Контрольная работа №
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнил:
студент 3 группы, 2 курса
заочной формы обучения
специальности «Финансы»
Фукалова Анастасия Александровна
Пермь 2017г.
Вариант 3.
Задание 1. Общая характеристика местных налогов и сборов
Элементы налогообложения | Земельный налог (глава 31 НК РФ) | Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) |
1. Налог | Прямой | Прямой |
2. Налогоплательщики | Организации и физические лица | Физические лица |
3. Объекты налогообложения | Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования. | 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. |
4. Налоговая база | Кадастровая стоимость | Кадастровая стоимость |
5. Налоговый период | Календарный год | Календарный год |
6. Отчетные периоды | Для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. При установлении налога представительный орган муниципального образования(законодательные(представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербург и Севастополя) вправе не устанавливать отчетный период. | |
7. Основная ставка налога | 0,1; 0,2; 0,3; 1,5% | 0,1; 0,2; 0,3; 0,6; 2% |
8. Формула для исчисления налога | Кст*Д*Ст*Кв Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты); Д – размер доли в праве на земельный участок; Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице); Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года). | Н = (Н1 – Н2) × К + Н2, Н — величина налога к уплате; Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета; Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1-й год) до 0,8 (в 4-й год). |
9. Налоговые вычеты и налоговые льготы | Граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в соответствии с законодательством РФ. Граждане, имеющие статус малоимущих в соответствии с установленным порядком. | 1. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения возраста 18 лет. 2. Лица из числа детей-сирот, достигшие возраста 18 лет и обучающиеся по очной форме в учреждениях начального профессионального, среднего профессионального, высшего профессионального образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше, чем до достижения ими возраста 23 лет. 3. Несовершеннолетние дети, родители которых являются инвалидами I и II групп, инвалидами с детства 4. Несовершеннолетние дети из малоимущих семей с доли имущества, приходящейся на жилой дом, квартиру или комнату, в котором(ой) они постоянно проживают (зарегистрированы), если суммарная инвентаризационная стоимость налогооблагаемого имущества, принадлежащего каждому ребенку, не превышает 100 тыс. руб.. |
10. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | Физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. По итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. | |
11. Сроки уплаты налога по окончании отчетного периода | 30 апреля 31 июля 31 октября | |
12. Сроки уплаты налога по окончании налогового периода | Физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организациями налог уплачивается не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | В срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
13. Срок предоставления налоговой декларации | Налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | |
14. Куда зачисляется налог. Источник для уплаты налога. | Зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. | Зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. |
Задание 2. Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего к уплате за налоговый период, если:
ежемесячная заработная плата сотрудника банка 50000 руб. в месяц, сотрудник имеет одного ребенка в возрасте 20 лет.
За обучение сына - студента дневной формы обучения в университете уплачено в течение года 80 000 руб.
50 000*12=600 000 Годовой доход.
1400*5=7 000 Налоговый вычет за ребенка, учащаемого в университете на дневной форме обучения. И не достигшего 24 лет. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб.
600 000-7 000= 593 000*13%=77 090
За обучения сына может вернуть 50 000*13%=6 500 руб. Так как за год заплатит более 6 500 руб. подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму в полном объеме.
В итоге за налоговый период будет уплачено налогу в сумме 70 590 руб.
Задание 3.
1. Налоговой льготой не является:
а) снижение налоговой ставки;
б) отсрочка или рассрочка уплаты налога;
в) уклонение от уплаты налога;
г) необлагаемый минимум;
д) инвестиционный налоговый кредит.
2. Налоговые начисления на единицу измерения налоговой базы – это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) исчисленная сумма налога.
3. Основной нормативный акт по налогам - это:
а) Налоговый Кодекс РФ;
б) Постановления Правительства;
с) Конституция РФ.
4. Налоговая система РФ:
а) совокупность всех налогов, взимаемых на территории РФ и принципы их взимания;
б) совокупность налогов, взимаемых на территории РФ;
в) доходы и расходы государства.