Указания к выполнению контрольной работы.
В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу по дисциплине, «Налоги и налогообложение» целью которой является углубление изучения важнейших научно-методических вопросов курса, приобретение практических навыков по анализу результатов деятельности предприятия с точки зрения применения системы налогообложения.
При выполнении контрольной работы необходимо руководствоваться следующими требованиями:
1. Контрольная работа должна быть выполнена и представлена в срок, предусмотренный учебным планом.
2. В начале работы указывается номер варианта. Перед решением каждого задания должно быть приведено ее условия. Решения заданий следует сопровождать развернутыми расчетами, пояснениями и выводами, заполненными декларациями по рассчитываемым налогам и сборам.
3. На обложке контрольной работы указываются необходимые реквизиты. В конце работы следует привести список использованных источников.
Каждый вариант контрольной работы состоит из теоретического вопроса и 5-ти взаимосвязанных практических заданий.
Выбор варианта контрольной работы осуществляется по номеру зачетной книжки студента в. Распределение вариантов контрольной работы представлено в табл. 1.1.
Таблица 1.1. Распределение вариантов контрольной работы.
| Порядковый номер слушателя в списках группы | Вариант контрольной работы |
| 1,11,21,31 | |
| 2,12,22,32 | |
| 3,13,23,33 | |
| 4,14,24,34 | |
| 5,15,25 | |
| 6,16,26 | |
| 7,17,27 | |
| 8,18,28 | |
| 9,19,29 | |
| 10,20,30 |
Условие контрольной работы.
Задание № 1
В данном периоде ЧУП «Прогресс» получило выручку по следующим операциям.
От реализации услуг по сопровождению и погрузке товаров помещенных под таможенный режим экспорта – 25868. руб.
От реализации экспортируемых транспортных услуг – 15480 руб.
От реализации товаров для детей входящих в перечень – (по варианту). руб.
От реализации продукции собственного производства на территории РБ – (по варианту) руб.
От реализации товаров по регулируемым розничным ценам – 10000 руб.
От реализации основных средств и нематериальных активов и имущественных прав – (по варианту) руб.
Налог на добавленную стоимость за отчетный период выставленный поставщиками – (по варианту). руб.
Рассчитать, налоги от выручки по действующим на момент решения контрольной работы ставкам. Определить сумму налоговых вычетов методом удельного веса. По всем налогам указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговые декларации.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл. 1.2.
Таблица 1.2. Данные для решения задания по вариантам.
| Данные для решения № варианта | Выручка от реализации продукции собственного производства | Выручка от реализации товаров для детей входящих в перечень | Выручка от реализации основных средств, и нематериальных активов | Налог на добавленную стоимость за отчетный период выставленный поставщиками |
| 1,11,21,31 | 25 000 | 12 000 | 16 500 | 1 750 |
| 2,12,22,32 | 27 000 | 10 000 | 28 400 | 2 340 |
| 3,13,23,33 | 28 000 | 8 000 | 17 800 | 15 800 |
| 4,14,24,34 | 26 500 | 6 500 | 23 5000 | 13 500 |
| 5,15,25 | 27 500 | 7 600 | 19 300 | 9 300 |
| 6,16,26 | 28 500 | 8 200 | 15 700 | 5 700 |
| 7,17,27 | 29 000 | 8 700 | 96 970 | 7 697 |
| 8,18,28 | 29 500 | 5 400 | 89 500 | 6 950 |
| 9,19,29 | 20 500 | 32 100 | 12 000 | 9 000 |
| 10,20,30 | 20 000 | 28 600 | 13 000 | 8 000 |
Задание № 2. Начислить налог на недвижимость по следующим данным:
Стоимость зданий и сооружений на 01.01 – (по варианту). Стоимость зданий и сооружений, не подлежащих налогообложению на 01.01. – (по варианту). Износ зданий и сооружений на 01.01. – (по варианту). Износ зданий и сооружений, не подлежащих налогообложению на 01.01. – (по варианту).
Стоимость зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства на 01.01. – (по варианту).
Рассчитать налог по действующим на момент решения контрольной работы ставкам, указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию. Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.3.
Таблица 1.3 Данные для решения задания по вариантам.
| Данные для решения № варианта | Стоимость зданий и сооружений на 01.01 | Стоимость зданий и сооружений для охраны окружающей среды на 01.01. | Износ зданий и сооружений на 01.01 | Износ зданий и сооружений для охраны окружающей на 01.01 | Стоимость сверхнормативного незавершенного строительства на 01.01. |
| 1,11,21,31 | 152 900 | 37 000 | 16 500 | 1 7500 | 175 000 |
| 2,12,22,32 | 143 900 | 56 000 | 28 400 | 2 3400 | 234 000 |
| 3,13,23,33 | 164 200 | 40 000 | 17 800 | 1 5800 | 158 000 |
| 4,14,24,34 | 151 400 | 35 000 | 23 500 | 1 3500 | 135 000 |
| 5,15,25 | 152 700 | 56 000 | 19 300 | 9 300 | 930 000 |
| 6,16,26 | 161 800 | 62 000 | 15 700 | 5 700 | 570 000 |
| 7,17,27 | 160 200 | 77 000 | 9 697 | 7 697 | 7697 00 |
| 8,18,28 | 141 900 | 64 000 | 8 950 | 6 950 | 695 000 |
| 9,19,29 | 176 000 | 42 000 | 12 000 | 9 000 | 900 000 |
| 10,20,30 | 165 200 | 38 600 | 13 000 | 8 000 | 800 000 |
Задание № 3.
Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в общественно–деловой зоне (условно 0,65%), подлежащая налогообложению на 01.01 – (по варианту) тыс. руб. Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в производственной зоне (условно 1,5%) подлежащая налогообложению на 01.01 – (по варианту) тыс. руб.
Рассчитать налог на землю по действующим на момент решения практической работы ставкам, указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.4.
Таблица 1.4 Данные для решения задания по вариантам.
| Данные для решения № варианта | Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в общественно–деловой зоне | Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в производственной зоне |
| 1,11,21,31 | 152 900 | 370 000 |
| 2,12,22,32 | 143 900 | 560 000 |
| 3,13,23,33 | 164 200 | 400 000 |
| 4,14,24,34 | 151 400 | 350 000 |
| 5,15,25 | 152 700 | 560 000 |
| 6,16,26 | 161 800 | 620 000 |
| 7,17,27 | 160 200 | 770 000 |
| 8,18,28 | 141 900 | 640 000 |
| 9,19,29 | 176 000 | 421 000 |
| 10,20,30 | 165 2000 | 386 000 |
Задание № 4. Рассчитать налог на прибыль. Прибыль – полученная в результате предыдущих операций. Затраты принимаемые для налогообложения при расчете прибыли – (по варианту). Прибыль, необлагаемая – (по варианту). Внереализационные доходы – (по варианту). Для расчета принимается, ставка налога на прибыль, действующая по текущему законодательству. Заполнить декларации по начисленным и подлежащим уплате в бюджет суммам налогов.Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.5.
Таблица 1.5. Данные для решения задания по вариантам.
| Данные для решения № варианта | Затраты принимаемые для налогообложения | Прибыль необлагаемая | Внереализационные доходы |
| 1,11,21,31 | 17 700 | 4 310 | 7 000 |
| 2,12,22,32 | 4 390 | 2 600 | 2 340 |
| 3,13,23,33 | 6 420 | 2 000 | 1 580 |
| 4,14,24,34 | 5 140 | 3 800 | 1 350 |
| 5,15,25 | 5 270 | 2 600 | 9 300 |
| 6,16,26 | 6 180 | 5 200 | 5 700 |
| 7,17,27 | 6 020 | 4 700 | 7 697 |
| 8,18,28 | 14 190 | 6 400 | 6 950 |
| 9,19,29 | 17 600 | 4 210 | 9 000 |
| 10,20,30 | 16 520 | 3 860 | 8 000 |
Задание № 5. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Начислить дивиденды учредителям физическим лицам в размере 50 % от чистой прибыли. Начислить налог на доходы.
Задание № 6.
Зарплата в январе – (по варианту) руб., в феврале – (по варианту) руб., в марте -(по варианту)., в апреле – (по варианту) руб., В феврале выплачена материальная помощь – 1 2500 руб. Количество иждивенцев - 2, в том числе сын – студент ВУЗа. За обучение сына перечислено – 2 390руб. соответствующие подтверждающие документы предоставлены в бухгалтерию своевременно.
Кроме того, в течение текущего периода получены следующие доходы:
От реализации одной квартиры в течение 5 лет на 365 000 руб.
От реализации одного легкового автомобиля в течение одного календарного года на 23 000 руб.
Определить размер подоходного налога, произвести необходимые расчеты. Расчеты производить по действующему нормативному законодательству.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.6.
Таблица 1.6. Данные для решения задания по вариантам.
| Данные для решения № варианта | Начисления за январь | Начисления за февраль | Начисления за март | Начисления за апрель |
| 1,11,21,31 | 2 200 | 1 700 | ||
| 2,12,22,32 | 2 600 | 2 140 | ||
| 3,13,23,33 | 2 000 | 2 780 | ||
| 4,14,24,34 | 5 40 | 3 800 | 2 360 | |
| 5,15,25 | 5 70 | 2 600 | 2 920 | |
| 6,16,26 | 6 180 | 1 200 | ||
| 7,17,27 | 6 020 | 1 700 | 2 969 | |
| 8,18,28 | 4 41 | 2 895 | ||
| 9,19,29 | 4 21 | 2 200 | ||
| 10,20,30 | 2 300 |
Методика выполнения контрольной работы.
Задание № 1 Выполнение задания основывается на действующем налоговом законодательстве Республики Беларусь по вопросам обложения косвенными налогами и сборами Особенная часть налогового кодекса стати 93,97,98,100.
Для решения задачи необходимо применить, соответствующую ставку налога, обосновав ее выбор в контрольной работе.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом. Для расчета налога из выручки (начисленный налог) необходимо применить следующую формулу:
НДС = В х С % (100 % + С %), (5.1)
где НДС – налог на добавленную стоимость;
В – выручка от реализации;
С – ставка налога.
Так как предприятие по условию применяет метод определения выручки по оплате за реализованную продукцию, для расчета налога к уплате в бюджет необходимо найти разницу между начисленным налогом и уплаченным поставщикам.
На основании выполненного задания заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
На основании произведенных расчетов заполнить налоговую декларацию по сбору от выручки.
Если предприятие является плательщиком акциза (необходимо сделать пометку в контрольной работе), расчет акциза производится на основании статей 109,110,118. НК РБ в соответствии со ставками указанными в приложении к Особенной части Налогового кодекса. На основании произведенного расчета заполняется налоговая декларация.
Задание № 2 Начисление налога на недвижимость производится в соответствии со статьями 185,186,187,188 Особенной части Налогового Кодекса.
В контрольной работе необходимо указать выбранную для расчета ставку налога. В соответствии с первоначальной стоимостью по варианту и суммой указанных в задании льгот рассчитать налог на недвижимость по следующей формуле:
Нн = Ос. х С % (5.2),
где Нн – налог на недвижимость;
Ос – остаточная стоимость зданий и сооружений;
С – ставка налога.
Указать сумму налога к уплате в бюджет. На основании произведенных подробно описанных расчетов заполнить налоговую декларацию.
Задание № 4. Рассчитать налог на прибыль по следующим данным:
Расчет налога на прибыль производится в соответствии со статьями 126,140,142 Особенной части Налогового Кодекса.
Расчет валовой прибыли производится по следующей формуле:
Вп = В – Нв – Зн + Вд – Вр, (5.3)
где Вп – валовая прибыль;
В – выручка от реализации;
Нв – налоги от выручки;
Зн – затраты для налогообложения;
Вд – внереализационные доходы;
Вр – анереализационные расходы.
Прибыль для налогообложения уменьшается на льготы по налогу.
Ставка налога может быть выбрана в соответствии со статей 142 НК РБ:
В контрольной работе необходимо налог рассчитать по следующей формуле:
Нпр = Нп х С, (5.4)
где Нпр – налог на прибыль;
Нн – налогооблагаемая прибыль;
С – ставка налога.
На основании произведенных подробно описанных расчетов заполнить налоговую декларацию.
Расчет чистой прибыли производится по следующей формуле:
Чп = Нп – Нпр, (5.5)
где Чп – чистая прибыль;
Нп – налогооблагаемая прибыль;
Нпр – налог на прибыль.
Задание № 5. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Начислить дивиденды учредителям физическим лицам в размере 50 % от чистой прибыли. Начислить налог на доходы по ставке 13%.
Заполнить декларации.
Приложение1
Приложение2
Приложение3
Приложение 1
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на добавленную стоимость
Часть I
Расчет суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС)
при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Тип налоговой декларации (расчета): | ежемесячная | ежеквартальная |
| за | месяц | года | ||
| (номер месяца)2 | (четыре цифры года) |
(белорусских рублей (далее - руб.)
| Показатели | Сумма | Ставка НДС | Сумма НДС |
| Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА | |||
| 1. По операциям, облагаемым по ставке | 20/120 | ||
| 1-1. По операциям, облагаемым по ставке | 25/120 | ||
| 2. По операциям, облагаемым по ставке | 18/118 | ||
| 3. По операциям, облагаемым по ставке | 10/110 | ||
| 4. По операциям, облагаемым по ставке | 16,67% | ||
| 5. По операциям, облагаемым по ставке | 9,09% | ||
| 6. По операциям, облагаемым по ставке | 0% | x | |
| 7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме | х | х | |
| 8. По операциям, освобождаемым от НДС | x | x | |
| 9. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь | x | x | |
| 9-1. По операциям по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - объекты), не признаваемым реализацией или объектом налогообложения НДС в соответствии с законодательством | x | x | |
| 10. По операциям по реализации товаров по розничным ценам | x | ||
| 11. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям | х | x | |
| 12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода | x | x | |
| 13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций | x | ||
| 14. ИТОГО по разделу I | x | ||
| 14а. Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС | x | x | |
| 14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит | x | x | |
| 14в. Сумма НДС по остальным объектам | x | x | |
| Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | |||
| 15. Налоговые вычеты - всего (строка 15а + строка 15б + строка 15в) | х | x | |
| 15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС | x | x | |
| 15б. Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит | x | x | |
| 15в. Налоговые вычеты по остальным объектам | x | x | |
| Раздел III. СУММА НАЛОГА | |||
| 16. Сумма НДС нарастающим итогом - всего (строка 16а + строка 16б + строка 16в) | x | x | |
| 16а. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 14а - строка 15а) | x | x | |
| 16б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 14б - строка 15б) | x | x | |
| 16в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 14в - строка 15в) | x | x | |
| 17. Сумма НДС за отчетный период - всего (строка 17а + строка 17б + строка 17в) | x | x | |
| 17а. Сумма НДС за отчетный период, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 16а - строка 16а предыдущей налоговой декларации (расчета)) | x | x | |
| 17б. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 16б - строка 16б предыдущей налоговой декларации (расчета)) | x | x | |
| 17в. Сумма НДС за отчетный период к уплате (возврату) по остальным объектам (строка 16в - строка 16в предыдущей налоговой декларации (расчета)) | x | x | |
| 18. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период - всего (строка 17б + строка 17в) | x | x | |
| 18.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки | x | x |
| По сроку уплаты | |||
| (число) | (номер месяца) | (четыре цифры года) |
Приложение 2
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на недвижимость организаций
| за | год | |
| (четыре цифры года) |
Часть I
Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям и машино-местам
Итого налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям и машино-местам:
(руб.)
| Всего (графа 2+графа 3+графа 4+графа 5) | По сроку 22 марта | По сроку 22 июня | По сроку 22 сентября | По сроку 22 декабря |
| В том числе к доплате (уменьшению): | ||||
| по акту проверки | ||||
| в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
Раздел I
Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям и машино-местам, по которым применяются одинаковые ставки
(руб.)
| №п/п | Наименование показателя | I-IV квартал | II-IV квартал | III-IV квартал | IV квартал |
| Остаточная стоимость и (или) стоимость, отраженная в бухгалтерском учете (книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, подлежащих налогообложению | |||||
| Ставка налога, % | |||||
| Увеличение (уменьшение) ставки налога | |||||
| Начисленный налог (строка 1 х строка 2 х строка 3/100) | |||||
| Зачитываемая сумма налога на недвижимость (имущество), уплаченного в иностранном государстве | |||||
| Налог, от уплаты которого плательщик освобожден с последующим целевым использованием | |||||
| Налог к уплате (строка 4-строка 5-строка 6), в том числе: | |||||
| 7.1 | по сроку 22 марта | Х | Х | Х | |
| 7.2 | по сроку 22 июня | Х | Х | ||
| 7.3 | по сроку 22 сентября | Х | |||
| 7.4 | по сроку 22 декабря |
Часть II
Расчет налога по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам сверхнормативного незавершенного строительства
Итого налога по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам сверхнормативного незавершенного строительства:
(руб.)
| Всего (графа 2+графа 3+графа 4+графа 5) | По сроку 22 марта | По сроку 22 июня | По сроку 22 сентября | По сроку 22 декабря |
| В том числе к доплате (уменьшению): | ||||
| по акту проверки | ||||
| в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
Раздел I
Расчет налога по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам сверхнормативного незавершенного строительства, по которым применяются одинаковые ставки
(руб.)
| № п/п | Наименование показателя | I-IV квартал | II-IV квартал | III-IV квартал | IV квартал |
| Стоимость подлежащих обложению зданий, сооружений и передаточных устройств сверхнормативного незавершенного строительства | |||||
| Ставка налога, % | |||||
| Увеличение (уменьшение) ставки налога | |||||
| Начисленный налог (строка 1 х строка 2 х строка 3/100) | |||||
| Зачитываемая сумма налога на недвижимость (имущество), уплаченного в иностранном государстве | |||||
| Налог, от уплаты которого плательщик освобожден с последующим целевым использованием | |||||
| Налог к уплате (строка 4-строка 5-строка 6), в том числе: | |||||
| 7.1 | по сроку 22 марта | Х | Х | Х | |
| 7.2 | по сроку 22 июня | Х | Х | ||
| 7.3 | по сроку 22 сентября | Х | |||
| 7.4 | по сроку 22 декабря |
К налоговой декларации (расчету) прилагаются:
| сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме | |
| сведения о суммах налога на недвижимость организаций, подлежащих зачислению в бюджет административно-территориальной единицы, на территории которой располагается объект налогообложения, согласно приложению 2 к настоящей форме |
| Руководитель организации или уполномоченное им лицо | _____________ | ___________________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Должностное лицо инспекции МНС | _____________ | ___________________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
Штамп или отметка
инспекции МНС
Получено
| (число) | (номер месяца) | (четыре цифры года) |
Приложение 3
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на прибыль
Часть I
Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль
| за | квартал | года | ||
| (номер месяца)5 | (четыре цифры года) |
Раздел I
(руб.)
| № п/п | Наименование показателей | Всего | В том числе для исчисления налога по ставкам | ||||||
| __% | __% | __% | __% | ||||||
| Расчет налоговой базы (валовой прибыли) | |||||||||
| Выручка (доходы) от реализации: выручка (доходы) от реализации произведенных товаров (работ, услуг); товаров, приобретенных для последующей реализации (далее - товары приобретенные); имущественных прав, ценных бумаг (доходы от погашения ценных бумаг) | |||||||||
| Затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг); товаров приобретенных; имущественных прав; ценных бумаг, учитываемые при налогообложении; покупная стоимость товаров приобретенных; цена приобретения ценных бумаг (далее - затраты), в том числе: | |||||||||
| 2.1 | сумма инвестиционного вычета | ||||||||
| 2.2 | сумма превышения затрат на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические работы, учтенных в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь, над фактически произведенными затратами на эти цели | ||||||||
| Налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки, полученной от реализации произведенных товаров (работ, услуг); товаров приобретенных; имущественных прав; ценных бумаг | |||||||||
| Сальдо внереализационных доходов и расходов (+, -) (строка 4.1 - строка 4.2): | |||||||||
| 4.1 | внереализационные доходы | ||||||||
| 4.2 | внереализационные расходы | ||||||||
| Доход (выручка) белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь6 | |||||||||
| 6.1 | Затраты и внереализационные расходы белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь6 | ||||||||
| 6.2 | Налоги (сборы, отчисления), уплачиваемые белорусской организацией согласно законодательству иностранного государства из выручки по деятельности за пределами Республики Беларусь 6 | ||||||||
| Прибыль (+) либо убыток (-) белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь (строка 5 - строка 6.1 – строка 6.2)6 | |||||||||
| Прибыль (+) (строка 1 - строка 2 - строка 3 + строка 4 + строка 7) | |||||||||
| Убыток (-) (строка 1 - строка 2 - строка 3 + строка 4 + строка 7) | |||||||||
| Налоговая база (строка 8 + строка 9) | |||||||||
| Льготируемая прибыль (не более строки 10) | |||||||||
| 12 | Льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (не более (строка 10 - строка 11) | ||||||||
| Льготируемая прибыль - всего (строка 11 + строка 12) (не более строки 10) | |||||||||
| Прибыль к налогообложению (строка 10 - строка 13) | |||||||||
| 14.1 | в том числе прибыль белорусской организации к налогообложению по деятельности за пределами Республики Беларусь (не более строки 14)6 | ||||||||
| 15 | Прибыль к налогообложению, уменьшенная на сумму перенесенного убытка (перенесенных убытков) (строка 6 раздела II части II) 7 | ||||||||
| Расчет суммы налога на прибыль по валовой прибыли | |||||||||
| Налог на прибыль по валовой прибыли (строка 14 (при переносе убытков на будущее - строка 15) х размер ставки/100) | |||||||||
| 16.1 | в том числе налог на прибыль, исчисленный белорусской организацией в соответствии с законодательством Республики Беларусь, по деятельности за пределами Республики Беларусь 6 | ||||||||
| Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден, остающаяся в распоряжении плательщика в связи с целевым использованием | |||||||||
| Сумма налога на прибыль, от уплаты которого плательщик освобожден | |||||||||
| Налог на прибыль (доходы), уплаченный в иностранном государстве, не превышающий суммы налога на прибыль, подлежащей уплате (уплаченной) в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве 6 | х | х | х | х | |||||
| Налог на доходы иностранных организаций, удержанный и перечисленный в бюджет Республики Беларусь налоговым агентом, в отношении которых иностранная организация, осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, является плательщиком налога на прибыль в Республике Беларусь | х | х | х | х | |||||
| Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 16 - строка 17 - строка 18 - строка 19 - строка 20) | х | х | х | х | |||||
| Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 21 предыдущей налоговой декларации (расчета) | х | х | х | х | |||||
| 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода 8 | х | х | х | х | |||||
| Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 21 - строка 22- строка 23) | х | х | х | х | |||||
| 24.1 | в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки | х | х | х | х | ||||
| По сроку уплаты | |||
| (число) | (номер месяца) | (четыре цифры года) |