ПРИЛОЖЕНИЕ А
(обязательное)
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица А.1 - Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Кт | Дт | |||
| Получены материалы от поставщика: а) стоимость материалов б) НДС | ||||
| Итого | ||||
| Получены безвозмездно основные средства производственного назначения | ||||
| Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию | ||||
| Отпущены со склада материалы в основное производство | ||||
| Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) персоналу цехов в) административно-управленческому персоналу | ||||
| Итого | ||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды от суммы заработной платы по ставке 30,0%: а) рабочих основного производства б) персонала цехов в) административно-управленческого персонала | ||||
| Итого | ||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% | 68.1 | |||
| Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) цехов в) заводоуправления | ||||
| Итого |
Продолжение таблицы А.1
| Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц б) органам социального страхования и обеспечения | 68.1 | |||
| Итого | ||||
| Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную готовую продукцию | ||||
| Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы | ||||
| Выдана из кассы заработная плата | ||||
| Депонирована неполученная заработная плата | ||||
| Депонированные суммы возвращены на расчетный счет | ||||
| Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) | ||||
| Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить) | ||||
| Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 45000рублей) | ||||
| Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления | ||||
| Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить) | 68.2 | |||
| Зачтен в бюджет НДС по полученным материалам | 68.2 | |||
| Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) | ||||
| Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц | ||||
| Списаны с расчетного счета услуги банка | ||||
| Начислен налог на имущество организаций | 68.3 | |||
| Списаны прочие расходы на финансовые результаты | ||||
| Начислен налог на прибыль (20%) | 68.4 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
(обязательное)
Учет операций на синтетических счетах
Таблица Б.1– Схема счета 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 50 000 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.2 - Схема счета 02 «Амортизация основных средств »
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 8а | |||
| 8б | |||
| 8в | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.3 – Схема счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.4 – Схема счета 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 1а | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.5 – Схема счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 1б | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.6 – Схема счета 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 5а | |||
| 6а | |||
| 8а | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.7 – Схема счета 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 5б | |||
| 6б | |||
| 8б | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.8 – Схема счета 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 5в | |||
| 6в | |||
| 8в | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.9 – Схема счета 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.10 – Схема счета 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.11 – Схема счета 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 9а | |||
| 9б | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.12 – Схема счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 1а | |||
| 1б | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.13 – Схема счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.14 – Схема счета 68.1 «НДФЛ»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 9а | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.15 – Схема счета 68.2 «НДС»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.16 – Схема счета 68.3 «Налог на имущество»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.17 – Схема счета 68.4 «Налог на прибыль»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.18 – Схема счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 9б | 6а | ||
| 6б | |||
| 6в | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.19 – Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| 5а | |||
| 5б | |||
| 5в | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.20 – Схема счета 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.21 – Схема счета 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.22 – Схема счета 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.23 – Схема счета 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.24 – Схема счета 91 «Прочие доходы и расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.25 – Схема счета 98 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
Таблица Б.26 – Схема счета 99 «Прибыль и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.2013 | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.01.2014 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
(обязательное)