Для нормального функционирования предприятие должно располагать материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Наличие и эффективное использование материальных ресурсов обеспечивает бесперебойную работу, выполнение плана. Недостаток средств, авансируемых на приобретение материальных запасов, может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы. Необоснованный излишек приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, замораживанию ресурсов.
Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.
Формируются финансовые ресурсы за счет внутреннего и внешнего источников.
К собственным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) уставный капитал;
2) амортизационный фонд;
3) прибыль;
4) резервный фонд;
5) ремонтный фонд;
6) прочие источники.
К заемным источникам финансовых ресурсов относятся:
а) кредиты, ссуды, займы;
б) кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте
К привлеченным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) средства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности;
2) средства от эмиссии акций;
3) поступление платежей по франчайзингу, аренде.
Также выделяют как источник ассигнования из бюджета и поступления из внебюджетных фондов.
Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный капитал.
Основным источником финансовых ресурсов действующего коммерческого предприятия служит прибыль от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Однако предприятия также могут воспользоваться внешним источником: за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений и т.д.
Некоммерческие организации в своей деятельности, как правило, опираются на средства внешних источников (привлеченные средства).
Имущество (активы) предприятия включают в себя внеоборотные и оборотные активы.
Основные фонды (ОФ) являются средствами производства.
Стоимость их переносится на стоимость готовой продукции частями, по мере утраты потребительской стоимости. Амортизация – плановый процесс накопления денежных средств для возмещения выбывших основных фондов на протяжении всего намечаемого срока функционирования основных фондов.
Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах, либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные здания).
Основные фонды классифицируются по следующим признакам:
1) характеру воздействия на процесс производства (производственная структура);
2) видам, назначению, функциям, выполняемым в процессе производства (видовая или технологическая структура);
3) по подотраслям (подотраслевая структура);
4) технологическому уровню, прогрессивности (качественная структура);
5) способу воспроизводства (воспроизводственная структура);
6) по фактическим срокам службы (возрастная структура).
По роли в процессе производства различают активную и пассивную части основных производственных фондов. К активной части относятся основные средства, которые непосредственно воздействуют на предметы труда, определяя объем и качество выпускаемой продукции (станки, машины и оборудование). Пассивные основные средства создают условия для осуществления производственного процесса (здания, сооружения, транспортные средства).
Первоначальная стоимость основных фондов – это сумма фактически произведенных затрат на изготовление или приобретение фондов, их доставку, монтаж и ввод в действие в ценах, действующих на момент их приобретения.
Восстановительная стоимость – это стоимость воспроизводства ранее приобретенных основных средств в новых производственных условиях (данного года). Для определения восстановительной стоимости основных фондов необходимо произвести переоценку.
Остаточная стоимость представляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью основных фондов и суммой их износа (произведенных амортизационных отчислений).
Ликвидационная стоимость – это стоимость реализации изношенных и снятых с производства основных фондов (например, цена лома, запчастей).
Воспроизводство основных фондов – это непрерывный процесс их обновления. Основная цель воспроизводства ОФ – обеспечение предприятий основными фондами в их количественном и качественном составе, а также поддержание их в рабочем состоянии.
В процессе воспроизводства ОФ решаются следующие задачи:
1) возмещение выбывающих ОФ;
2) увеличение массы ОФ;
3) совершенствование видовой, технологической и возрастной структуры ОФ, т.е. повышение технического уровня предприятия.
Модернизацияоборудования – это совершенствование его с целью предотвращения технико-экономического старения и повышения технико-эксплуатационных параметров до уровня современных требований производства. Она осуществляется за счет средств развития производства из прибыли предприятия.
Основными показателями эффективности использования основных фондов на предприятиях являются:
1. Фондоотдача – показатель выручки от реализации, приходящейся на один рубль среднегодовой стоимости основных фондов:
ФО= Р: ОФ
2. Фондоемкость – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выручки от реализации:
ФЁ= ОФ: Р
3. Фондовооруженность труда показывает стоимость ОФ, приходящихся на одного работника:
ФВ = ОФ: ч
Оборотные средства – это те средства, которые целиком потребляются в каждом новом цикле, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт и не сохраняют своей натуральной формы.
Для обеспечения бесперебойного производства и реализации продукции, а также в целях эффективного использования оборотных средств на предприятиях, осуществляется их нормирование. Нормирование – это установление норм расхода ресурсов. С его помощью определяется общая потребность предприятия в оборотных средствах.
К числу показателей эффективности использования оборотных средств можно отнести следующие.
1. Оборачиваемость оборотных средств (О) - длительность одного оборота (показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации). Определяется по формуле:
О= С *Д
Р
где С - остатки оборотных средств за период;
Д – количество дней в периоде;
Р – выручка от реализации.
2. Коэффициент оборачиваемости (Ко) – количество коммерческих циклов (оборотов) за анализируемый период. Определяется по формуле:
Ко= Д: О
Пути повышения эффективности использования оборотных средств:
-оптимизация запасов ресурсов и незавершенного производства;
- сокращение длительности цикла;
- улучшение организации материально-технического обеспечения;
- ускорение реализации товарной продукции и др.
При выработке оптимальной политики управления запасами принимается во внимание следующие:
- уровень запасов, при котором делается заказ;
- минимально допустимый уровень запасов (страховой запас);
- оптимальная партия заказа.
Эффективное управление денежными средствами тесно взаимосвязано с системой взаимоотношений с банками. Финансовый цикл, характеризующий время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, является важной характеристикой финансового менеджмента. Анализ движения денежных средств позволяет определить сальдо денежного потока в результате текущей, инвестиционной, финансовой деятельности и прочих операций. Прогнозирование денежного потока связано с оценкой основных факторов: объема реализации, доли выручки за наличный расчет, величины дебиторской и кредиторской задолженности, величины денежных расходов и др.
ВАЖНО!!! Для оценки эффективности использования основных фондов предприятия используется ряд иных показателей: фондорентабельности, коэффициентов обновления, выбытия, модернизации и иные. Показатели фондоотдачи и фондоемкости являются взаимообратными. Фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, а фондоемкость – к снижению. В расчетах фондоемкости может потребоваться более точное округление (до тысяных или же десятитысячных), тогда как при расчете фондоотдачи и фондовооруженности – до сотых долей.