ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 12
К разделу ПМ 3. ПМ 4. Ведение бухгалтерского учета денежных средств и имущества организации. Тема 3.1. Учет денежных средств в кассе.
Тема: Оформление кассовых операций
Учебная цель: закрепление порядка составления и обработки первичных кассовых документов, привить практические навыки и закрепить теоретические знания по отражению операций в кассе организации.
Учебные задачи:
научиться заполнять первичные документы по движению денежных средств в кассе предприятия, листы кассовой книги; проанализировать исполнение кассовой дисциплины; рассчитать остаток в кассе на конец дня.
Методические указания к решению ситуации. Необходимо руководствоваться такими нормативными документами, как:
- Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
- Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, предназначенные для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц) утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:
- Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 5 января 2004 года №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплате» утверждены типовые формы:
для расчетно-платежной ведомости форма №Т-49,
для расчетной ведомости форма №Т-51,
для платежной ведомости форма №Т-53.
- Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 1 августа 2001 года №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации №АО–1 «Авансовый отчет».
Образовательные результаты, заявленные во ФГОС СПО:
Студент должен
уметь:
- проводить учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;
- оформлять денежные и кассовые документы;
- заполнять кассовую книгу и отчет кассира в бухгалтерию;
знать:
- учет кассовых операций, денежных документов и переводов в пути;
- порядок оформления денежных и кассовых документов, заполнения кассовой книги;
- правила заполнения отчета кассира в бухгалтерию.
Код контролируемой компетенции: ПК 1.3. Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы. ПК1.4.Формировать бухгалтерские проводки по учету имущества организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. ОК 1 - ОК 9.
Обеспеченность занятия (средства обучения): Рабочая тетрадь по МДК 01.01.Ручка.Тетрадь для практических занятий.Типовой план счетов бухгалтерского учета. Типовые бланки по кассовым операциям.
Необходимые бланки документов:
1. №КО-1 «Приходный кассовый ордер»- 7 шт.,
2. №КО-2 «Расходный кассовый ордер» – 9 шт.
3. №КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» - 1 шт.
4. №КО-4 «Кассовая книга», Титульный лист кассовой книги – 1 шт., Лист кассовой книги – 5 шт.
5. Объявление на взнос наличными – 1 шт.,
6. Препроводительная ведомость – 1 шт.,
7. Платежная ведомость форма №Т-53 – 2 шт.,
8. Авансовый отчет форма АО-1– 1 шт.,
9. Денежный чек – 2 шт.,
10. Реестр депонированных сумм – 1 шт.,
11. Журнал ордер №1 по счету 50 «Касса» - 1 шт.,
12. Журнал регистрации хозяйственных операций – 1 шт.
Пояснения к работе
Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом России по согласованию с Банком России и Минфином РФ. Прием наличных денег производится по приходному кассовому ордеру № КО-1.Выдача наличных денег производится по расходному кассовому ордеру № КО-2, платежным ведомостям. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге № КО-4. Кассовая книга заполняется кассиром ежедневно.
Задание 1.
1. Оформить кассовую книгу (форма №КО-4) в соответствии с требованиями.
2.На основании исходных данных оформить первичные документы по движению денежных средств в кассе предприятия (приходный кассовый ордер- форма №КО-1, расходный кассовый ордер форма -№КО-2).
3. Заполнить бланки строгой отчетности и денежные документы.
4. На основании приходных и расходных кассовых ордеров оформить кассовую книгу и составить отчет кассира.
- Подсчитайте обороты за день.
- Определите остаток денежных средств на конец дня, в том числе на заработную плату.
- Заполните листы кассовой книги недостающей информацией.
Исходные данные.
Ситуация. ООО «____» осуществляет вид деятельности (производство, продажи, работы, услуги). ООО «____» имеет расчётный счет в банке (20 цифр). Лимит хранения денежных средств в кассе установлен «Приказом о лимите остатка кассы №1» в сумме 60000 рублей.
Ниже приведена информация о движении денежных средств в кассе ООО «____» на основе выдержек из кассовой книги за февраль 20____года. По задачам составить первичные и сводные кассовые документы на бланках типовой формы по предприятию ООО «_____» за февраль 20__г. Произвести их бухгалтерскую обработку. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
Исходные данные к отчету кассира №25 за 6 февраля 20_г.
Задача 1. Составить приходный кассовый ордер №56 от 6 февраля, на сумму денежных средств, поступивших в кассу ООО «___», на основании денежного чека. Оформить денежный чек АН № 3 8 2 2 1 5 0.
Организация 6 февраля 20___ года получила денежные средства с расчётного счёта по денежному чеку АН № 3 8 2 2 1 5 0, на следующие цели:
- на выплату заработной платы за январь 20__ год 500 700 руб.
- на материальную помощь 20 000 руб.
- на хозяйственные расходы 10 300 руб.
- на командировочные расходы 19 000 руб.
Задача 2. Составить расходный кассовый ордер №100 от 6 февраля на выдачу заработной платы по платежной ведомости №2 на сумму 450 000 руб.
Составьте платежную ведомость №2 на выплату заработной платы работникам (согласно штатного расписания), за первую половину февраля:
- руководитель - 60 000 руб.;
- гл.бухгалтер - 40 000 руб.;
- бухгалтер - 25 000 руб.;
- кассир - 18 000 руб.;
- производственный персонал - 143000 руб.
- остальные работники - 50 700 руб.
Предприятие ООО «_____».
Срок выплаты пять дней с 6 февраля по 10 февраля 20__г. Недостающие реквизиты проставьте самостоятельно.
Задача 3. Выпишите расходный кассовый ордер №101 от 6 февраля 20__г. на материальную помощь работнику (из прочего персонала) по платежной ведомости №3 от 6 февраля 20__г.– 20 000 руб.
Задача 4. Выпишите расходный кассовый ордер №102 от 6 февраля 20__г. на выдачу денег в подотчет на хозяйственные расходы бухгалтеру (Ф.И.О. по своему заданию), в сумме 10 300 руб.
Задача 5. Выпишите расходный кассовый ордер №103 от 6 февраля 20__г. на выдачу денег в подотчет на командировочные расходы директору (Ф.И.О. по своему заданию), в сумме 19 000 руб.
Задача 6. Составить кассовый отчет №25 за 6 февраля 20_г. по предприятию ООО «_____». Периодичность составления кассовых отчетов в ООО «___», ежедневно в конце рабочего дня. Произведите его бухгалтерскую обработку. Лимит остатка денежных средств в кассе -? руб. (из расчета лимита). Остаток денег в кассе на 6 февраля по кассовой книге – 0 руб. Приходную и расходную части отчета заполните на основании документов из задач 1-5.