Исходные данные для выполнения практической части курсовой работы
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Мебельная фабрика ЗАО «Кедр» является коммерческой организацией, производящей корпусную мебель. На начало отчетного периода (на 01.01.2017 г.) имелось имущество и источники его формирования, перечень которых приведен в табл.1. Стоимость имущества и величина источников их формирования приведены в табл.2.
Таблица 1 – Имущество организации и источники его образования на начало отчетного периода
| № п/п | Наименование |
| Деревообрабатывающее оборудование | |
| Мебельная фурнитура | |
| Готовая продукция на складе | |
| Денежные средства в кассе | |
| Денежные средства на расчетном счете | |
| НДС, уплаченный при приобретении материальных ценностей | |
| Задолженность предприятия перед поставщиками за полученные материалы | |
| Задолженность предприятия перед работниками по заработной плате | |
| Задолженность фабрики перед банком по краткосрочному кредиту | |
| Задолженность покупателя–магазина «Мебель» за отгруженную продукцию | |
| Задолженность фабрики перед бюджетом по налогам | |
| Аванс, полученный от фирмы «Сигма» в счет будущей поставки мебели | |
| Незавершенное капитальное строительство | |
| Уставный капитал | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Непокрытый убыток | |
| Здание заводоуправления | |
| Спецодежда на складе | |
| Тара | |
| Здание цеха | |
| Акции фирмы «Сигнал» | |
| Амортизация основных средств |
Таблица 2 – Стоимость имущества и величина его источников на начало отчетного периода
Руб.
| № п/п | Вариант | ||||||||||||||
В течение января 2017 г. организацией были осуществлены операции, представленные в табл.3. В табл. 4 приведены суммы оценки по каждой хозяйственной операции (по операциям, в которых не указана оценка, необходимо произвести соответствующие расчеты этой величины).
Таблица 3 – Перечень хозяйственных операций, совершенных на предприятии за отчетный
период
| № п/п | Содержание хозяйственной операции |
| Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды и выплату заработной платы за декабрь предыдущего года | |
| Оприходована доска обрезная от базы снабжения №1 | |
| Учтена сумма НДС по оприходованной доске обрезной (ставка НДС 18 %) | |
| Отпущена со склада в производство доска обрезная | |
| Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику (базе снабжения №1) за доску обрезную | |
| Выдано из кассы под отчёт Петрову А.Е. на командировочные расходы | |
| Выдана заработная плата работникам из кассы | |
| Утверждён авансовый отчёт Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства | |
| Выдан из кассы перерасход по авансовому отчёту Петрова А.Е. | |
| Оприходован токарный станок и акцептован счет ОАО "Строймаш" | |
| Учтена сумма НДС (18 %) по приобретенному станку | |
| Акцептован счет транспортной организации за доставку станка | |
| Учтена сумма НДС (18%) по затратам на транспортировку | |
| Токарный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости | |
| Списана стоимость спецодежды, выданной рабочим основного производства | |
| Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по налогам перед бюджетом | |
| Акцептован счет «Челябэнерго» за электроэнергию, потребленную на эксплуатацию производственного оборудования цеха | |
| Учтен НДС (18 %) по электроэнергии | |
| Акцептован счет «Челябэнерго» за электроэнергию, потребленную на отопление и освещение здания заводоуправления | |
| Учтен НДС (18 %) по электроэнергии | |
| Погашена задолженность перед поставщиками за сырьё и материалы | |
| Выставлен счет ООО "Лайн" за отгруженные им излишние материалы | |
| Начислен НДС (18%) по проданным материалам | |
| Списана учетная стоимость проданных материалов | |
| Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованные материалы | |
| С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного кредита | |
| Мебельная фурнитура отпущена в производство | |
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | |
| Оприходованы материалы и акцептован счет поставщика | |
| Учтен НДС по оприходованным материалам на основании счета поставщика (18%) | |
| Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов |
Окончание табл. 3
| Учтен НДС по затратам на транспортировку (18%) | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед «Челябэнерго» за электроэнергию | ||
| Акцептован счет рекламного агентства за рекламу продукции фабрики | ||
| Учтен НДС на основании счета рекламного агентства (18%) | ||
| Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за материалы | ||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | ||
| Начислена заработная плата обслуживающему персоналу основного производства | ||
| Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия | ||
| Начислены взносы на заработную плату рабочих основного производства (30 %) | ||
| Начислены взносы на заработную плату обслуживающего персонала основного производства (30 %) | ||
| Начислены взносы на заработную плату управленческого персонала предприятия (30 %) | ||
| Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы рабочих | ||
| Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы обслуживающего персонала основного производства | ||
| Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы управленческого персонала предприятия | ||
| Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования за январь (линейным способом; срок полезного использования 15 лет) | ||
| Начислена амортизация здания заводоуправления за январь (линейным способом; срок полезного использования 50 лет) | ||
| Начислена амортизация здания цеха за январь (линейным способом, срок полезного использования 40 лет) | ||
| Списаны общепроизводственные затраты | ||
| Списаны общехозяйственные затраты | ||
| Сдана готовая продукция из цеха на склад по фактической себестоимости | ||
| Выставлен счет покупателю-магазину «Мир мебели» за отгруженную продукцию | ||
| Начислен НДС по отгруженной продукции | ||
| Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции | ||
| Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции | ||
| Учтен НДС (18 %) по счету за транспортировку готовой продукции | ||
| Списаны расходы на продажу | ||
| Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателя – магазина «Мир мебели» за реализованную продукцию | ||
| Выявлен финансовый результат от обычных видов деятельности за январь | ||
| Выявлен финансовый результат от прочих операций за январь |
Таблица 4 – Оценка хозяйственных операций
Руб.
| № п/п | Вариант | ||||||||||||||
| 10 600 | 14 500 | 16 300 | 12 800 | 11 200 | 13 600 | 18 200 | 14 100 | 16 300 | 10 900 | 15 900 | 9 800 | 14 300 | 13 600 | 10 000 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 13 050 | 11 520 | 10 080 | 12 240 | 16 380 | 12 690 | 14 670 | 9 810 | 14 310 | 8 820 | 12 870 | 12 240 | 9 000 | |||
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 123 000 | 122 000 | 121 000 | 120 000 | 126 000 | 125 000 | 124 000 | 119 000 | 121 500 | 132 000 | 134 000 | 136 000 | 131 000 | 130 000 | 129 000 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 1 000 | 2 000 | 1 500 | 1 300 | 1 200 | 1 800 | 2 100 | 1 900 | 1 700 | 1 100 | 1 600 | 1 400 | 1 000 | 2 100 | 2 200 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 1 000 | 2 000 | 3 000 | 2 500 | 3 000 | 4 000 | 4 200 | 4 500 | 5 000 | 2 300 | 4 100 | 6 700 | 5 400 | 1 500 | 9 000 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 2 000 | 2 100 | 2 200 | 1 900 | 2 300 | 2 400 | 1 800 | 2 150 | 2 240 | 2 370 | 1 960 | 1 830 | 2 440 | 2 550 | 2 610 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 25 000 | 26 000 | 27 000 | 27 500 | 28 000 | 26 000 | 30 600 | 29 640 | 27 250 | 27 900 | 26 100 | 26 700 | 28 000 | 30 850 | 26 710 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Окончание табл.4
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 15 000 | 28 000 | 35 000 | 32 000 | 16 000 | 20 000 | 40 000 | 18 000 | 28 000 | 25 000 | 30 000 | 10 000 | 28 000 | 24 000 | 15 000 | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| 3526,9 | |||||||||||||||
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Порядок выполнения работы:
1. Составьте баланс на начало отчетного периода в виде табл.5 по данным об имуществе организации и источниках его формирования, приведенным в табл.1 и табл. 2.
2. Определите характер влияния на бухгалтерский баланс каждой хоз. операции, указанной в табл.3. Результаты внесите в табл. 6 (графы 1-6).
3. Рассчитайте суммы хозяйственных операций, не указанные в табл.4. Заполните графы 7-9 табл.6. Все расчеты оформите в табл.7.
4. Откройте счета бухгалтерского учета (пример схемы активного счета представлен на рис. 1), отразите на них хозяйственные операции за отчетный период по данным журнала хозяйственных операций, приведенным в табл. 3 и табл. 4.Определите дебетовые и кредитовые обороты по каждому счету и суммы конечных остатков по счетам (сальдо конечное).
5. Составьтеоборотно‑сальдовую ведомость (табл. 8).
6. Составьте шахматную ведомость (табл. 9).Убедитесь в правильностизаполнения ведомостей (табл. 8 и табл. 9).
7. Составьте бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (по аналогии с балансом на начало отчетного периода – табл. 5).
Таблица 5 – Баланс на начало отчетного периода
| Актив | Пассив | ||
| Код и наименование счета | Сумма, руб. | Код и наименование счета | Сумма, руб. |
| … | … | ||
| Итого | Итого |
Таблица 6 – Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
| Содержание операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Оценка, руб. | ||||
| актив | пассив | |||||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | Дебет | Кредит | |||
Таблица 7 – Расчет оценки совершенных хозяйственных операций
| № операции, по которой производится расчет | Показатели, используемые при расчете | Порядок расчета | Оценка, руб. |
| Д счет К | |
| Cн= | |
| ОбД= | ОбК= |
| Ск= |
Рисунок 1 – Схемаактивного счета
Таблица 8 – Оборотно-сальдовая ведомость
| Наименование счета | Сн | Об | Ск | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Итого: |
| Таблица 9 – Шахматная ведомость | Ск Д | ||||||||||||||||
| Об Д | |||||||||||||||||
| Сн Д | |||||||||||||||||
| Кредитуемые счета | |||||||||||||||||
| Счета по дебету | Сн К | Об К | Ск К |