Дайте краткую характеристику одного из классических принципов налогообложения
Впервые принципы налогообложения были сформулированы в XVIII в. великим шотландским исследователем экономики и естественного права Адамом Смитом (1725—1793) в его знаменитом труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.). Сегодня эти постулаты называют классическими принципами налогообложения. Назовем важнейшие из них.
1. Принцип справедливости.
Понимание справедливости зависит от исторического этапа развития, экономического устройства общества, социального и правового статуса лица, его политических взглядов и пристрастий. Смит выступал за всеобщность налогообложения и равномерность распределения налогов между гражданами «...соответственно их доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства». Таким образом, по Смиту, справедливость налогообложения — это равная обязанность всех платить налоги, но исходя из реальной платежеспособности лиц.
2. Принцип определенности налогообложения.
Смит так формулирует содержание этого принципа: «Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа — все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица», ибо неопределенность налогообложения — большее зло, чем неравномерность налогообложения.
3. Принцип удобства налогообложения.
Смысл этого принципа заключается в том, что каждый налог должен взиматься в то время, когда и таким способом, каким плательщику должно быть удобнее всего платить его.
4. Принцип экономии.
Сегодня данный принцип рассматривается как чисто технический принцип построения налога. Трактуется он обычно следующим образом: расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог. По Смиту, содержание указанного принципа сводится к тому, что «каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству».
Оцените вклад каждого из авторов классических принципов
• Уильям Петти действительно является основателем теории налогообложения, многие его идеи лежат в основе налогообложения большинства современных государств и не потеряли своей актуальности. Так, в частности, до сегодняшнего дня не потеряли актуальности рассуждения У. Петти об акцизах, обосновывающего целесообразность использования именно этих налогов как наиболее справедливых. В истории человеческой культуры он останется не как крупный ирландский землевладелец, но как смелый мыслитель, открывший новые пути в науке.
• Мирабо впервые изложил свое физиократическое кредо в книге о налогах, объективно направленной против землевладельцев- феодалов. Мирабо проповедовал принцип невмешательства государства в экономическую жизнь, критиковал откупную систему налогов и был сторонником установления единого налога на «чистый продукт» землевладельцев. Отстаивал патриархальное мелкое крестьянское хозяйство.
• Крупнейший вклад в развитие теории налогов внес шотландский экономист Адам Смит. Основной вклад А. Смита в теорию налогов состоит в том, что им выработаны фундаментальные принципы налогообложения: равенства и справедливости, удобства, определенности и экономичности.
• Теория налогообложения Д. Рикардо не только получила широкое распространение в финансовой науке, но и нашла свое применение в практике налогообложения в виде норм законодательства.
• А. Вагнером было развито учение о переложении налогов. А Вагнер ввел в научный оборот категорию"финансовая экономика", под которой он понимает Государственный бюджет. А Вагнер известен открытием закона"расширение объема государственной деятельности". Теория налогов в трудах классиков марксизма не получила широкого и систематизированного развития. Это было обусловлено тем, что они считали, что с формированием коммунистического общества налоги отомрут.
Что предполагают принцип «налогообложения получаемых благ» и принцип «платежеспособности» в соответствии с концепцией неоклассического синтеза (экономикс)?
Принцип платежеспособности. Принцип платежеспособности при налогообложении отличается от принципа налогообложения получаемых благ. Он основан на прямой зависимости размера налога от дохода и богатства налогоплательщика. В США это означает, что физические лица и фирмы с более высокими доходами должны платить больше налогов как в абсолютном, так и в относительном выражении, чем те, кто имеет более низкие доходы.
Принцип налогообложения получаемых благ основан на том, что правительство должно определять размер налогов с физических лиц в соответствии с объемом получаемых ими благ, независимо от их дохода принцип платежеспособности заключается в том, что налогоплательщик должен облагаться налогами в соответствии с его доходом, независимо от тех благ, которые он получает от государства.