Задание 2.1. Какие требования необходимо выполнить, чтобы входной НДС можно было принять к вычету (зачету, возмещению).
Задание 2.2. В каких случаях, и в каких размерах входной НДС:
2.2.1. подлежит вычету (зачету, возмещению) при реализации продукции, если
а) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 20%;
б) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 10%;
в) ставка входного НДС 20%, а ставка выходного НДС 0%;
2.2.2. списывается на себестоимость;
2.2.3. подлежит вычету (зачету, возмещению) при приобретении основных фондов?
Задание 2.3. Укажите очередность вычетов входного НДС.
Задание 2.4. Что означает принцип взимания налогов «по стране назначения». На какие налоги он распространяется? Назовите их отличительные особенности для экспортера и импортера.
Задание 2.5. От чего зависит размер ставка таможенного сбора и таможенной пошлины?
Задание 2.6. Что понимают под входным НДС, выходным НДС и добавленной стоимостью?
Задание 2.7. Во время пребывания в РФ водитель транспортного средства проживал в гостинице. Он также заправлял автомобиль на АЗС за пределами РБ. По прибытии в РБ водитель предъявил документы, в которых был выделен НДС.
Вопросы:1. Принимается ли транспортной организацией, в штате которой состоит водитель, к вычету, предъявленный продавцами НДС?
2. Куда относится НДС по приобретенным услугам, а также предъявленный продавцами топлива при заправке АЗС?
Задание 2.8. Юридическое лицо, которое не является плательщиком НДС, для собственного использования приобрело 20 июня 2014 года у субъекта, исчисляющего НДС, легковой автомобиль стоимостью 60 000 тыс.руб. (включая сумму НДС). Машина была поставлена на баланс 21 июня 2014г. Какая сумма амортизационных отчислений будет использована при формировании затрат для исчисления налога на прибыль за 2014 год, если годовая норма амортизации составляет 18%? Метод начисления амортизации – линейный.
Задание 2.9. Выручка от реализации продукции в Прибалтику составила 115 млн. руб., на рынке РБ продукция необлагаемая НДС 80 млн.руб. и облагаемая НДС-126 млн. руб. с НДС (ставка НДС 20%). Затраты на изготовление продукции, в млн. руб.: материалы – 96, расходы на заработную плату –40 амортизационные отчисления – 3; прочие расходы, включаемые в материальные затраты —16. Все затраты представлены без учета НДС. Входной НДС за отчетный период – 65 млн.руб. Налог на недвижимость 2 млн.руб.
Рассчитайте: 1. сумму входного НДС, подлежащего вычету, зачету, возмещению; 2. сумму незачтенного входного НДС; НДС, подлежащий перечислению в бюджет, 3 прибыль от реализации продукции, 4. чистую прибыль.
Задание 2.10. Белорусское производственное предприятие получило от резидента Российской федерации материалы (давальческие) для производства продукции. Стоимость полученных материалов составляет 800 млн.руб. За выполненную работу российское предприятие рассчиталось поставленными материалами. Стоимость материалов, полученных предприятием РБ за услуги, – 110 млн. руб., себестоимость услуг по переработке 90 млн.руб. Заказчик (РФ) не состоит на учете налоговых органах Республики Беларусь.
Определите: 1. Все исчисленные и уплаченные НДС.
2.Является ли переработчик плательщиком НДС по полученным материалам. Дать пояснения.
3.Прибыль, полученную переработчиком РБ.
Задание 2.11. В апреле 2015 года был принят на учет объект основных средств (ОС), стоимость приобретения которого составила 150 000 тыс. руб. с НДС. Ставка НДС – 20%. Рассмотрите четыре ситуации и определите: 1. стоимость, по которой основные средства будут поставлены на баланс; 2. НДС, подлежащий вычету.
Ситуация 1
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2015 года | 90 000 | 80 000 |
| Февраль 2015 года | 210 000 | 40 000 |
| Март 2015 года | 100 000 | 60 000 |
Ситуация 2
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2015 года | 30 000 | - |
| Февраль 2015 года | 45 000 | 30 000 |
| Март 2015 года | 125 000 | 70 000 |
Ситуация 3
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2015 года | 90 000 | |
| Февраль 2015 года | 60 000 | - |
| Март 2015 года | 120 000 | 40 000 |
Ситуация 4. Приобретенные ОС будут использоваться только для производства продукции, освобожденной от НДС.
| Период | Оборот по реализации объекта, тыс. руб. | Оборот по реализации объекта, освобожденный от НДС, тыс. руб. |
| Январь 2015 года | 40 000 | 8 000 |
| Февраль 2015 года | 60 000 | 42 000 |
| Март 2015 года | 100 000 | 50 000 |
Задание 2.12. Белорусское предприятие заключило договор:
а) с Рижским агентством на размещение на ее территории в СМИ рекламы на сумму
5 000 евро;
б) с немецкой транспортной компанией за доставку груза с Германии в РБ на сумму
2 000 евро.
в) с Варшавской компанией договор на оказание польской компании юридических услуг. За оказанные юридические услуги Белорусское предприятие получило 6 000 евро. Затраты составили 4 000 евро.
Определите: 1. Перечисленную в Ригу и Германию сумму денежных средств за выполненную работу; 2. Перечисленные налоговые платежи предприятием РБ в бюджет республики. Дайте пояснения по каждой ситуации.
Задание 2.13. Имеет ли право организация на вычет НДС, если она списывает топливо сверх установленных норм использования за счет собственных средств?
Задание 2.14. Выручка от реализации составила 480 млн.руб. Себестоимость 240 млн. руб.(без НДС). Ставка акциза 6%, ставка НДС 20%. Входной НДС 38 млн.руб.
Определите: 1. прибыль и чистую прибыль от реализации данной продукции на экспорт.
2. Рассмотрите случай, если бы эта же продукция была реализована на рынке РБ:
2.1. предприятие является плательщиком НДС при реализации продукции;