| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дт | Кт |
| Поступили материалы от ООО «Профиль» (таблица 3). - приходный ордер | 4 699 | |||
| Отражен НДС по поступившим материалам счет-фактура №6 от 15.01.__ г. | 845,82 | |||
| Оплачено поставщику за материалы. - платежное поручение | 5 544,82 | |||
| Затребованы и отпущены материалы в производство мягкой мебели (таблица 4). - требование – накладную | ||||
| Получен предварительный платеж от покупателя ООО «Стройкомплекс» за мебель 25.01.__ ш. | 53 100 | |||
| По Счету-фактуре № 111 от 18.01.__ г. от ООО «Легион» поступил деревообрабатывающий станок ЧПУ 170-03 в количестве 1 шт., стоимостью 94 400 рублей (вкл. НДС 18%). Станок предназначен для эксплуатации в основном подразделении для производства всей номенклатуры выпускаемых изделий. МОЛ – директор, срок полезного использования 60 месяцев, счет – 20, способ начисления амортизации – линейный. | 80 000 | |||
| Отражен НДС по поступившему основному средству | 14 400 | |||
| По акту и счет-фактуре № 2 от 18.01. ___ г. за доставку станка были отражены услуги сторонней организации АО «Автотранс» за доставку станка на сумму 3 540 руб. (в т.ч. НДС 18%). | 3 000 | |||
| Отражен НДС по услугам | ||||
| Введен в эксплуатацию станок - акт приема-передачи объекта ОС - инвентарная карточка учета объекта ОС | 83 000 | |||
| Оплачено: ООО «Легион» за станок | 94 400 | |||
| ООО «Автотранс» за услуги по доставке станка | 3 540 | |||
| Реализован компьютер ООО «Паритет» 22.01.20__ г.: | ||||
| - списана первоначальная стоимость | ||||
| - списана сумма начисленной амортизации (с учетом амортизации текущего месяца) | ||||
| - списана остаточная стоимость | ||||
| - предъявлен счет покупателю | 29 500 | |||
| - выделен НДС по реализованному компьютеру счет-фактура №2 от 22.01.20__ г. | 4 500 | |||
| Начислена амортизация по основным средствам за январь ___ г. | ||||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | ||||
| С сумм заработной платы начислены страховые взносы: | ||||
| - на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности. и в связи с материнством | ||||
| - на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии - на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии | ||||
| - на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд | ||||
| Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников | ||||
| С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы | ||||
| Выдана начисленная заработная плата работникам по платежной ведомости | ||||
| Получены наличные деньги с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет (приходный кассовый ордер) | ||||
| Отражены командировочные расходы по авансовому отчету Александрова С.И. (таблица 5) | ||||
| Выдано Александрову С.И. в погашение задолженности по командировке - расходный кассовый ордер | ||||
| Из основного производства выпущена мягкая мебель – 10 комплектов по плановой цене 3600 руб. (накладная на передачу готовой продукции в места хранения) | ||||
| Предприятие реализовало 3 комплекта мягкой мебели ООО «Стройкомплекс» по цене 17 700 руб. (вкл. НДС 18%) - товарная накладная - счет-фактура №2 от 25.01.__ г. | ||||
| Списана себестоимость реализованной мягкой мебели | ||||
| Зачтен НДС по приобретенным материалам, основным средствам и услугам | ||||
| Закрытие счета 90 | ||||
| Закрытие счета 91 | ||||
| Начислен налог на прибыль |
Таблица 3
Поступление материалов от ООО «Профиль»
| № | Наименование материалов | Ед.из. | Кол-во | Цена | Сумма |
| Шурупы | Кг | ||||
| Крепеж угловой | Шт. | 2,20 | |||
| Ручки | Шт. | 4,80 | |||
| Замок для дверок | Шт. | 6,90 | |||
| Скобы | Кг | ||||
| Декоративные гвозди | Кг | ||||
| Шпагат | М | 0,70 | |||
| ИТОГО | 4 699 |
- НДС по поступившим материалам указать сверх цены.
- Рассчитать стоимость переданных в производство материалов.
Таблица 4
Материалы, переданные в производство
| № | Наименование материалов | Кол-во | Стоимость за единицу, руб. | Сумма, руб. |
| Шурупы | ||||
| Крепеж угловой | ||||
| Ручки | ||||
| Замок для дверок | ||||
| Скобы | ||||
| Декоративные гвозди | ||||
| Шпагат | ||||
| Доска обрезная | ||||
| Ткань | ||||
| ДВП | ||||
| ДСП | ||||
| Итого | Х | Х |
Таблица 5
Командировочные расходы
| № | Вид расхода | Сумма |
| Ж-д билет Челябинск – Смоленск | ||
| Ж-д билет Смоленск – Челябинск | ||
| Чек №3 на оплату постельного белья | ||
| Чек № 20 на оплату постельного белья | ||
| Суточные 8 * 700 рублей | ||
| Проживание 7 * 12 рублей | ||
| Итого |
Рекомендуемый список литературы.
а) основная литература
1. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебник для студ. вузов / А. И. Нечитайло [и др.]; ред.: А. И. Нечитайло, Л. Ф. Фомина. - Ростов н/Д: Феникс, 2012. - 633 с. - (Высшее образование).
2. Бухгалтерская и финансовая отчетность. Сборник студенческих работ / под ред. М.В. Васильева. - М.: Студенческая наука, 2012. - 1464 с. - (Вузовская наука в помощь студенту). - ISBN 978-5-906419-05-7; То же [Электронный ресурс]. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=210253 (29.09.2016).
б)дополнительная литература
3. Натепрова, Т.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие / Т.Я. Натепрова, О.В. Трубицына; отв. ред. Е.А. Еленевская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2014. - 292 с.: ил. - Библиогр.: с. 249-253. - ISBN 978-5-394-01989-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=255780 (04.04.2016).
4. Соколова, Е. С. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебн [Электронный ресурс]: практическое пособие / Е. С. Соколова, О. В. Соколов. - М.: Евразийский открытый институт, 2012. - 102 с. - 978-5-374-00277-5. Режим доступа: https://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90813 (дата обращения 21.11.2016).