Оборотно-сальдовая ведомость на конец периода




Содержание

 

 

Задача № 1………………………………………………………………………3

Задача № 2……………………………………………………………………..21

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..36

 

 

Задача № 1

Отражение в учете хозяйственных операций промышленного предприятия

 

1. По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января (для всех вариантов) составляет:

 

Номер счета Наименование счета и субсчета Сумма, руб.
  Основные средства 167 200
  Амортизация основных средств 26 500
Номер счета Наименование счета и субсчета Сумма, руб.
  Доходные вложения в материальные ценности 42 000
  Материалы 29 000
  НДС по приобретенным материальным ценностям 3 600
  Расходы будущих периодов 7 200
  Готовая продукция 22 000
  Касса  
  Расчетные счета 39 800
  Валютные счета 42 700
  Расчеты с поставщиками и подрядчиками 10 000
60.1 Авансы выданные 15 600
  Расчеты с покупателями и заказчиками 4 700
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) 6 900
  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) 10 000
  Уставный капитал 100 000
  Резервный капитал 20 000
  Нераспределенная прибыль прошлых лет 99 700
66.1 Расчеты по краткосрочным кредитам 45 000
67.1 Расчеты по долгосрочным кредитам 20 000
66.2 Расчеты по краткосрочным займам 32 200
67.2 Расчеты по долгосрочным займам 17 700

 

 

2. Выписка из учетной политики предприятия:

 

2.1. Учет затрат основного производства осуществляется по фактическим затратам, исходя из стоимости материалов отпущенных в основное производство и заработной платы производственных рабочих (прямые расходы).

2.2. Учет производственных расходов осуществляется по прочим элементам затрат (косвенные расходы).

2.3. Учет общехозяйственных расходов объединяет затраты па содержание аппарата управления.

2.4. Списание общехозяйственных и общепроизводственных расходов производится пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.

2.5. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости.

2.6. Реализация (продажа) изготовленной продукции отражается по моменту начисления.

2.7. Налог на добавленную стоимость начисляется по моменту отгрузки.

2.8. Коммерческие расходы списываются на счет 90.5 «Расходы на продажу».

2.9. Процент распределения по всем расчетам исчисляется с точностью до целых процентов. Абсолютные суммы исчисляются в целых рублях.

 

 

3. Хозяйственные операции промышленного предприятия за январь месяц

 

 

Перечень хозяйственных операций за январь

№ п/п Содержание операций    
          Д К
1. По счету-фактуре поставщика поступили и оприходованы материалы. В счете-фактуре поставщика числится: а) стоимость материалов по свободно-отпускной цепе:      
    б) НДС 18% (сумму определить)      
    Сумма к оплате (сумму определить)      
2. Принят к возмещению НДС по поступившим материалам (см. операцию 1)      
3. Произведена оплата поставщику с расчетного счета за поступившие материалы, в том числе НДС 18% (сумму определить)      
4. По счету-фактуре поставщика поступили материалы, при приемке которых выявлена недостача. В счете-фактуре поставщика числится: а) стоимость материалов, но свободно-отпускной цене:      
  б) транспортные расходы:      
  в)погрузочно-разгрузочные работы:      
  г)НДС18%(а+б+в). Сумму определить      
  Сумма к оплате (сумму определить)      
  Недостача материалов по свободно-отпускным ценам:      

№ п/п Содержание операций    
         
  Составить расчет на недостачу материалов (см. приложение 5). На сумму недостачи материалов поставщику предъявлена претензия, фактически поступившие материалы оприходованы.      
5. Начислена заработная плата: а)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0161   20-1  
  б)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0162   20-2  
  в)производственным рабочим, занятым в изготовлении изделия 0163   20-3  
  г) работникам обслуживающего производства      
  д) работникам аппарата управления      
6. Произведены отчисления в единый социальный налог в размере 26%: - производственным рабочим по изделию 0161 - производственным рабочим по изделию 0162 - производственным рабочим по изделию 0163 - работникам обслуживающего персонала - работникам аппарата управления             20-1   20-2   20-3        

№ п/п Содержание операций  
         
7. Начислена амортизация основных средств производственного назначения - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163   20-1 20-2 20-3  
8. Начислена амортизация      
  основных средств      
  - общепроизводственного      
  назначения      
  - общехозяйственного      
  назначения      
9. Отпущены со склада в      
  производство материалы      
  для изготовления:      
  -изделия 0161   20-1 20-2 20-3  
  -изделия 0162      
  -изделия 0163      
10. Отпущены со склада   20-1 20-2 20-3  
  вспомогательные      
  материалы для      
  изготовления:      
  - изделия 0161
  - изделия 0162
  - изделия 0163
  - на      
  общепроизводственные      
  расходы      
  - на общехозяйственные      
  расходы      
11. Оплачены с расчетного      
  счета счета-фактуры за      
  электроэнергию.      
  использованную на:      
  - изготовление изделий      
  0161,0162,0163:      
  -на      
  общепроизводственные      
  расходы:      
  - на общехозяйственные      
  расходы:      
  -НДС 18%      

№ п/п Содержание операций  
         
12. Начислены расходы за      
  использованную      
  электроэнергию на      
  изготовление:      
  Изделия 0161   20-1  
  Изделия 0162   20-2  
  Изделия 0163   20-3  
  -на общепроизводственные      
  расходы      
  - на общехозяйственные расходы      
  -НДС 18%      
13. НДС принят к возмещению (см. операцию 11 и 12)      
14. Оплачены с расчетного счета счета-фактуры за содержание помещения аппарата управления предприятием, в том числе НДС 18%      
15. Начислено за содержание помещения аппарата управления предприятием (см. операцию 14)      
16. НДС принят к возмещению (см. операцию 14 и 15)      
17. Отпущены со склада материалы на общехозяйственные нужды      
18. Согласно расчета списываются общепроизводственные расходы. Распределение между изделиями 0161, 0162, 0163 произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить. 5261,9 6031,9 5903,6 20-1 20-2 20-3  

№ п/п Содержание операций  
         
19. Согласно расчета списываются общехозяйственные расходы. Распределение между изделиями 0161, 0162, 0163 произведено в соответствии с учетной политикой пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (см. приложение 6). Сумму определить. 9174,5 10517,2 10293,4 20-1 20-2 20-3  
20. Выпущены из основного производства и оприходованы на склад готовой продукции изделия 0161, 0162, 0163 по фактической себестоимости (см. приложение 7). Сумму определить. 5261,9 6031,9 5903,6   20-1 20-2 20-3
21. Отгружена со склада готовая продукция покупателям согласно договора поставки по договорным ценам (свободно-отпускной цепе завода-изготовителя): -изделие 0161 -изделие 0162 - изделие 0163     90-1 90-1 90-1
22. Исчислить НДС по отгруженной (сумму определить)      
23. Списывается НДС по отгруженной и оплаченной продукции: - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163   90-3 90-3 90-3  
24. Списывается фактическая себестоимость изделий 0161,0162, 0163 после их продажи (сумму определить) 53284,4 58015,1 90-2 90-2 90-2  

№ п/п Содержание операций  
         
25. Начислены расходы по рекламе и транспортные расходы, входящие в состав коммерческих затрат по отгрузке, выполненные сторонними организациями (к том числе НДС 18%)      
26. Списаны коммерческие расходы по проданной продукции (см. приложение 8). Сумму определить.   90-5  
27. Списывается результат от продаж на счет 99 «Прибыли и убытки» в разрезе каждого вида изделия (суммы определить по 13550,6 23433,9    
28. Начислена положительная курсовая разница по валютному счету     91-1
29. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договора поставки.      
30.   Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Одновременно списывается НДС по ставке 18%   91-2 91-2  
31. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. Одновременно списывается НДС по ставке 18%   91-2   91-1
32. Списан результат от прочих доходов и расходов      
33. Определить финансовый результат за отчетный период по счету 99 «Прибыли и убытки» 61374,5    

№ п/п Содержание операций  
         
34. Определить сумму налогооблагаемой прибыли 61374,5    
35. Начислен налог на прибыль за январь месяц по ставке 24 % (сумму определить) 14729,8    
36. Поступили платежи от покупателя за отгруженную продукцию: - по изделию 0161 - по изделию 0162 - по изделию 0163      

 

Распределение общепроизводственных расходов

Изделия Заработная плата производственных рабочих (без доплат) Фактическая сумма общепроизводственных расходов Расчет
20-1 12300 тыс. руб.   12300* 0,4278=5261,9
20-2 14100 тыс.руб.   14100* 0,4278=6031,9
20-3 13800 тыс.руб.   13800*0,4278=5903,6
Итого: 40200 тыс. руб. 17196 тыс. руб. -

Для распределения находится отношение общей суммы общепроизводственных расходов к общей сумме заработной платы производственных рабочих (17196: 40200 = 0,4278)

Распределение общехозяйственных расходов

Изделия Заработная плата производственных рабочих (без доплат) Фактическая сумма общепроизводственных расходов Расчет
20-1 12300 тыс. руб.   12300* 0,7459=9174,5
20-2 14100 тыс.руб.   14100* 0,7459=10517,2
20-3 13800 тыс.руб.   13800*0,7459=10293,4
Итого: 40200 тыс. руб. 29986 тыс. руб. -

 

(29986: 40200= 0,7459)

 

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов

 

 

 

 

№ п/п Виды изделий Основная заработная плата производственных рабочих, руб. Общехозяйственные расходы Общепроизводственные расходы
Сумма, руб. % Сумма, руб. %
             
1.     9174,5 30,5 5261,9 37,0
2.     10517,2 35,0 6031,9 42,4
3.     10293,4 34,3 2903,6 20,4
  Итого:   29985,1   14197,4  

 

Расчет фактической себестоимости изделий 0161,0162,0163

 

№ п/п   Статьи затрат   Затраты за месяц
Изделие 0161 Изделие 0162 Изделие 0163
         
1. Сырье и материалы      
2. Вспомогательные материалы      
3. Электроэнергия на производственные цели      
4. Основная заработная плата производственным рабочим      
5. Отчисления в единый социальный налог      
6. Амортизация основных средств      
7. Общепроизводственные расходы (счет 25) 5261,9 6031,9 2903,6
8. Общехозяйственные расходы (счет 26) 9174,5 10517,2 10293,4
  ИТОГО фактическая себестоимость: 52850,4 58281,1  

 

Расчет определения коммерческих расходов (расходов на продажу) по изготовленным и проданным изделиям

 

 

 

№ п/п Изделия Реализованная (проданная) продукция Коммерческие расходы (расходы на продажу)
  Сумма, руб. %
         
1. 2. 3.        
  Итого:      

 

 

Расчет результатов от продажи продукции

 

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Изделие 0161 Изделие 0162 Изделие 0163
         
  Выручка (90-1) Себестоимость продаж (90-2) НДС 18% (90-3) Коммерческие расходы (90-5) 53284,4 58015,1  
  Результат от продажи (1-2-3-4) (прибыль (убыток)) 13550,6 23433,9  

 

 

         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
  20-1      
  20-2      
 
  20-3      
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
  20-1      
  20-2      
  20-3      
  20-1      
  20-2      
  20-3      
         
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
         
  91-2      
  91-2      
оборот        
Сальдо на 31.01        
  20-1      
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
    5261,9    
    9174,5    
      53284,4  
оборот   53284,4    
Сальдо на 31.01        
  20-2      
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
    6031,9    
    10517,2    
      58015,1  
оборот   58015,1    
Сальдо на 31.01        
  20-3      
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
    5903,6    
    10293,4    
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
         
         
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
  20-1 53284,4    
  20-2 58015,1    
 
  20-2      
  90-2   53284,4  
  90-2   58015,1  
  90-2      
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
  90-5      
 
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
         
         
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
         
         
         
  20-1      
  20-2      
  20-3      
         
         
         
         
         
         
         
  91-1      
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
  90-1      
  90-1      
 
  90-1      
  91-2      
         
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
  90-3      
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
  20-1      
  20-2      
 
  20-3      
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
         
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
  20-1      
  20-2      
 
  20-3      
         
         
оборот        
Сальдо на 31.01        
  90-1         90-2    
Наименование Кор.счет Дебет Кредит   Наименование Кор.счет Дебет Кредит
Сальдо         Сальдо      
01.янв   01.янв
              53284,4  
              58015,1  
 
                 
                 
Сальдо на 31.01         Сальдо на 31.01      
  90-3      
Наименование Кор.счет Дебет Кредит  
Сальдо        
01.янв  
         
         
 
         
         
Сальдо на 31.01        
  91-1         91-2    
Наименование Кор.счет Дебет Кредит   Наименование Кор.счет Дебет Кредит
Сальдо         Сальдо      
01.янв   01.янв
                 
                 
 
                 
оборот         оборот      
Сальдо на 31.01         Сальдо на 31.01      

Оборотно-сальдовая ведомость на конец периода

№счета Остаток Обороты Остаток
на 01.01 за январь на 31.01
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
  167 200       167 200  
    26 500   11 300   37 800
  42 000       42 000  
  29 000     56 500 33 240  
  3 600     5 112 10 410  
             
             
             
  22 000     162 935    
             
             
  39 800   246 000 27 416 258 384  
  42 700       55 300  
    10 000       86 596
60.1            
  4 700   283 800 241 100 47 400  
66.1   45 000       45 000
66.2   32 200       32 200
67.1   20 000       20 000
67.2   17 700       17 700
      4 182     46 902
        16 900   16 900
        65 000   65 000
             
             
  6 900   1 739   8 639  
    100 000       100 000
    20 000       20 000
    99 700       161 075
      59 351 59 351    
      10 370 10 370    
             
             
             
ИТОГО 381 100 381 100   1 105 456 667 773 667 773
             

Задача № 2

 

Отражение в учете хозяйственных операций розничного торгового предприятия.

 

1. По данным бухгалтерского учета сальдо начальное по синтетическим счетам и субсчетам на 1 января (для всех вариантов) составляет:

 

Номер счета Наименование счета и субсчета Сумма, руб.
  Основные средства 260 700
  Амортизация основных средств 42 100
  Материалы 1


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: