ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г.ШУХОВА»
Налоги и налогообложение
Методические рекомендации по выполнению РГЗ для бакалавров
ОЧНОЙ и заочной форм обучения
| 38.03.01 «Экономика» |
(шифр и наименование направления подготовки бакалавра, магистра, специальности)
профиль подготовки (специализация):
| Экономика предприятий и организаций |
(шифр и наименование профиля, специализации)
Минеральные Воды-2015
УДК 330.322
ББК 65.56
Авторский знак Н-34
Составитель:.:к.э.н., доц. С.М. Науменко
к.э.н., доц. М.В. Халина
Рецензент:
докт. экон. наук, профессор В.Л.Курбатов
Налоги и налогообложение: Методические рекомендации по выполнению РГЗ для бакалавров очной и заочной форм обучения направления: 38.03.01 «Экономика» / сост.. к.э.н., доц. С.М. Науменко, М.В. Халина 2015
Методические рекомендации предназначены для закрепления теоретических знаний и освоения некоторых практических навыков работы в области налогов и налогообложения.
Методические указания содержат общие методические рекомендации по выполнению РГЗ
УДК 330332
ББК 65.56
Н-34
©Северо-Кавказский филиал
Белгородского государственного
технологического университета
им. В.Г. Шухова СКФ (БГТУ СКФ) им. В.Г. Шухова,
г. Минеральные Воды 2015г.
Цель: анализ знаний студентов по теме, проверка уровня сформированности способности студентов к постановке профессиональных задач в области практической деятельности, способности к проектированию, реализации и оценке учебно-воспитательного процесса.
Проверяемые компетенции:
ОК-6 - способностью использовать основы правовых знаний в различных сферах деятельности;
ОПК-3 - способностью выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы.
ПК-5 - способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений.
В процессе обучения бакалавр оказывается включенным в контекст самостоятельной деятельности. Это деятельность может быть определена как «целенаправленная, внутренне мотивированная, структурированная самим субъектом в совокупности выполняемых действий и корригируемая им по процессу и результату деятельности». Одним их основных видов самостоятельной деятельности бакалавра является выполнения РГЗ.
РГЗ – самостоятельная разработка конкретной темы по изучаемой дисциплине с элементами научного анализа, отражающая приобретенные студентом теоретические знания и практические навыки, умение работать с литературой, анализировать источники, делать обстоятельные и обоснованные выводы. РГЗ может рассматриваться как один из этапов овладения научно-исследовательской деятельностью, выполняемой при активной помощи и консультации преподавателя – руководителя курсовой работы.
Написание РГЗ является одним из вариантов завершения того или курса. Приступая к выполнению РГЗ бакалавру необходимо ознакомиться с основными этапами ее выполнения. Задача данных методических указаний и состоит в том, чтобы помочь бакалаврам качественно выполнить и оформить РГЗ, своевременно предоставить ее для защиты.
Выполнением бакалавром РГЗ осуществляется на заключительном этапе изучения дисциплины, в ходе которого осуществляется практическое применение полученных знаний при решении комплексных задач, связанных со сферой профессиональной деятельности будущих специалистов.
По содержанию РГЗ по дисциплине «Налоги иналогообложение» носит теоретический и практический характер.
Цель выполнения РГЗ:
– систематизацию, закрепление и расширение теоретических и практических знаний в области финансов и управления, и формирование умений применять полученные знания при решении конкретных экономических задач;
– развитие навыков ведения самостоятельной работы и применения методик исследования при решении разрабатываемых управленческих проблем и вопросов;
– выработку умений оформить работу с соблюдением единых требований и правил ГОСТ.
При выполнении РГЗ студент обязан продемонстрировать способность и умение решать следующие задачи:
– правильно применять теоретические положения изученных ранее учебных дисциплин;
– знать и уметь применять современные методы анализа (включая экономико-математическое моделирование);
– грамотно выполнять финансово-экономические и другие расчеты, используя для этого современные компьютерные технологии;
– знать и уметь обосновывать целесообразность внедрения на предприятии (организации) передовых программных продуктов и достижений современной экономико-управленческой науки и практики;
– уметь четко и логично формулировать свои мысли, предложения, рекомендации.
РГЗ может быть допущена к защите, если она отвечает следующим требованиям:
- актуальность темы, соответствие ее современному состоянию определенной области науки и перспективам развития соответствующей сферы;
- изучение и критический анализ монографических и периодических изданий;
- характеристика истории исследуемой проблемы и ее современного состояния, а также передового опыта работы в области управления финансами;
- четкая характеристика предмета, цели и исследовательских приемов, описание и анализ проведенных автором исследований, экспериментов;
- оформление работы в соответствии с установленными стандартами и правилами;
- объем РГЗ должен составлять 20-30 страниц;
- обобщение результатов, их экономическое обоснование, выводы и практические рекомендации.
К сдаче экзамена по дисциплине «Налоги и налогообложение» допускаются бакалавры, имеющие положительную оценку по РГЗ.
Структура РГЗ:
– титульный лист;
– содержание;
– введение;
– основная часть;
– заключение;
– список литературы.
Титульный лист является первой страницей и оформляется по стандартному образцу
Во введении должны быть отражены: актуальность рассматриваемой проблемы; предмет и объект исследования; цель курсовой работы; задачи, с помощью которых достигается выполнение целей; методическая и информационная база; тематика теоретической части РГЗ и исходные данные по практической части РГЗ бакалавра.
Основная часть РГЗ состоит из двух частей:
РГЗ должен представлять собой законченную самостоятельную разработку актуальной финансовой проблемы и включать в себя теоретическую, практическую и рекомендательную части. В теоретической части РГЗ студент должен продемонстрировать знания основ экономической теории по разрабатываемой проблеме, навыки творческого обобщения материалов научной и учебно-методической литературы, статистических справочников. В практической и рекомендательной части необходимо показать умение применять методы изученных учебных дисциплин для решения поставленных в работе задач, касающихся оценки практической деятельности конкретного хозяйствующего субъекта (организации) и разработки мероприятий по повышению уровня управления. РГЗ выполняется на материалах конкретной организации с использованием данных финансовой отчётности за 2-3 года.
В заключении бакалавру необходимо сделать краткие выводы по полученным в ходе выполнения РГЗ результатам.
Список литературыдолжен быть оформлен в соответствии с принятыми стандартами и содержать не менее 25 наименований литературных источников.
Тематика РГЗ по дисциплине «Налоги и налогообложение»
1. Налоговое регулирование экономики: содержание, назначение, основные направления (на примере зарубежных стран и РФ).
2. Роль налогов в формировании доходов бюджетной системы РФ и других стран.
3. Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности.
4. Содержание налоговой политики государства. Особенности налоговой политики Российской Федерации и других стран.
5. Прямые налоги: экономическое содержание, виды и роль в налоговой системе. Перспективы прямого налогообложения в РФ.
6. Косвенные налоги: экономическое содержание, состав, роль в налоговой системе. Современные тенденции развития косвенного налогообложения.
7. Структура и содержание региональных налогов. Их роль в формировании доходов бюджетной системы РФ.
8. Структура и содержание местных налогов. Их роль в формировании доходов местных бюджетов.
9. Характеристика современной налоговой системы РФ
10. Совершенствование налогового контроля в РФ
11. Региональное налогообложение в России в условиях современных экономических процессов
12. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
13. Упрощенная система налогообложения как условие снижения убыточности малого бизнеса в России
14. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
15. Налоговая политика и приоритеты ее формирования в России
16. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога
17. Организация налогового контроля в РФ
18. Налоговые проверки как элемент налогового контроля
19. Налоговая система России и перспективы ее развития
20. Совершенствование акцизного налогообложения в России
21. Реформирование косвенного налогообложения в России как условие повышение доходов государственного бюджета
22. Налог на землю: сравнительный анализ применения в России и за рубежом
23. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершения
24. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития
25. Налог на добавленную стоимость: действующий механизм исчисления, взимания и уплаты в РФ и его совершенствование.
26. Фискальное и регулирующее значение НДС
27. Действующий механизм исчисления и взимания НДС
28. Назначение акцизов и их место в налоговой системе РФ
29. Действующий механизм исчисления, взимания и уплаты акцизов. Направления совершенствования акцизного налогообложения.
30. Налог на доходы физических лиц: сущность, значение, перспективы
31. Принципы построения и практики взимания налога на доходы физических лиц в РФ
32. Имущественное налогообложение в России: достоинства и недостатки
33. Вмененное налогообложение в России: особенности формирования и перспективы развития
34. Налогообложение имущества физических лиц.
35. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах и в РФ.
36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их виды и социальная значимость.
37. Роль имущественных налогов, взимаемых с физических лиц. Проблемы и перспективы имущественного налогообложения.
38. Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
39. Земельный налог в РФ и оценка эффективности его применения.
40. Платежи в государственные внебюджетные фонды РФ.
41. Налоговая политика зарубежных стран.
42. Теория налогов в современной экономической мысли Запада.
43. Местные налоги и сборы, их роль в налоговой системе России
44. Оценка экономической эффективности специальных режимов налогообложения
45. Платежи в государственные внебюджетные фонды РФ
46. Санкции за нарушение налогового законодательства РФ и их влияние на финансовое состояние плательщика
47. Права, обязанности и организация работы местной налоговой службы
48. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических и физических лиц
49. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации: структура, принципы построения, тенденции развития.
50. Современные тенденции развития налоговой системы России и их влияние на финансы предприятий
51. Налоговая политика зарубежных стран и России
52. Налог на прибыль и перспективы его развития в России
53. Экономическая природа налога на прибыль и его роль в регулировании экономики.
54. Налогообложение прибыли организаций. Принципы и методика расчета налогооблагаемой прибыли.
55. Налоги России и стран рыночной экономики
56. Сравнительная характеристика налоговых систем России и развитых зарубежных стран
57. Эволюция налогообложения доходов физических лиц в России (теоретический аспект)
58. Налогообложение прибыли организаций
59. Налог на имущество организаций: содержание, механизм исчисления и уплаты, направления развития.
60. Проблемы распределения налогов между бюджетами разного уровня в РФ
61. Место и роль Налогового кодекса в системе российского законодательства
62. Роль и значение налогового планирования в деятельности организации
63. Транспортный налог: основные элементы, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
64. Государственная пошлина: экономическая сущность, виды и направления развития.
65. Система платежей за природные ресурсы в РФ: характеристика и тенденции развития.
66. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты, тенденции развития.
67. Налог на добычу полезных ископаемых: основные элементы, перспективы развития.
68. Водный налог: основные элементы, направления совершенствования.
69. Специальные налоговые режимы в России и зарубежных странах.
70. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
71. Упрощенная система налогообложения: порядок применения, тенденции развития.
72. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок применения в различных сферах деятельности (по выбору студента).
73. Патентная система налогообложения.
74. Льготы и стимулы в системе налогообложения РФ и зарубежных стран.
75. Налоговый кодекс РФ как правовая основа налоговой системы РФ.
76. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе
77. Налоговый контроль индивидуальных предпринимателей.
78. Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки.
79. Выездные проверки в системе налогового контроля
80. Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.
81. Камеральная налоговая проверка и её результативность (на материалах налоговой инспекции либо Управления ФНС России по субъекту РФ).
82. Налоговая нагрузка организации как объект планирования и прогнозирования
83. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятие
84. Налоговые риски и налоговая безопасность организаций
85. Реформирование налогообложения юридических лиц
86. Реформирование налогообложения физических лиц
87. Налогообложение организаций финансового сектора экономики (на примере коммерческого банка либо страховой организации или др.).
88. Налоговое бремя: факторы его определяющие
89. Пути совершенствования ресурсного налогообложения
90. Выбор системы налогообложения в условиях современной экономики
91. Влияние налоговых платежей на предпринимательскую прибыль
Критерии и шкалы оценивания РГЗ:
- оценка «отлично» выставляется, если даны обоснованные, логично выстроенные ответы, отражающие знание обучающегося как основной, так и дополнительной литературы по данной дисциплине; владение обучающегося научной терминологией. Обучающийся демонстрирует умение использовать теоретические знания при трактовке и объяснении практических ситуаций, представлять свою профессиональную позицию;
- оценка «хорошо» выставляется, если ответы недостаточно полно обоснованы, отражают знание обучающегося основной литературы по дисциплине, владение обучающегося научной терминологией. Объяснение и трактовка практических ситуаций поверхностны, профессиональная позиция недостаточно ясная;
- оценка «удовлетворительно» выставляется, если ответы поверхностные, обучающийся демонстрирует необходимый минимум знаний по дисциплине. Фрагментарное использование теоретических знаний при трактовке и объяснении практических ситуаций, несформированность собственной профессиональной позиции;
- оценка «неудовлетворительно» выставляется, если ответы демонстрируют незнание или минимальное знание обучающимся основной литературы по дисциплине. Неумение использовать теоретические знания при трактовке и объяснении практических ситуаций, несформированность собственной профессиональной позиции.
Вопросы для подготовки к зачету
1. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
2. Экономическая сущность налогов. Субъекты налоговых отношений.
3. Функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная. Их взаимосвязь.
4. Элементы налога, их определение и характеристика.
5. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.
6. Налоговая система: понятие, составные элементы.
7. Классификация налогов, ее критерии. Характеристика основных налогов и сборов в России.
8. Налоговый механизм: понятие, структура. Эффективность использования налогового механизма.
9. Налоговая политика государства: понятие, цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика.
10. Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах.
11. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах.
12. Цели и методы камеральных проверок
13. Цели и методы выездных проверок
14. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики.
15. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.
16. Акцизы: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
17. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли.
18. Состав и назначение льгот по налогу на прибыль.
19. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.
20. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций.
21. Налог на имущество предприятий,его назначение. Плательщики налога и объект обложения.
22. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
23. Инвестиционный налоговый кредит: понятие и содержание.
24. Налог на добычу полезных ископаемых: объект обложения, ставки, льготы.
25. Платежи за право на пользование недрами: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.
26. Плата за пользование водными объектами: плательщики и объект обложения, льготы, ставки; порядок определения и уплаты в бюджет.
27. Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы.
28. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет. Нормативная цена земли. Арендная плата за землю, плательщики, порядок исчисления.
29. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения: плательщики, объект налогообложения и налоговая база. Выплаты, не подлежащие обложению взносами.
30. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения: ставки налога, порядок их применения; порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.
31. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобождения от уплаты налога.
32. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению.
33. Налог на добавленную стоимость: налоговая база и порядок ее определения.
34. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
35. Ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.
36. Особенность определения налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию.
37. Таможенные пошлиныи таможенный тариф: основы их построения, классификация.
38. Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам.
39. Таможенные пошлины на импортные и экспортные товары. Способы определения таможенной стоимости товара.
40. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.
41. Налог на доходы физических лиц. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы.
42. Налоговые вычеты по НДФЛ. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
43. Декларация о доходах граждан: ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан: за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.
44. Налог на имущество физических лиц: состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет.
45. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.
46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.
47. Государственная пошлина, принципы ее взимания. Плательщики, объекты обложения, льготы по государственной пошлине. Порядок исчисления и сроки уплаты.
48. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогоплательщики.
49. Упрощенная система налогообложения, сущность, плательщики, условия и порядок перехода на неё.
50. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты.
51. Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения.
52. Платежи за пользование природными ресурсами: общие положения. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
53. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
54. Состав и структура налоговых органов, их полномочия.
55. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
56. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
57. Налоговые обязательства и способы их обеспечения.
58. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
59. Способы уплаты налогов. Налоговая декларация и порядок ее предоставления.
60. Налоговые проверки, их виды.
Основная литература
1. Гражданский кодекс РФ. Часть 4.: [федер. закон принят Гос. Думой 30 ноября 1994 г № 51 - ФЗ ] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2015. - 256 с.
2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ(принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (действующая редакция от 21.07.2014) (с изм.и доп., вступающими в силу в 2015г.)
3. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с изм. и доп. на 2015г.
4. ФЗ «О защите конкуренции»от 26.07.2006г. № 135-ФЗ (с изм. и доп. на 2015г.)
5. Федеральный закон "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" от 28 декабря 2009г. N381-ФЗ (с изм. и доп. на 2015г.)
6. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (с изм. и доп. на 2015г.) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
7. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (действующая редакция от 21.07.2014 с изм. и доп. на 2015г.)
8. Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп. на 2015г.)
Основная литература:
1. Вотчель Л.М., Викулина В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Флинта, 2014. – 172 с. - Электронное издание. // http: //ibooks.ru
Дополнительная литература:
1. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: учебно-практическое пособие. - М.: Юнити, 2013. - 287 с. - Электронное издание. // http: //ibooks.ru.
2. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебное пособие, 2-е изд. – М.: Дашков и К, 2012. - 176 с. - Электронное издание. // http: //ibooks.ru.
3. Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Эриашвили Н.Д. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. – М.: Юнити, 2012. - 431 с. - Электронное издание. // http: //ibooks.ru
4. Горин Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие. – М.: Юнити, 2012. - 43 с. - Электронное издание. // http: //ibooks.ru.
5. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 439 с. ISBN 5-23802491-2.
6. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система. Практикум: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2014. - 112 с. ISBN 5-40603616-7.
7. Крамаренко Л.А., Косов М.Е. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 576 с. - ISBN 5-238-02.
8. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение: электронный учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 1 электрон. диск PDF. - ISBN 5-238-01963-5.
9. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Юрайт, 2012. – 463 с. – ISBN 978-5-9916-1669-0.
10. Попова Л.В., Дрожжина И.А. Маслов Б.Г., Дедкова Е.Г. Специальные налоговые режимы: учебно–методическое пособие. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 288 с. – ISBN 978-5-8018-0528-3.
Периодические издания
1. Журнал «Библиотека «Российской газеты».
2. Журнал «Главбух».
3. Журнал «Деньги и кредит».
4. Журнал «Проблемы теории и практики управления».
5. Журнал «Российский экономический журнал».
6. Журнал «Экономист».