Структура денежных средств предприятия ООО «ПКФ Мнев и К» представлена в табл.1.
Таблица 1
Состав и структура денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К»., тыс. руб.
| Показатель | 2013г. | 2014г. | 2015г | Отклонение (+,-) | |
| 2014г. от 2013г. | 2015г. от 2014г. | ||||
| Денежные средства (всего) | -4752 | ||||
| Касса | -327 | ||||
| расчетные счета | -4351 | ||||
| валютные счета | -74 | ||||
| прочие денежные средства |
Как видно из таблицы 1, касса составляет незначительный удельный вес в общем объеме денежных средств предприятия. Это объясняется преобладанием безналичной формы расчета с клиентами и переходом на выплату заработной платы работникам посредством пластиковых карт.
Структура денежных средств предприятия ООО «ПКФ Мнев и К» не является стабильной. Наибольший удельный вес занимают категории «расчетные счета».
Наличие денежных средств тесно связано с прибылью и движением оборотного капитала.
Инвестиционная и финансовая деятельность ООО «ПКФ Мнев и К» занимает незначительную долю в притоке и оттоке денежных средств предприятия.
Таблица 2
Структура притока денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К», руб
| Показатель | Сумма денежных средств | Темпы роста, % | Удельный вес, % | ||||
| Отклонение | Отклонение | ||||||
| Выручка от реализации товаров, работ, услуг | 106,20 | 97,32 | 96,06 | -1,26 | |||
| Кредиты, займы и прочие заемные средства | -808 | 96,38 | 2,24 | 2,01 | -0,23 | ||
| Дивиденды, проценты и прочие поступления | 477,21 | 0,44 | 1,93 | 1,50 | |||
| Всего поступило денежных средств | 107,60 | 0,00 |
По данным табл. 2, наибольший приток денежных средств был обеспечен за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг. Их удельный вес в общей сумме денежных поступлений составил 97,32% в 2014г. и 96,06% в 2015 г., величина снижения данных показателей составила 1,26%, при этом произошло увеличение в абсолютном выражении данного показателя на 60163 тыс. руб., темп увеличения – 6,2%.
В 2015 г. наблюдалось повышение денежных поступлений от прочих видов деятельности (дивидендов, процентов и пр.), сумма которых увеличилась на 16405 тыс. руб., удельный вес увеличился на 1,5% и составил 1,93%.
Отток денежных средств в 2015г., как и в 2014г., в большей степени был обусловлен хозяйственными операциями по оплате приобретаемых активов, работ, услуг, их удельный вес в 2014г. составил 76,3% и в 2015г. 76,1%, что ниже на 0,2% по сравнению с 2014г. Отмечается рост расходов на оплату труда в 2015г. на 9,6%.
Увеличение входящего денежного потока предприятия в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет:
- использования предоплаты за всю или большую часть продукции, которая имеет повышенный спрос;
- сокращения сроков предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям продукции;
- увеличения размеров ценовых скидок при реализации продукции, которая не имеет высокого спроса;
- использования современных форм рефинансирования просроченной дебиторской задолженности - учет векселей, факторинга, форфейтинга;
- индивидуальной работы с каждым дебитором с целью ускорения поступления средств.
При анализе движения денежных средств используются два метода – прямой и косвенный.
Для определения достаточности денежных средств, необходимых для осуществления текущей деятельности компании, существует несколько методов, один из которых основывается на определении периода оборота денежных средств.
Период времени с момента поступления денежных средств на расчетный счет компании до момента их оттока называется периодом оборота денежных средств. Он определяется по формуле:
[1],
где Тоб (ДС) – период оборота средних остатков денежных средств за анализируемый период;
Д – продолжительность периода.
Для расчета периода оборота денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» воспользуемся отчетностью
Таблица 3
Анализ оборачиваемости денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» в 2014-2015 гг., тыс. руб.
| Наименование показателя | 2014 г. | 2015 г. | Изменение, +,- |
| 1. Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. | +60163 | ||
| 2. Средние остатки денежных средств, тыс. руб. | 3129,5 | -1379,5 | |
| (3511+5507)/2 | (5504+755)/2 | ||
| 3. Число дней | - | ||
| 4. Период оборота денежных средств, дней | 1,67 | 1,09 | -0,58 |
| (4509*360/970199) | (3129,5*360/1030362) | ||
| 5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, раз | 215,57 | 330,28 | 114,71 |
| (360/1,67) | (360/1,09) |
Данные таблицы 3 показывают, что период оборота денежных средств ООО «ПКФ Мнев и К» за отчетный период сократился на 0,58 дня и на конец отчетного периода данный показатель равен 1,09 дня. То есть, с того момента, как денежные средства поступили на расчетный счет или в кассу предприятия до их выбытия проходит около 1 дня.
Также за отчетный период произошло увеличение коэффициента оборачиваемости денежных средств компании, что говорит о том, что число оборотов совершаемых денежными средствами увеличилось на 114,71 раз, то есть период, в течение которого средства, вложенные в оборотные активы, вновь принимают денежную форму, составляет 330,28 раз. Все это свидетельствует об отсутствии проблем с денежной наличностью.
Заключение
Практика была пройдена на предприятии ООО «ПКФ Мнев и К».
В период практики я ознакомилась с деятельностью предприятия, организационно-правовыми основами его хозяйствования, изучила организационную структуру предприятия, ознакомилась с организацией бухгалтерского учета на предприятии, а также занималась сбором материалов для дипломной работы, а именно, изучала движение денежных средств предприятия.
В заключении отчета по преддипломной практике можно сделать вывод, что на предприятие операции с денежными средствами ведутся в соответствие с нормативными документами, нарушений в ведении операций с денежными средствами не наблюдается.