| Должность | Ставка 1-го разряда | Тарифный разряд | Тарифный коэффициент | Повышение должностного оклада |
| Директор | 120 руб. | 4,26 | 50% | |
| Менеджер по туризму | 100 руб. | 3,04 | 45% | |
| Агент по туризму | 100 руб. | 2,48 | 40% |
Дополнительная информация для расчета заработной платы
| Должность | Период работы | Данные для предоставления налоговых вычетов | Дополнительная информация |
| Директор | 22 раб. дня из 22 | 2 детей | Алименты на 2 детей |
| Менеджер по туризму | 10 раб. дней + 18 дней отпуска до конца месяца | 1 несовершеннолетний ребенок и 1 ребенок старше 18 лет, обучающийся в ВУЗе на д/о | Общая з/п за 12 месяцев для расчета отпускных составляет 5 631,12 руб. |
| Агент по туризму | 18 раб. дней из 22 | Социальный вычет за обучение в размере 230 руб. | ПВН 4 дня. Среднедневной заработок – 12,60 руб. |
Задача 11.1
Разделите затраты на постоянные (Пос) и переменные (Пер),
прямые (Пр) и накладные (Н). Определить какие из представленных затрат будут отнесены на себестоимость и отражены по счету 20 «Основное производство», какие будут отнесены на управленческие расходы и отражены по счету 26 «Общехозяйственные затраты» и какие будут отнесены на расходы по реализации и отражены по счету 44 «Расходы на реализацию». Заполните таблицу, представленную ниже.
| Затраты туристического предприятия | Пос | Пер | Пр | Н | |||
| Аренда офисного помещения | |||||||
| Амортизация основных средств производственного назначения | |||||||
| Услуги хостинга | |||||||
| Аренда микроавтобуса | |||||||
| Выкуп авиабилетов | |||||||
| Аренда мест в гостинице для туристов | |||||||
| Командировочные расходы директора по экономическим вопросам | |||||||
| Услуги банка | |||||||
| Заработная плата менеджеров по туризму | |||||||
| Заработная плата водителей | |||||||
| Заработная плата генерального директора и директора по экономическим вопросам | |||||||
| Отчисления от заработной платы работников основного производства | |||||||
| Отчисления от заработной платы управленческого персонала | |||||||
| Услуг SEO-продвижения | |||||||
| Реклама в метро | |||||||
| Услуги экскурсовода | |||||||
| Аренда гостиницы и оплата билетов Минск-Москва, Москва-Минск (командировочные расходы директора по экономическим вопросам) | |||||||
| Стоимость униформы, используемой работниками офиса | |||||||
| Коммунальные услуги | |||||||
| Сервисное обслуживание офиса | |||||||
| Питание экскурсантов в кафе | |||||||
| Затраты по участию в выставочном мероприятии | |||||||
| Топливо для туристического автобуса | |||||||
| Сервисное обслуживание туристического автобуса | |||||||
| Охраняемая стоянка для туристического обслуживания | |||||||
| Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | |||||||
| Страхование офисного помещения | |||||||
| Страхование туристического автобуса | |||||||
| Услуги переводчика | |||||||
| Канцтовары, используемые управленческим персоналом | |||||||
| Питьевая вода, предназначенная для туристов, обслуживаемых в офисе | |||||||
| Канцтовары, предназначенные для детей туристов |
Задача 11.2
Заполните журнал хозяйственных операций туроператора исходя из представленных в таблице данных. Затратные счета имеют нулевое начальное сальдо.
| Дебет | Кредит | Сумма | Содержание операции |
| Списаны запасные части для производства ремонтных работ туристического автобуса | |||
| Списано топливо, использованное при перевозке туристов | |||
| Списано топливо по служебному автомобилю | |||
| 326,80 | Начислена амортизация основных средств туристической компании | ||
| Начислена амортизация основных средств общехозяйственного назначения | |||
| 97,87 | Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения | ||
| 531,12 | Отражены затраты по командировкам директора | ||
| 421,81 | Отражены затраты по командировкам менеджера по туризму | ||
| 31 500 | Отражено поступление аванса от покупателя туристических услуг | ||
| 2 865,38 | Отражены услуги сторонних организаций, уменьшающих выручку туроператора | ||
| 1 567,33 | Отражено начисление заработной платы работников, непосредственно связанных с созданием туристических услуг | ||
| 678,12 | Отражено начисление заработной платы работников вспомогательного производства | ||
| 2 148,68 | Отражено начисление заработной платы управленческого персонала | ||
| ? | Отражены начисления в ФСЗН по работникам, непосредственно связанных с созданием туристических услуг. Сумму определить | ||
| ? | Отражены начисления в ФСЗН по работникам вспомогательного производства. Сумму определить | ||
| ? | Отражены начисления в ФСЗН по аппарату управления. Сумму определить | ||
| ? | Отражены взносы в Белгосстрах по работникам, непосредственно связанных с созданием туристических услуг. Сумму определить | ||
| ? | Отражены взносы в Белгосстрах по работникам вспомогательного производства. Сумму определить | ||
| ? | Отражены взносы в Белгосстрах по аппарату управления. Сумму определить | ||
| 306,51 | Отражено включение в затраты суммы налога на недвижимость | ||
| ? | Списаны затраты вспомогательного производства на себестоимость туристических услуг. Сумму определить |
Задача 12.1
Реализована экскурсионная программа по Беларуси. Стоимость реализации с учетом НДС 2 400. Стоимость услуг экскурсовода – 50. Стоимость аренды автобуса – 950. Стоимость входных билетов – 400. Заработная плата сопровождающего – 75. Начисления на заработную плату – рассчитать. Заработная плата директора и бухгалтера, относящаяся к реализованной экскурсионной программе – 286. Начисления на заработную плату – рассчитать.
Требуется:
1. Отразить проводками учет реализации экскурсионной программы по Беларуси.
Задача 12.2
Туристическая организация реализует приобретенные по договору купли-продажи путевку в белорусский санаторий. Заключен договор оказания туристических услуг. Цена приобретения без НДС – 560 руб., ставка НДС – 20 %. Цена реализации без НДС (освобождена от НДС при реализации у турагента) – 840 руб.
Требуется:
1. Отразить проводками учет поступления и реализации путевки.
Задача 12.3
Реализована познавательно-развлекательная программа для группы туристов в г. Минске. Стоимость реализации без НДС 4 800 руб. Стоимость услуг экскурсовода – 70 руб. Стоимость аренды автобуса – 1 250 руб. Стоимость входных билетов в зоопарк – 480 руб., стоимость билетов на цирковое шоу – 336 руб. Заработная плата сопровождающих – 200. Начисления на заработную плату – рассчитать. Заработная плата управленческого персонала, относящаяся к реализованной экскурсионной программе – 38. Начисления на заработную плату – рассчитать.
Требуется:
1. Отразить проводками учет реализации познавательно-развлекательная программа для группы туристов в г. Минске.
Задача 13.1
Заполните журнал хозяйственных операций турагента исходя из представленных в таблице данных. Затратные счета имеют нулевое начальное сальдо.
| Дебет | Кредит | Сумма | Содержание операции |
| 29 723,78 | Отражено поступление аванса от покупателей туров на расчетный счет организации | ||
| 2 713,20 | Отражено поступление на расчетный счет денежных средств за оказанные сопутствующие услуги туристам | ||
| 25 859,69 | Отражено уменьшение стоимости туристических услуг на сумму, причитающуюся туроператору (87 % от стоимости) |
| 561,79 | Отражено начисление заработной платы работников, непосредственно связанных с реализацией туруслуг | ||
| 341,11 | Отражено начисление заработной платы аппарата управления | ||
| ? | Отражены начисления в ФСЗН по работникам, связанных с оказанием туруслуг. Сумму рассчитать | ||
| ? | Отражены начисления по аппарату управления в ФСЗН. Сумму рассчитать | ||
| ? | Отражены взносы в Белгосстрах по работникам, связанных с созданием туруслуг. Сумму рассчитать | ||
| ? | Отражены взносы в Белгосстрах по аппарату управления. Сумму рассчитать | ||
| 758,96 | Отражены затраты на содержание WEB-сайта и услуг Интернет-провайдеров | ||
| ? | Отражена выручка от реализации туристических услуг, оказанных собственными силами. Сумму рассчитать | ||
| ? | Списана производственная себестоимость в затраты по текущей деятельности. Сумму рассчитать | ||
| ? | Списаны управленческие расходы в затраты по текущей деятельности. Сумму рассчитать | ||
| ? | Списаны расходы на реализацию. Сумму рассчитать | ||
| Отражена прибыль от реализации. Сумму рассчитать | |||
| ? | Отражен налог на прибыль (99/3), подлежащий уплате за истекший отчетный период. Сумму рассчитать |
Задача 14.1
Отразите в бухгалтерском учете туристического предприятия хозяйственные операции по формированию уставного капитала и заполните таблицу представленной формы. Обществом с ограниченной ответственностью (туристическим предприятием) зарегистрирован (учрежден) уставный капитал в размере 1 200 руб. на сумму вкладов участников (собственников), необходимую для обеспечения своей деятельности и объявления в учредительных документах. В счет взносов в уставный капитал внесены материалы в размере 200 руб. и денежные средства в размере 1 000 руб.
| Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Сформирован уставный капитал | |||
| Внесены материалы в счет взносов в уставный капитал | |||
| Внесены денежные средства в счет взносов в уставный капитал |
Задача 14.2
Отразите в бухгалтерском учете туристического предприятия хозяйственные операции по формированию резервного капитала и списанию убытков за счет резервного капитала, заполните таблицу представленной формы. Частное туристическое предприятие сформировало резервный капитал за счет нераспределенной прибыли в сумме 8 000 руб. В конце года балансовый убыток в размере 5 200 руб. покрыт за счет резервного фонда.
| Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражены отчисления в резервный капитал | |||
| По итогам года покрыт убыток за счет средств резервного фонда |
Задача 5.1
На основе приведенных данных заполните первичный документ: приходный кассовый ордер, определите обязательные и специфические реквизиты.
Исходные данные: Общество с ограниченной ответственностью «Маэстро-тур», 5 ноября 20__г., кассир Петренко В.Г., главный бухгалтер Левша И.Т. От Степановой Е.С. получен остаток подотчетных сумм в размере 765,80 руб. по авансовому отчету № 17. От ОАО «АСБ Беларусбанк» по чеку № 1234567 – 2 875,80 руб., в том числе для выдачи заработной платы – 2 134,50 руб., для выдачи подотчетных сумм на командировочные расходы– 500 руб., для выдачи подотчетных сумм на хозяйственные расходы– 741,30 р.
Задача 5.2
На основе приведенных данных заполните расходный кассовый ордер.
Исходные данные: Частное туристическое унитарное предприятие «Расссвет», 11 ноября 20__г., кассир Иванова В.Г., главный бухгалтер Главко Т.А, директор Марков С.И. Мосткевич Т.О. выдан перерасход по авансовому отчету № 45 – 567,40 руб., выдана заработная плата за октябрь по платежной ведомости № 76 – 2 716,78 руб.
Задача 5.3
На основе приведенных данных составьте авансовый отчет менеджера по туризму Стапановой Елены Григорьевны.
Исходные данные: Аванс на командировочные расходы выдан 25 октября 20__г. в размере 520 руб. К авансовому отчету приложены: железнодорожный билет № 1234500 от 25 октября 20__г. Минск-Гродно на сумму 12,50руб., в том числе постельное белье 2 руб.; железнодорожный билет № 1241410 от 31 октября 20__г. Гродно- Минск на сумму 10,50руб.; счет-фактура гостиницы Гродно № 00123 на сумму 480 руб., в том числе НДС – 80 руб.; командировочные расходы выплачиваются в размере 7 руб. в сутки.
Задача 5.4
На основе приведенных данных составьте счет на оказание экскурсионных услуг в пределах Республики Беларусь.
Исходные данные:
Поставщик: ООО «Солнечный рай». Адрес: 220000, г. Минск,
ул. Солнечная, д.16, ком. 243. УНП 111000111, ОКПО 123456789,
р/с BY12ALFA30132217680120270000, в ОАО «АСБ Беларусбанк», филиал № 515 (г. Минск, пр-т, Победителей 105).
Покупатель: а) Левкова Ирина Игнатьевна (Гражданка Республики Беларусь). Адрес: 220000, г. Минск, пер. Замковый, д.1, кв. 32. Паспорт
МР 1111111, выдан Заводским РУВД г. Минска 05.01.2017г.
Оказание экскурсионных услуг для 3 человек по маршруту Минск-Несвиж-Минск на сумму 144 руб., (48 руб. за человека, в том числе НДС – 8 руб.)
б) Пульванозаров Ян Махмедович (Гражданин Республики Татарстан).
Адрес: 100100, г. Минск, пр-т. Мира, д.12, кв. 158. Паспорт
1010101, выдан МИД Республики Татарстан 02.12.2011г.
Оказание экскурсионных услуг на английском языке для 2 человек по маршруту Минск-Несвиж-Минск на сумму 240 руб., (120 руб. за человека без НДС).
Лицевая сторона
| (наименование организации) | ||||||||
| (наименование должности) | ||||||||
| (фамилия, имя собственное, отчество (если таковое имеется) | ||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | № __ от "__" ________ 20__ г. | Проводка | ||||||
| Название аванса | № ____ от "__" _________ 20__ г. | |||||||
| Сумма, руб. коп. | Отчет проверен: Раздел___ ст. ___ К утверждению (сумма прописью): ___________ руб. __ коп. Бухгалтер "__" ________ 20__ г. | Дебет | ||||||
| Остаток предыдущего аванса | счет | карт. | Сумма, руб. коп. | |||||
| Перерасход | ||||||||
| Получено (от кого и дата): | ||||||||
| 1. из кассы | ||||||||
| 2. | ||||||||
| Итого получено: | Отчет утвержден в сумме (прописью): ___________ руб. __ коп. Директор Подпись "__" ________ 20___ г. | Кредит | ||||||
| Израсходовано | ||||||||
| Остаток | ||||||||
| Перерасход | ||||||||
| Приложение __ документа | Бухгалтер | |||||||
Оборотная сторона
| Дата | Пор. № док. | Кому, за что и по какому документу уплачено | Сумма, руб. коп. | Дебет | |
| счет | карт. | ||||
| Всего: |
Всего ____________ руб. __ коп.
Подпись
Счет на оплату услуг
| ПОСТАВЩИК:________________________________________________________________________________________________________________________ ПЛАТЕЛЬЩИК (ПОКУПАТЕЛЬ):________________________________________________________________________________________________________________________ | СЧЕТ№ ______от «__» ____________ 20 __ г. |
| Предмет счета | Количество | Цена без НДС, руб. | Сумма без НДС, руб. | Ставка НДС, % | Сумма НДС, руб. | Сумма с НДС, руб. |
| ИТОГО: | Х |
Счет на оплату услуг
| ПОСТАВЩИК:________________________________________________________________________________________________________________________ ПЛАТЕЛЬЩИК (ПОКУПАТЕЛЬ):________________________________________________________________________________________________________________________ | СЧЕТ№ ______от «__» ____________ 20 __ г. |
| Предмет счета | Количество | Цена без НДС, руб. | Сумма без НДС, руб. | Ставка НДС, % | Сумма НДС, руб. | Сумма с НДС, руб. |
| ИТОГО: | Х |
Задача 6.1
На основе приведенных данных составьте бухгалтерский баланс
| № п/п | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1. | Основные средства | 2 742 |
| 2. | Амортизация основных средств | |
| 3. | Материалы | |
| 4. | НДС по приобретенным товарам, работам, услугам | |
| 5. | Основное производство (незавершенное на начало периода) | 6 812 |
| 6. | Касса | |
| 7. | Расчетный счет | 15 842 |
| 8. | Валютный счет | 23 764 |
| 9. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебиторы) | 1 312 |
| 10. | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) | 1 612 |
| 11. | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 10 000 |
| 12. | Расчеты по налогам и сборам | |
| 13. | Расчеты по социальному страхованию | 1 236 |
| 14. | Расчеты с персоналом по оплате труда | 3 212 |
| 15. | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) | |
| 16. | Расчеты с учредителями (кредиторы) | 12 970 |
| 17. | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (кредиторы) | |
| 18. | Уставный фонд | 4 570 |
| 19. | Резервный фонд | 6 215 |
| 20. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 23 100 |
Задача 6.2
На основе приведенных данных закройте затратные счета и составьте отчет о пр. и уб.
| № п/п | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 1. | Основное производство | 7 230 |
| 2. | Общехозяйственные затраты | 2 112 |
| 3. | Расходы на реализацию | |
| 4. | Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 14 100 |
| 5. | НДС, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 2 350 |
| 6. | Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (сумму определить) | ? |
| 7. | Управленческие расходы (сумму определить) | ? |
| 8. | Расходы на реализацию (сумму определить) | ? |
| 9. | Прочие доходы по текущей деятельности | |
| 10. | НДС, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности | |
| 11. | Прочие расходы по текущей деятельности | |
| 12. | Прибыль (убытки) по текущей деятельности (сумму определить) | ? |
| 13. | Прочие доходы (курсовые разницы) | |
| 14. | Прочие расходы (курсовые разницы) | |
| 15. | Сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) | ? |
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | ||||||||
| на | 20__ года | |||||||
| Организация | ||||||||
| Учетный номер плательщика | ||||||||
| Вид экономической деятельности | ||||||||
| Организационно-правовая форма | ||||||||
| Орган управления | ||||||||
| Единица измерения | ||||||||
| Адрес | ||||||||
| Дата утверждения | ||||||||
| Дата отправки | ||||||||
| Дата принятия | ||||||||
| Активы | Код строки | На _______ 20__ года | На 31 декабря 20__ г. | |||||
| I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Основные средства | ||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||
| Доходные вложения в материальные активы | ||||||||
| в том числе: инвестиционная недвижимость | ||||||||
| предметы финансовой аренды (лизинга) | ||||||||
| прочие доходные вложения в материальные активы | ||||||||
| Вложения в долгосрочные активы | ||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||||
| Прочие долгосрочные активы | ||||||||
| ИТОГО по разделу I | ||||||||
| II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Запасы, в том числе: | ||||||||
| Материалы | ||||||||
| животные на выращивании и откорме | ||||||||
| незавершенное производство | ||||||||
| готовая продукция и товары | ||||||||
| товары отгруженные | ||||||||
| прочие запасы | ||||||||
| Долгосрочные активы, предназначенные для реализации | ||||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | ||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | ||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | ||||||||
| Денежные средства и эквиваленты денежных средств | ||||||||
| Прочие краткосрочные активы | ||||||||
| ИТОГО по разделу II | ||||||||
| БАЛАНС | ||||||||
| Собственный капитал и обязательства | Код строки | На _______ 20__ года | На 31 декабря 20__ г. |
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||
| Уставный капитал | |||
| Неоплаченная часть уставного капитала | |||
| Собственные акции (доли в уставном капитале) | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Целевое финансирование | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | |||
| Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих платежей | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||
| Краткосрочная часть долгосрочных обязательств | |||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | |||
| в том числе: | |||
| поставщикам, подрядчикам, исполнителям | |||
| по авансам полученным | |||
| по налогам и сборам | |||
| по социальному страхованию и обеспечению | |||
| по оплате труда | |||
| по лизинговым платежам | |||
| собственнику имущества (учредителям, участникам) | |||
| прочим кредиторам | |||
| Обязательства, предназначенные для реализации | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих платежей | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС |
| Руководитель | ||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |||||
| Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |||||
| "__" _______ 20__г. |
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | ||||||
| за ________________ 20___ года | ||||||
| Организация | ||||||
| Учетный номер плательщика | ||||||
| Вид экономической деятельности | ||||||
| Организационно-правовая форма | ||||||
| Орган управления | ||||||
| Единица измерения | ||||||
| Адрес | ||||||
| Наименование показателей | Код строки | За ___ 20__ г. | За ___ 20__ г. | |||
| Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | ||||||
| Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | ||||||
| Валовая прибыль | ||||||
| Управленческие расходы | ||||||
| Расходы на реализацию | ||||||
| Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг | ||||||
| Прочие доходы по текущей деятельности | ||||||
| Прочие расходы по текущей деятельности | ||||||
| Прибыль (убыток) от текущей деятельности | ||||||
| Доходы по инвестиционной деятельности, в том числе: | ||||||
| доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | ||||||
| доходы от участия в уставном капитале других организаций | ||||||
| проценты к получению | ||||||
| прочие доходы по инвестиционной деятельности | ||||||
| Расходы по инвестиционной деятельности, в том числе: | ||||||
| расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов | ||||||
| прочие расходы по инвестиционной деятельности | ||||||
| Доходы по финансовой деятельности, в том числе: | ||||||
| курсовые разницы от пересчета ак |