Вариант 1
Задача 1.1
Отразить приведенные в таблице 1 хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
Таблица 1
Хозяйственные операции за 28.01.2006г.
| № | Содержание | Дебет | Кредит | Сумма |
| Остаток денежных средств в кассе на начало дня | 3468 | |||
| 1 | Поступила в кассу оплата за проданную продукцию от ООО «Призма» | 38000 | ||
| 2 | Погашена наличными денежными средствами задолженность перед ООО «Горшков и К» за приобретенные канцтовары | 3400 | ||
| 3 | Снято с расчетного счета: - на выплату аванса работникам – 58000 - на хозяйственные расходы – 2000 | |||
| 4 | Выдана ссуда менеджеру Колесниковой А.Г. | 10000 | ||
| 5 | Внесен в кассу взнос в уставный капитал учредителем Важениновым Г.А. | 5000 | ||
| 6 | Выданы секретарю Мочаловой Н.А. из кассы денежные средства под отчет на приобретение настольных ламп | 6350 | ||
| 7 | Внесено грузчиком Мандриковым А.Н. в погашение материального ущерба | 640 | ||
| 8 | Внесен наличными в кассу заем на срок до 31.05.2006г. от директора Прототипова П.В. | 14000 | ||
| 9 | Выдан из кассы аванс работникам за январь | 58000 | ||
| 10 | Выдан наличными деньгами аванс поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 40000 | ||
| 11 | Произведена ревизия кассы, по данным которой фактическое наличие денежных средств в кассе составляет 3238 |
В случае обнаружения недостачи наличных денежных средств в кассе – оформить ее внесение материально – ответственным лицом (кассиром).
В случае обнаружения излишка – оформить операцию в установленном порядке.
Задача 2.1
Отразить в бухгалтерском учете операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками по данным таблицы 4.
НДС при решении данной задачи в расчет не принимается.
^
Таблица 4
Хозяйственные операции по расчетам с поставщиками
| № | Содержание операции | Де бет | Кредит | Сумма |
| 1 | Перечислен аванс в ООО «Такси-город» за предстоящие транспортные услуги по доставке фанеры на склад | 2975 | ||
| 2 | Принят к оплате счет ОАО «Станкостроитель» за поступившие фрезерные станки, подлежащие монтажу | 158643 | ||
| 3 | Акцептован счет ООО «Свердловскгортранс» за доставку фрейзерных станков | 3674 | ||
| 4 | Принят к оплате счет ООО «Пилорама» за поступившую фанеру, используемую при производстве продукции (мебели) на сумму 67894 | |||
| При разгрузке фанеры грузчиками нашей мебельной фабрики повреждены 2 листа стоимостью 647 руб. (Обнаружена недостача ТМЦ в пределах норм естественной убыли или по вине организации) | ||||
| 5 | Оформлен акт об оказании транспортных услуг организацией «Такси-город» по доставке фанеры до склада | 2975 | ||
| 6 | Акцептован счет ООО «Формат» за изготовление дизайн - макетов образцов мебели | 10670 | ||
| 7 | Приняты услуги ООО «Ремстрой» по обслуживанию цехового оборудования | 6791 | ||
| 8 | Погашена с расчетного счета задолженность перед ОАО «Станкостроитель» | 158643 | ||
| 9 | Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные переговоры, произведенные заводоуправлением | 1645 | ||
| 10 | Перечислен аванс в ООО «Деревообработка» под предстоящую поставку бруса | 120000 | ||
| 11 | Получены на расчетный счет от ООО «Водоканал» суммы по перерасчетам за потребленную в прошлом месяце технологическую воду | 4870 | ||
| 12 | Принят на склад поставленный ООО «Деревообработка» брус в количестве 118 кубометров по цене 1000 руб. за кубометр, при этом в расчетных документах поставщика и по договору поставке количество поставленного бруса должно составить 120 кубометров | |||
| 13 | Предъявлена претензия ООО «Деревообработка» за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке | |||
| 14 | Перечислена с расчетного счета сумма задолженности перед ООО «Свердловскгортранс» | |||
| 15 | Акцептованы счета Пожарной службы по ликвидации пожара в цехе № 1 | 10678 | ||
| 16 | Погашена задолженность перед ООО «Формат» наличными денежными средствами | 10670 | ||
| 17 | Перечислены денежные средства в уплату задолженности перед ООО «Пилорама» | 67894 | ||
| 18 | Возвращен на расчетный счет ранее выданный ООО «Спецмонтаж» аванс по причине отсутствия заказанного у данного поставщика материала | 74652 | ||
| 19 | Списан перечисленный в ООО «Северсталь» 07.02.2001г. не востребованный аванс | 4780 | ||
| 20 | Удовлетворена претензия, предъявленная ООО «Деревообработка», деньги зачислены на расчетный счет | |||
| 21 | Предъявлена претензия к ООО «Урал-Релком» по выявленной ошибке в расчетных документах поставщика (после их акцепта) | 387 | ||
| 22 | Отражены суммы неудовлетворенной ООО «Архимед» претензии по соглашению сторон (претензия предъявлялась в связи с некачественным выполнением работ по обслуживанию цехового оборудования) | 1670 | ||
| 23 | Списана предъявленная ООО «Коллектор» претензия по истечении срока исковой давности | 6320 |
Задача 3.1
17.10.2005г. перечислено поставщику за токарный станок 30 680 руб. (в том числе НДС 18%). 19.10.2005г. от поставщика поступил токарный станок, не требующий монтажа. Стоимость станка согласно документам: 26 000 руб., НДС – 4 680 руб. Доставку станка осуществляла транспортная организация, счета которой акцептованы на сумму 1 416 руб., в том числе НДС 18%. По результатам приемки комиссии станок введен в эксплуатацию.
Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками.
Задача 4.1
По договору № 15 01.12.2005 года производственное предприятие ОАО «Сатурн» сдает в аренду помещение ООО «Венера» в административном здании на срок 10 месяцев. Для «Сатурна» сдача имущества в аренду признается прочим видом деятельности. Ежемесячная сумма арендной платы, предусмотренная договором, составляет 20 060 руб. (в том числе НДС 18% - 3 060 руб.). Договором предусмотрено, что сумма арендной платы включает уборку, техническое обслуживание и охрану помещения. Оплата производится ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным. По окончании месяца «Сатурн» выставляет «Венере» счета. Помещение оценено сторонами в сумме 1 500 000 руб. 01.12.2005г. «Венера» въехала в помещение и по соответствующему сроку произвела оплату.
Ежемесячные затраты «Сатурна» по содержанию сданного в аренду помещения за декабрь составили: амортизация - 3000, распределенная зарплата уборщицы - 1000, охранника - 800 руб. единый социальный налог - 26%, моющие средства, тряпки и т.д. - 30 руб.
12.12.2005г. «Венера» оплатила с расчетного счета в ООО «Интерьер» жалюзи, которые поставлены «Интерьером» 14.12.2005г. Стоимость жалюзей составила 2500 + НДС 18%. Установка жалюзей осуществлена «Сатурном» за дополнительную плату 300 руб. + НДС 18%., которая перечислена вместе с арендной платой за декабрь.
15.01.2006г. в рамках договора на техническое обслуживание «Сатурном» в сданном в аренду посещении заменены выключатели, розетки и датчики пожарной сигнализации. Стоимость указанных материалов составила 250 руб., услуги электрика по замене электроприборов, оказанные «Сатурну» сторонней организацией оплачены в размере 944 руб. (в том числе НДС 18%). Ежемесячные затраты остались на прежнем уровне.
Отразить бухгалтерские записи в учете «Сатурна» и «Венеры» за декабрь 2005г. и январь 2006г.