Задача 1.
В зависимости от степени ликвидности требуется разделить активы на группы:
-наиболее ликвидные –Группа А1
-быстрореализуемые - Группа А2
-медленнореализуемые- Группа А3
-труднореализуемые - Группа А4
Из перечисленных ниже активов распределите их по указанным группам:
-денежные средства
-основные средства
-нематериальные активы
-краткосрочные финансовые вложения
-запасы и затраты
-дебиторская задолженность
-ценные бумаги
Задача 2.
В зависимости от степени срочности оплаты пассивы баланса группируются:
-наиболее срочные обязательства–Группа П1
-краткосрочные пассивы–Группа П2
-долгосрочные пассивы–Группа П3
-постоянные пассивы–Группа П4
Из перечисленных ниже пассивов распределите их по указанным выше группам:
-источники собственных средств
-долгосрочные кредиты и заемные средства
-ссуды, не погашенные в срок
-кредиторская задолженность
-краткосрочные кредиты
Задача 3.
Для оценки платежеспособности предприятия используют показатели ликвидности, соответствующие хозяйственной практике зарубежных фирм:
-Коэффициент абсолютной ликвидности – отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочному заемному капиталу,
-Коэффициент срочной ликвидности – отношение наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности к краткосрочному заемному капиталу.
-Коэффициент покрытия баланса – отношение краткосрочного оборотного капитала к краткосрочному заемному капиталу.
Используя данные бухгалтерского баланса (раздел 10 УМК)., сгруппируйте числители и знаменатели указанных показателей ликвидности и определите коэффициенты.
Задача 4.
Используя данные приведенного в УМК баланса, определите и проанализируйте собственный и общий капиталы предприятия.
Справочно: собственный капитал представляет собой уставный капитал и акционерный капитад предприятия, общий капитал - это совокупность всех видов активов предприятия.
Задача 5.
Сгруппируйте статьи пассива баланса по следующим разделам и проанализируйте состояние:
- собственный капитал
- заемный капитал
- долгосрочные обязательства
- краткосрочные кредиты и займы
- кредиторская задолженность
Задача 6..
Рассчитайте показатели финансовой устойчивости предприятия:
- соотношение заемных и собственных средств
-финансовый коэффициент
-коэффициент концентрации собственного капитала
-коэффициент финансовой зависимости
-коэффициент обеспеченности собственными средствами
Для расчетов показателей используйте данные бухгалтерского баланса, приведенного в УМК.
Справочно:
1.Соотношение заемных и собственных средств = привлеченный капитал: собственный капитал.
2. Финансовый коэффициент = собственный капитал: привлеченный капитал.
3. Коэффициент концентрации собственного капитала = собственный капитал: активы.
4. Коэффициент финансовой зависимости = активы: собственный капитал.
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами = функционирующий капитал: оборотные активы.
Задача 7
Проведите анализ прибыли, объема реализации и активов предприятия по данным баланса и другой отчетности.
Сделайте расчеты показателей деловой активности предприятия, рассчитав следующие коэффициенты:
1.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (выручка от реализации: инвестированный капитал).
2.Коэффициент оборачиваемости мнвестированного капитала (выручка от реализации: на инвестированный капитал).
3.Инвестированный капитал (собственный капитал + долгосрочные пассивы).
4.Коэффициент оборачиваемости активов (выручка от реализации: активы).
5.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (выручка от реализации: оборотные активы).
6. Показатели использования оборотных средств
Задача 8.
Для расчета показателей рентабельности сгруппируйте данные баланса и отчета о прибылях и убытках сгруппируйте по следующим показателям:
-выручка нетто от реализации
-себестоимость продукции
-коммерческие расходы
-управленческие расходы
-прибыль от реализации
-собственный капитал
Произведите анализ рентабельности:
-собственного капитала (валовая прибыль: собственный капитал)
-инвестированного капитала (валовая прибыль: инвестированный капитал)
-активов (валовая прибыль: активы)
- продаж (валовая прибыль: выручка)
-производства (прибыль: себестоимость продукции)
Задача 9.
Отчет о движении денежных средств позволяет получить информацию о величине поступлений финансовых ресурсов в данном интервале анализа и об источниках их образования, а также о суммах и направлениях использования денежных средств предприятия.
Основополагающие принципы управления денежным потоком денежных средств:
- Продавать больше и по разумным ценам. Цена продажи включает в себя не только реальные денежные затраты, но и амортизацию (некассовую статью), которая на деле увеличивает денежный поток.
- Как можно больше ускорять оборачиваемость всех видов запасов, избегая их дефицита, который может привести к падению объемов продаж.
- Как можно быстрее собирать деньги у дебиторов, не забывая, что чрезмерное давление на всех без исключения потребителей может привести к снижению объемов будущих продаж. Для ускорения получения денег можно использовать разумные скидки на свои товары и услуги.
- Постараться достичь разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для дальнейшей деятельности компании; использовать любые преимущества, предоставляемые скидками, существующими у поставщиков.
На основании указанных принципов и с использованием данных отчетности раздела 10 покажите на цифрах рекомендации по управлению денежными средствами предприятия.
Задача 29.
Косвенный метод расчета потока денежных средств можно рассматривать как взаимосвязь полученной предприятием за отчетный период чистой нераспределенной прибыли и изменения остатка денежных средств.
Косвенный метод основан на анализе движения денежных средств по направлениям деятельности, он показывает, как овеществлена прибыль компании или инвестированы "живые" деньги.
Косвенный метод базируется на отличии величины потока денежных средств от размера чистой прибыли. При расчете мы будем корректировать чистую прибыль от основной деятельности на величину изменений, неучтенных в ней.
Для того чтобы получить изменение остатка денежных средств за период, к чистой нераспределенной прибыли необходимо прибавить:
- приращение собственного капитала за счет прочих причин,
- приращение кредитов и займов,
- приращение износа амортизируемых внеоборотных активов
и вычесть:
- приращение внеоборотных активов (по первоначальной или восстановительной стоимости),
- приращение запасов,
- приращение дебиторской задолженности,
- приращение краткосрочных финансовых вложений.
Требуется, используя косвенный метод, провести анализ показателей по данным отчетности раздела 10 УМК.
Задача 10.
Движение основных фондов на предприятии за год характеризуется следующими данными (млн. руб.):
Основные фонды по полной балансовой стоимости на начало года - 9,6
Износ основных фондов на начало года 2,9
Поступило за год новых основных фондов - 0,5
Приобретено за год основных фондов:
- по полной стоимости - 0,3
- по остаточной стоимости -0,2
Ликвидировано (списано).
- по полной стоимости – 0,4
- по остаточной стоимости - 0,1
Продано другим предприятиям:
- по полной стоимости – 0,7
- по остаточной стоимости – 0,5
Основные фонды по остаточной стоимости на конец года – 6,1
Необходимо построить баланс основных фондов по полной и остаточной стоимости, рассчитать показатели движения состояния основных фондов.
161.Задача 11.
Составьте баланс на 31.12.20… года, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств за декабрь 20… год, используя информацию о хозяйственных операциях.
- товары закуплены на сумму 50 тыс. руб. с отсрочкой платежа
- половина закупленных товаров продана за 75 тыс. руб.
- аренда за три месяца (декабрь 2006 - февраль 2007) в размере 9 тыс. руб. была выплачена в декабре 200
- заработная плата за декабрь 2006 в размере 5 тыс. руб. начислена в конце декабря, с уплатой в январе 20…г.- выпущены новые обыкновенные акции на сумму 200 тыс. руб.