | 20000,0 | 65000,0 | 200000,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы: | 3597584,4 | 972889,9 | 4041493,2 | 517137,2 | 576536,9 | 651890,6 | 725927,8 | 793301,6 |
| Расходы на текущую деятельность: | 19375,4 | 15113,8 | 406296,0 | 413421,4 | 437821,0 | 473174,8 | 512212,0 | 589585,8 |
| Сырьё и материалы | 0,0 | 0,0 | 310480,7 | 272442,1 | 298353,7 | 286490,6 | 365165,4 | 437896,6 |
| Электроэнергия | 1304,8 | 565,4 | 2772,5 | 3271,2 | 3421,7 | 3805,2 | 3969,9 | 4429,7 |
| Водоснабжение | 32,1 | 3285,8 | 3270,7 | 3985,4 | 4251,5 | 4837,9 | 5158,3 | 5869,3 |
| Теплоэнергия | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 |
| Заработная плата | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 43619,0 | 40225,5 | 45286,7 | 44795,7 | 47313,2 |
| Отчисления страховых взносов в пенсионный фонд | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 14830,5 | 13676,7 | 15397,5 | 15230,5 | 16086,5 |
| Прочие расходы | 10571,0 | 3795,0 | 82304,6 | 67805,8 | 70424,6 | 109889,6 | 70424,6 | 70523,0 |
| Инвестиционные расходы: | 3578209,0 | 912848,5 | 3578209,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение оборудования | 2878918,0 | 0,0 | 2878918,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Транспортные расходы | 0,0 | 403048,5 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Монтаж оборудования | 273041,0 | 0,0 | 273041,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Капитальный ремонт производственных помещений | 426250,0 | 0,0 | 426250,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение автотранспорта | 0,0 | 509800,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Возврат займов | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Кредиторская задоленность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 35000,0 | 75000,0 | 110000,0 | 100000,0 |
| Проценты за использвание кредитных денежных средств | 0,0 | 44927,6 | 56988,2 | 103715,8 | 103715,8 | 103715,8 | 103715,8 | 103715,8 |
| Показатели: | ||||||||
| Сальдо на начало периода | 0,0 | 624,6 | 5583,2 | 2699,0 | 5152,1 | 4191,7 | 6367,0 | 2730,0 |
| Сальдо на конец периода | 624,6 | 5583,2 | 2699,0 | 5152,1 | 4191,7 | 6367,0 | 2730,0 | 4295,2 |
| CashFlow | 624,6 | 4958,6 | -2884,2 | 2453,2 | -960,5 | 2175,4 | -3637,0 | 1565,2 |
Продолжение таблицы 22
| 1 год | 2 год | ||||||||
| июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | ||
| Доходы: | 877413,6 | 982228,8 | 1064683,2 | 1175613,6 | 1293801,6 | 1688428,4 | 1613761,3 | 1704792,1 | |
| Поступления от основной деятельности: | 877413,6 | 982228,8 | 1064683,2 | 1175613,6 | 1293801,6 | 1428428,4 | 1613761,3 | 1704792,1 | |
| Поступления от основной деятельности в тек.пер | 467157,6 | 515071,2 | 549612,0 | 626001,6 | 667800,0 | 760628,4 | 853132,9 | 851659,2 | |
| Дебиторская задолженность | 410256,0 | 467157,6 | 515071,2 | 549612,0 | 626001,6 | 667800,0 | 760628,4 | 853132,9 | |
| Кредиты и займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 260000,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Инвестиционный кредит: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Займ на обротные средства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 260000,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Расходы: | 879038,7 | 976893,5 | 1071022,9 | 1172771,0 | 1292175,0 | 1690079,8 | 1608291,9 | 1708716,5 | |
| Расходы на текущую деятельность: | 720322,9 | 773177,7 | 818007,1 | 941255,2 | 962121,7 | 1083101,5 | 1351576,0 | 1306200,7 | |
| Сырьё и материалы | 528000,2 | 611672,5 | 649201,0 | 720655,5 | 766979,0 | 871789,7 | 968598,8 | 964068,1 | |
| Электроэнергия | 4790,6 | 5021,1 | 5627,1 | 5913,5 | 6643,6 | 7601,3 | 7590,8 | 9093,1 | |
| Водоснабжение | 6468,0 | 6899,6 | 7854,1 | 8376,4 | 9536,3 | 11531,4 | 11511,6 | 14040,2 | |
| Теплоэнергия | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 7467,5 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | |
| Заработная плата | 46957,6 | 49775,8 | 51199,2 | 51103,2 | 54498,1 | 54622,4 | 130203,0 | 120080,0 | |
| Отчисления страховых взносов в пенсионный фонд | 15965,6 | 16923,8 | 17407,7 | 17375,1 | 18529,3 | 18571,6 | 44269,0 | 40827,2 | |
| Прочие расходы | 110673,3 | 75417,4 | 79250,4 | 130364,0 | 98467,9 | 110770,8 | 181188,6 | 149877,8 | |
| Инвестиционные расходы: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 509800,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Приобретение оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Транспортные расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Монтаж оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Капитальный ремонт производственных помещений | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Приобретение автотранспорта | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 509800,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Возврат займов | 0,0 | 70000,0 | 150000,0 | 130000,0 | 230000,0 | 0,0 | 160000,0 | 310000,0 | |
| Кредиторская задоленность | 55000,0 | 30000,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Проценты за использвание кредитных денежных средств | 103715,8 | 103715,8 | 103015,8 | 101515,8 | 100053,3 | 97178,3 | 96715,8 | 92515,8 | |
| Показатели: | |||||||||
| Сальдо на начало периода | 4295,2 | 2670,1 | 8005,4 | 1665,7 | 4508,2 | 6134,8 | 4483,4 | 9952,8 | |
| Сальдо на конец периода | 2670,1 | 8005,4 | 1665,7 | 4508,2 | 6134,8 | 4483,4 | 9952,8 | 6028,4 | |
| CashFlow | -1625,1 | 5335,3 | -6339,7 | 2842,6 | 1626,6 | -1651,4 | 5469,4 | -3924,4 | |
Продолжение таблицы 22
| 2 год | ||||||||
| март | апрел | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | |
| Доходы: | 1890983,3 | 2147937,6 | 2371579,6 | 2610369,7 | 2882086,7 | 3086365,0 | 3053309,6 | 3053309,6 |
| Поступления от основной деятельности: | 1890983,3 | 2147937,6 | 2371579,6 | 2610369,7 | 2882086,7 | 3086365,0 | 3053309,6 | 3053309,6 |
| Поступления от основной деятельности в тек.пер | 1039324,1 | 1108613,5 | 1262966,0 | 1347403,7 | 1534683,0 | 1551681,9 | 1501627,7 | 1551681,9 |
| Дебиторская задолженность | 851659,2 | 1039324,1 | 1108613,5 | 1262966,0 | 1347403,7 | 1534683,0 | 1551681,9 | 1501627,7 |
| Кредиты и займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Инвестиционный кредит: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Займ на обротные средства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы: | 1889723,6 | 2153296,1 | 2367718,4 | 2612207,5 | 2883999,2 | 3086534,4 | 3050448,2 | 3055228,4 |
| Расходы на текущую деятельность: | 1560832,8 | 1684805,3 | 1873977,6 | 1983591,6 | 2262258,3 | 2251668,6 | 2185207,4 | 2265112,6 |
| Сырьё и материалы | 1173428,4 | 1248684,1 | 1444775,1 | 1535878,7 | 1743691,8 | 1762392,4 | 1705541,0 | 1737075,0 |
| Электроэнергия | 9623,5 | 10884,9 | 11536,7 | 13061,8 | 13138,2 | 12832,1 | 13198,0 | 12772,3 |
| Водоснабжение | 14973,9 | 17053,8 | 18191,6 | 20715,2 | 20944,3 | 20269,8 | 20944,3 | 20269,8 |
| Теплоэнергия | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 |
| Заработная плата | 135635,8 | 134297,5 | 142161,3 | 142414,0 | 151238,5 | 151734,5 | 146914,0 | 151734,5 |
| Отчисления страховых взносов в пенсионный фонд | 46116,2 | 45661,2 | 48334,8 | 48420,8 | 51421,1 | 51589,7 | 49950,8 | 51589,7 |
| Прочие расходы | 172840,9 | 220009,6 | 200763,9 | 214886,9 | 273610,2 | 244635,8 | 240445,0 | 283457,0 |
| Инвестиционные расходы: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Транспортные расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Монтаж оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Капитальный ремонт производственных помещений | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение автотранспорта | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Возврат займов | 240000,0 | 380000,0 | 410000,0 | 550000,0 | 550000,0 | 770000,0 | 810000,0 | 745000,0 |
| Кредиторская задоленность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Проценты за использвание кредитных денежных средств | 88890,8 | 88490,8 | 83740,8 | 78615,8 | 71740,8 | 64865,8 | 55240,8 | 45115,8 |
| Показатели: | ||||||||
| Сальдо на начало периода | 6028,4 | 7288,1 | 1929,6 | 5790,8 | 3953,0 | 2040,6 | 1871,1 | 4732,5 |
| Сальдо на конец периода | 7288,1 | 1929,6 | 5790,8 | 3953,0 | 2040,6 | 1871,1 | 4732,5 | 2813,7 |
| CashFlow | 1259,7 | -5358,5 | 3861,2 | -1837,7 | -1912,5 | -169,4 | 2861,4 | -1918,8 |
Продолжение таблицы 22
| 2 год | 3 год | |||||||
| ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| Доходы: | 3053309,6 | 3053309,6 | 3134397,5 | 3012265,1 | 3012265,1 | 3114375,8 | 3114375,8 | 3114375,8 |
| Поступления от основной деятельности: | 3053309,6 | 3053309,6 | 3134397,5 | 3012265,1 | 3012265,1 | 3114375,8 | 3114375,8 | 3114375,8 |
| Поступления от основной деятельности в тек.пер | 1501627,7 | 1551681,9 | 1582715,6 | 1429549,6 | 1582715,6 | 1531660,2 | 1582715,6 | 1531660,2 |
| Дебиторская задолженность | 1551681,9 | 1501627,7 | 1551681,9 | 1582715,6 | 1429549,6 | 1582715,6 | 1531660,2 | 1582715,6 |
| Кредиты и займы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Инвестиционный кредит: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Займ на обротные средства | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы: | 3053647,6 | 3054358,6 | 3131961,4 | 2780823,2 | 2430232,4 | 2386331,3 | 2454631,8 | 2379952,2 |
| Расходы на текущую деятельность: | 2167844,2 | 2239180,3 | 2456658,1 | 2209502,9 | 2430232,4 | 2386331,3 | 2454631,8 | 2379952,2 |
| Сырьё и материалы | 1681040,3 | 1737075,0 | 1912081,4 | 1727041,2 | 1912081,4 | 1850401,3 | 1937851,2 | 1875339,8 |
| Электроэнергия | 13198,0 | 14517,8 | 13112,9 | 14517,8 | 14049,5 | 14517,8 | 14049,5 | 14517,8 |
| Водоснабжение | 20944,3 | 23055,5 | 20828,1 | 23055,5 | 22313,0 | 23055,5 | 22313,0 | 23055,5 |
| Теплоэнергия | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 | 8214,3 |
| Заработная плата | 146914,0 | 151734,5 | 169378,6 | 153320,8 | 169378,6 | 164026,0 | 169378,6 | 164026,0 |
| Отчисления страховых взносов в пенсионный фонд | 49950,8 | 51589,7 | 57588,7 | 52129,1 | 57588,7 | 55768,8 | 57588,7 | 55768,8 |
| Прочие расходы | 247582,6 | 252993,5 | 275454,2 | 231224,2 | 246606,9 | 270347,6 | 245236,5 | 239029,9 |
| Инвестиционные расходы: | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Транспортные расходы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Монтаж оборудования | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Капитальный ремонт производственных помещений | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение автотранспорта | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Возврат займов | 850000,0 | 790000,0 | 660000,0 | 564267,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Кредиторская задоленность | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Проценты за использвание кредитных ден.средств | 35803,3 | 25178,3 | 15303,3 | 7053,3 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Показатели: | ||||||||
| Сальдо на начало периода | 2813,7 | 2475,8 | 1426,8 | 3862,9 | 235304,8 | 817337,5 | 1545382,0 | 2205126,0 |
| Сальдо на конец периода | 2475,8 | 1426,8 | 3862,9 | 235304,8 | 817337,5 | 1545382,0 | 2205126,0 | 2939549,7 |
| CashFlow | -337,9 | -1049,0 | 2436,1 | 231441,9 | 582032,7 | 728044,5 | 659744,0 | 734423,7 |