Виды налогов и сборов
1. Федеральные налоги и сборы:
1.1. Налог на добавленную стоимость.
1.2. Акцизы.
1.3. Налог на доходы физических лиц.
1.4. Единый социальный налог.
1.5. Налог на прибыль организаций.
1.6. Налог на добычу полезных ископаемых.
1.7. Водный налог.
1.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
1.9. Государственная пошлина.
2. Региональные налоги:
2.1. Налог на имущество организаций.
2.2. Налог на игорный бизнес.
2.3. Транспортный налог.
3. Местные налоги:
3.1. Земельный налог.
3.2. Налог на имущество физических лиц.
4. Специальные налоговые режимы:
4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог).
4.2. Упрощенная система налогообложения.
4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Понятие налога и сбора. Общие условия установления налогов и сборов.
В ст. 8 НК РФ ч.1 даны следующие определения:
Налог - понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В ст. 12-15 НК РФ приведены виды налогов и сборов в РФ. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим
Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено Законом.
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами
субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих
субъектов РФ, если иное не предусмотрено Законом.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено Законом
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу. - Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Статья 16. Информация о налогах Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления в Министерство финансов РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также в финансовые органы соответствующих субъектов РФ и территориальные налоговые органы.
В ст. 17 разъяснены Общие условия установления налогов и сборов.
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Система налогов —совокупность отдельных налогов, обладающая организационно-экономическим и
правовым единством. Система налогов в РФ определена в гл.2 НК РФ.