ЗАДАЧИ
Налоги на собственность.
Земельный налог.
1) Физическое лицо проживает в г.Алматы в 5-ти этажном жилом доме, который находится на земельном участке площадью 1800 м.кв. Площадь придомового участка составляет 1300 м.кв. Определите размер земельного налога для данного налогоплательщика, если известно, что общая площадь его квартиры составляет 90 м.кв.
2) Частный дом с земельным участком 0,1 гектара принадлежит участнику войны, совместно с ним проживают трудоспособные члены семьи. Определите сумму земельного налога для данного плательщика.
3) Частное домостроение находится в г.Астане и общая площадь 0,18 гектара распределена следующим образом: домостроение – 120 м.кв., гараж – 18 м.кв., прочие строения и сооружения – 150 м.кв., оставшаяся территория – сад. Определите сумму земельного налога.
4) Юридическое лицо имеет на балансе следующие земельные участки, расположенные на территории города областного значения Алматинской области занятые под: офис – 300 м.кв., производственный цех – 5000 м.кв, производственные склады 3200 м.кв.. Определите сумму земельного налога, если известно, что выше указанные объекты расположены в селитебной зоне населенного пункта б/б ==91 ставка = 4975,54.
5) Физическое лицо - индивидуальный предприниматель имеет автостоянку в г.Капчагае Алматинской области, которая занимает земельный участок площадью 0,09 гектара. Определите сумму земельного налога, которую должен уплатить налогоплательщик в законодательно установленные сроки.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
1) Инвентаризационная стоимость дома, находящегося в общей долевой собственности двух хозяев по состояние на 01.01. 2002 года составляет 5600 000 тенге. Доля первого хозяина – 45% от общей стоимости дома, доля второго – 55% соответственно. Определите сумму налога на имущество для физических лиц, если известно, что второй владелец дома является инвалидом II-ой группы.
2) Физическое лицо является владельцем приватизированной квартиры в г.Алматы оценочной стоимостью 840 000 тенге, его супруге выделен земельный участок в Карасайском районе Алматинской области, где имеется дачное строение стоимостью 150 000 тенге. Определите сумму налога на имущество, если известно, что налог за квартиру был уплачен 15 октября текущего года.
3) Остаточная стоимость основных средств на предприятие «Восток» на начало текущего года составило 2300 000 тенге. В течении года было следующее движение основных средств: в январе прибыло на 500 000 тенге, в августе выбыло на 125 000 тенге, в декабре прибыло на 200 000 тенге. Определите сумму налога на имущество с юридических лиц.
4) Физическое лицо – индивидуальный предприниматель в марте месяце приобрел квартиру по рыночной цене 1500 000 тенге, оценочная стоимость которой на начало текущего года составляла 970 000 тенге. В том же месяце квартира была выведена из состава жилого фонда. Определите сумму налога на имущество, которую необходимо заплатить за год.
5) Оценочная стоимость квартиры по состоянию на 01.01.2002 года составила 2780 000 тенге. Определите сумму налога на имущество с физических лиц, если известно, что её владельцем является ветеран войны в Афганистане – инвалид III-ей группы.
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА.
1) Юридическое лицо имеет на балансе 2 грузовых автомобиля ГАЗ –53 грузоподъемностью 1,5 и 3 тонны, 1992 и 1999 года соответственно, 1 грузовой автомобиль «Mersedes» грузоподъемностью 5 тонн 1997 года выпуска. Определите сумму налога на транспортные средства.
Решение
Сумма налога = мрп*ставку налога
Сумма налога 1,5т = 1982*5 = 9910 тенге
Сумма налога 3,0т = 1982*7 = 13874 тенге
Сумма налога 5,0т = 1982*7 = 13874 тенге
Общая сумма налога = 9910+13874+13874= 37658
2) Определите сумму налога на транспортные средства для следующих автотранспортных средств:
- легковой автомобиль (производство Россия) с рабочим объемом двигателя 1800 см. куб., 1996 года выпуска;
- легковой автомобиль (производство Германии) с рабочим объемом двигателя 2800 см. куб., 1999 года выпуска.
Решение
Сумма налога рассчитывается вне зависимости от даты ввоза машины из зарубежных стран, т.к. диапазон значений объема двигателя не превышает 3000 куб. см.
Сумма налога = (МРП*ставка налога) +корректировка*7
Сумма налога 1800 см. куб.=(1982*3) +(1800-1500) *7 = 8046 тенге
Сумма налога 2800 см. куб.=(1982*9) +(2800-2500) *7 = 19938 тенге
Сумма налога = 8046+19938=27984 тенге
3) Определите сумму налога на транспортные средства для автобуса (35 посадочных мест), если известно, что его владелец – частное лицо уплатил налог 5 октября текущего года.
Решение
Сумма налога = мрп*ставку налога
Сумма налога = 1982*20 = 39640 тенге
4) Участник войны имеет в собственности два автомобиля: ВАЗ-21063 с рабочим объемом двигателя 1100 см.куб 2002 года выпуска и ГАЗ-2410 с рабочим объемом двигателя 2400 см.куб. 1987 года выпуска. Какую сумму налога на транспортные средства необходимо уплатить?
Решение
Сумма налога = (МРП*ставка налога) +корректировка*7
Сумма налога 1100см.куб= 1982*1= 1982 тенге
Сумма налога 2400см.куб= (1982*6) +(2400-2000) *7 = 14692 тенге
Участник войны не уплачивает налог по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом, т.е. сумма налога составляет 14692 тенге.
НДС
1) Юридическое лицо имеет общий оборот по реализации товаров на сумму 2000,0 тыс.тг. в том числе оборот по реализации лекарственных средств составил 800 тыс.тг. Определите, какая сумма НДС принимается в зачет, а какая на затраты.
Решение
2000.000*12/100=214286 тенге - НДС начисл.
800.000*12/112=85714 тенге - НДС в зачет
214286-85714=128572 тенге - НДС на затраты
2) Предприятие приобрело сырье и материалы для производства продукции на сумму 100 тыс.тг с учетом НДС. Продали готовую продукцию за 210 тыс.тг с учетом НДС. Определите сумму НДС, уплаченного в бюджет?
Решение
100.000*12/112=10714,29 тенге – НДС предприятие заплатило в бюджет через поставщика сырья и материалов
210.000*12/112=22500 тенге
22500-10714,29=11785,71 тенге – НДС в бюджет
3) Предприятие приобрело для общего пользования спортинвентарь по цене 1200,0 тыс.тг. с учетом НДС – 200,0 тыс.тг, налог в сумме 200,0 тыс.тг не был отнесен в зачет, т.к. данный товар не подлежал использованию в целях предпринимательской деятельности. Позже данный товар был реализован по цене 1500,0 тыс.тг. Определите сумму НДС
Решение
1500-1200=300 тыс. тг – облагаемый доход
300*12/112=32,1 тыс.тг – сумма НДС
4) Предприятие А отгрузило предприятию В товар стоимостью 3000 тенге. В обмен на полученный от предприятия В товар стоимостью 5000 тенге. Что включается для целей налогообложения в облагаемый оборот каждого участника бартерной операции?
Решение:
Предприятие А:
Облагаемым оборотом явл. товар стоимостью 5000 тенге, полученный от предприятия Б
Предприятие Б:
Облагаемым оборотом явл. товар стоимостью 3000 тенге, полученный от предприятия А
5) За отчетный период предприятие имеет оборот по реализации товаров, работ и услуг – 8750 тыс.тг, из них необлагаемый НДС оборот – 1100 тыс.тг. Сумма НДС, начисленная поставщиками, составила 500 тыс.тг. Определите какую сумму НДС предприятие:
а) примет в зачет
б) уплатит в бюджет
в) отнесет на затраты.
Решение
Удел.вес=8750/9850*100%=88,8%
Затраты=500*12/112=53,6 тыс.тг - НДС уплач
а) НДС в зачет=53,6*88,8%=47,6 тыс. тг.
в) НДС на затраты = 53,6 - 47,6= 6 тыс.тг
НДС получ = 8750*12/100=1050тыс.тг
б) НДС бюдж=1050 – 47,6 = 1002,4 тыс. тг
ИПДН
1) Предприятие за счет чистого дохода, остающегося в его распоряжении, приобрело для работника квартиру стоимостью 1500 тыс.тг. Определите сумму подоходного налога?
2) Заработная плата служащего банка составляет 23 500 тенге в месяц. Определите годовую сумму индивидуального подоходного налога.
3) Женщина в январе 2002 года отработала на предприятии 20 дней и ушла в декретный отпуск. Ее заработная плата составляет 50 000 тенге. Определите сумму ИПДН.
4) Физическое лицо – индивидуальный предприниматель получил за отчетный год 13000 000 тенге дохода. Определите сумму ИПДН, если известно, что он является инвалидом III\ей группы.
5) Предприятие назначило студенту стипендию в размере 5000 тенге, и за все время обучения перечисляло суммы стипендии ВУЗу, который из этих средств выплачивал ежемесячно студенту стипендию. Подлежит ли налогообложению эта стипендия, если да, то в каком порядке исчисляется налог.
КПДН
1) Остаточная стоимость здания на конец 2015 налогового года составила 80 000 тенге. Определите сумму амортизационных отчислений по данному зданию, подлежащую уплате в бюджет
2) Юридическое лицо-нерезидент, получило доход от оказания разовых консультационных услуг местной фирме в размере 1900 тыс.тг и доход от сдачи в аренду выставочного зала в Лондоне – 5000 тыс.тг. Расходы, связанные с получением данных доходов составили 3200 тыс.тг. Определите сумму корпоративного подоходного налога.
3) Юридическое лицо имеет за 2002 год налогооблагаемый доход в сумме 3650 тыс.тенге. В благотворительный фонд «АРАЛ» направлено 110 тыс.тенге. Определите сумму корпоративного подоходного налога.
4) Налогооблагаемый доход юридического лица – нерезидента, созданного по законодательству РК, с учетом всех вычетов составил за 2002 год – 15550 тыс.тг. Разрешенные законодательством вычеты составили 8700 тыс.тг. Определите сумму налога на чистый доход, если известно, что предприятие занимается предоставлением транспортных услуг в международных перевозках.
5) Юридическое лицо получило кредит в иностранной валюте на сумму 100 тыс. долларов США под 11% годовых. Ставка лондонского межбанковского рынка (ЛИБОР) составила 5,25%. Определите вычет из СГД в виде вознаграждения за полученный кредит? Справочно: курс тенге по отношению к доллару = 155, ставка рефинансирования установленная Нацбанком РК 8%