Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
КО = СОС / ОА,
где: СОС - собственные оборотные средства на год;
ОА - необходимые оборотные средства на год.
КО = 285449,6 / 292978,6 = 0,97 или ≈97%
Необходимые оборотные средства на год:
ОА = М1 х Кф,
где: М1 - оборотные средства на единицу продукции;
М1 = Зп + Зпер; М1 = 171,8 + 3143,9= 3315,7 руб
Кф - фактический выпуск продукции за год.
ОА = 3315,7 ∙ 88361 = 292978567,7 руб= 292978,6 тыс.руб.
Собственные оборотные средства:
Заёмные оборотные средства были взяты в сумме Обз (см. раздел I, пункт 8),
тогда собственные оборотные средства составят:
СОС = ОА –Обз,
СОС = 292978,6 -7529 = 285449,6 тыс. руб.
18. Сравнивая соответствующие плановые и фактические показатели с нормативными,
можно установить степень риска плановой деятельности предприятия «Оптика».
Степень риска в условиях рыночной неопределенности можно оценивать:
- как нормальную при отклонении фактических данных от запланированных на 10%,
- высокую – 20%,
- чрезмерную – 40%,
- недопустимую – свыше 50%.
Для определения степени риска, необходимо выделить основные технико-экономические показатели деятельности предприятия и произвести сравнение плановых и фактических показателей, оценить степень риска и сделать соответствующие выводы.
Итоги расчётов сводятся в итоговую таблицу.
Таблица 9
Технико-экономические показатели предприятия «Оптика»
| № пп | Наименование показателей | Единицы измерения | Числовое значение | |
| план | факт | |||
| Производственная программа | тыс. шт. | 70,0 | 88,361 | |
| Выполнение производственной программы | % | |||
| Цена реализации одной пары очков | руб | 3401,2 | 3401,2 | |
| Объём реализованной продукции | тыс.руб | 333319,0 | 416741,6 | |
| Выполнение плана реализации | % | |||
| Норма времени на изготовление одной пары очков | час | 0,4 | 0,3332 | |
| Полезный (эффективный) фонд рабочего времени одного работающего | час | 1 962,5 | 1 943,3 | |
| Использование эффективного рабочего времени одним работающим | % | |||
| Полезный (эффективный) фонд времени работы оборудования | час | 1 896,5 | 1944,1 | |
| Коэффициент экстенсивного использования оборудования | % | |||
| Численность работающих, в том числе рабочие | чел чел | |||
| Доля рабочих в общей численности работающих | % | 79,2 | ||
| Площадь предприятия, В том числе производственная | кв. м кв. м | 152,5 110,5 | 152,5 110,5 | |
| Доля производственной площади в общей площади предприятия | % | 72,5 | 72,5 | |
| Арендная плата | Тыс. руб | |||
| Производственная мощность предприятия | линз | 142 770 | ||
| Коэффициент интенсивного использования мощности оборудования | ||||
| Интегральный коэффициент использования оборудования | % | |||
| Показатель фондоотдачи | руб/руб | |||
| Показатель фондоёмкости | руб/руб | 0,01 | 0,01 | |
| Показатель фондовооружённости | руб/чел | 305511,2 | 305511,2 | |
| Съём продукции с 1 кв м производственной площади | шт/кв м | |||
| Производственный запас оборотных средств на 2 месяца | тыс. руб | 36225,0 | 45726,8 | |
| Полная себестоимость одной пары очков | руб | 3401,2 | 3401,2 | |
| Затраты на выполнение производственной программы | тыс.руб | 162099,0 | 292 978,5 | |
| Постоянные затраты на изготовление и реализацию годового объёма продукции | тыс. руб | 12 026,0 | 15035,8 | |
| Переменные затраты на единицу продукции | руб | 3143,9 | 3143,9 | |
| Критический объём выпуска продукции | шт | |||
| Балансовая прибыль | тыс. руб | 184642,6 | 123763,1 | |
| Рентабельность производства | % | 10,21 | 10,21 | |
| Налог на собственность | тыс.руб | 4,1674 | 4,1674 | |
| Налог на прибыль | тысруб | 44314,2 | 29703,2 | |
| Сумма инвестиций, необходимых для организации предприятия "Оптика" с учётом оплаты за кредит | млн.руб | 7,53 | 7, 53 | |
| Расчётный срок возврат акредита | мес | |||
| Ежемесячная выплата кредита с учётом выплаты процентов за кредит | тыс.руб | 243,71 | 243,71 | |
| Чистая прбыль | Тыс, руб | -206 019,82 | -206 019,82 | |
| Устойчивость работы предприятия | % | |||
| Степень риска организации и плановой деятельности предприятия «Оптика» | % | Свыше 50 |
Выводы и предложения,
1. Выполнение производственной программы.
1.1 При данных запланированных технико-экономических показателях производственную программы выполнить возможно;
1.2. Установленная норма времени на изготовление одной пары очков по сравнению с планируемой – выше нормы незначительно;
1.3 Анализ использования рабочего времени и времени работы оборудования: неявки на работу в пределах нормативного срока;
2. Анализ эффективности использования основных средств и мощности предприятия – загрузка оборудования составляет порядка 99%, что является высоким показателем и влияет на производственную программу;
3. При данных показателях предприятие должно быть рентабельно и прибыльно, но основные средства предприятия взяты в кредит под ставку в 15% и на срок 36 мес. При таких условиях предприятие не сможет быть прибыльным.
4. Предложения по улучшению рентабельности предприятия – увеличение срока кредита, уменьшения процентной ставки по кредиту (не зависит от предприятия), повышение цены на выпускаемую продукцию и снижение процента премий.
5. Анализ устойчивости работы предприятия – на предприятии достаточное количество работников на участке изготовления очков, а также достаточное количество технического оборудования, что позволит даже при выходе из строя нескольких рабочих мест, обеспечивать прибыльность предприятия (покрытие постоянных и переменных затрат при снижении объема производства);
6. Перспективы развития предприятия – так как производственный план перевыполнен. Выполнен более чем на 25%, можно сделать вывод о высоком уровне менеджмента предприятия, выстроенных партнерских отношениях с поставщиками и покупателями, что является одним из гарантов стабильности предприятия и в будущем;
7. Степень риска организации и деятельности предприятия «Оптика» - уровень входа в бизнес высокий (необходимы большие инвестиции для запуска оборудования и материалов, рекламу, покупка франшизы), что ограничивает конкуренцию. Существует вероятность вытеснения с рынка крупными игроками.
Использованная литература:
1. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. / В.Д. Грибов В.Д., В.П. Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 336 с.
2. Зайцев, Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб. пособие.- 2-е изд., доп./Н.Л. Зайцев.- М.: ИНФРА-М, 2008 - 455 с.
3. Ивашковский, С.Н. Экономика для менеджеров: микро- и макроуровень: учебное пособие для вузов / С. Н. Ивашковский; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ, Ин-т бизнеса и делового администрирования. – Москва: Дело, 2008. - 438 с.
4. Л.А. Лобан, Л.А., Пыко, В.Т. Экономика предприятия./ Л.А. Лобан, В.Т. Пыко, М.: Учебный комплекс. — Мн.: Современная школа, 2011.- 432 с.
5. Менеджмент организации. Учебное пособие./ Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 432 с.
6. Миляева, Л.Г. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие/ Л.Г. Миляева, – М,: КноРус, 2016. - 224 с.
7. Новицкий, Н.И., Пашуто, В.П. Организация, планирование и управление производством./ Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто.- М.: Финансы и статистика, 2007.-576 с.
8. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савитская. - Минск: ООО «Новое знание», 2009. - 688 с.
9. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для ср. спец. учеб. заведений,- 2-е изд., с изм./ Н.А. Сафронов. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010.- 255 с.
10. Липсиц, И.В. Основы экономики: учебник для использования в учеб. процессе образовательных учреждений, реализующих программы сред. проф. образования./ И.В. Липсиц. – М.: ГЭОТАР-Медиа, 2013,-336 с.:ил.
11. Федоров, А.А. Экономика организации. Методические рекомендации и контрольные задания для студентов заочного отделения по специальности 060606 «Медицинская оптика»/ А.А. Федоров, рец. к.п.н. И.К. Ильясов.: ФГБОУ СПО СПб МТК ФМБА России, 2013,-95 с.
26.01.2017 г.
Подпись_________________