Тема: «Анализ финансовой информации».
Практико-ориентированное задание 1.
Торговая организация составляет финансовую отчетность по итогам очередного отчетного периода. Ниже представлен бухгалтерский баланс организации. Проведите анализ ликвидности по следующим показателям: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности. Оцените финансовую независимость организации. Сделайте выводы о динамике рассчитанных показателей деятельности организации.
Тыс. руб.
| БАЛАНС | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
| АКТИВЫ | 4 192 604 | 5 512 412 |
| Раздел 1. Внеоборотные активы ОС: в т.ч. -здания и сооружения -оборудование НМА | 2 416 667 1 666 667 750 000 | 1 863 667 1 266 667 570 000 |
| Раздел 2. Оборотные активы Готовая продукция Дебиторская задолженность Денежные средства | 1 775 937 510 300 168 594 1 097 044 | 3 675 745 510 300 168 594 2 996 852 |
| ПАССИВЫ | 4 192 604 | 5 512 412 |
| Раздел 3. Капитал и резервы УК НРП | 3 639 079 3 600 000 39 079 | 4 958 887 3 600 000 1 358 887 |
| Раздел 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Раздел 5. Краткосрочные обязательства Расчеты с бюджетом Расчеты с персоналом Кредиторская задолженность | 553 525 7 536 265 000 280 989 | 553 525 7 536 265 000 280 989 |
Практико-ориентированное задание 2.
Нефтяная корпорация проводит финансовый анализ своей хозяйственной деятельности. По приведенным ниже данным рассчитайте длительность производственного, операционного и финансового цикла. Сделайте выводы и дайте рекомендации. Длительность календарного года 360 дней, выручка корпорации на 31.12.2016 - 242 880 237 тыс. руб.
Тыс. руб.
| БАЛАНС | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
| АКТИВЫ | 2 023 181 372 | 1 755 496 549 |
| Раздел 1. Внеоборотные активы ОС НМА Результаты исследований и разработок Финансовые вложения Прочие ВОА | 1 159 502 563 14 781 123 347 421 33 719 1 143 632 674 707 626 | 1 163 158 677 13 350 116 354 221 39 704 1 148 294 380 1 12 256 |
| Раздел 2. Оборотные активы Запасы НДС Дебиторская задолженность Денежные средства | 863 678 809 595 714 489 28 699 140 709 715 127 225 906 | 592 337 872 337 777 306 186 689 181 891 930 72 481 947 |
| ПАССИВЫ | 2 023 181 372 | 1 755 496 549 |
| Раздел 3. Капитал и резервы УК Переоценка ВОА Добавочный капитал Резервный капитал НРП | 1 301 245 847 21 264 12 624 929 3 191 1 288 596 284 | 1 134 098 113 21 264 12 624 929 3 191 1 121 448 545 |
| Раздел 4. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства | 309 603 543 309 182 175 421 368 | 228 448 074 228 021 462 373 916 |
| Раздел 5. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Оценочные обязательства | 412 331 982 254 371 687 155 615 738 2 344 557 | 392 950 362 193 383 794 198 408 144 1 158 424 |
Практико-ориентированное задание 3.
Инвестиционная фирма подводит итоги отчетного периода и анализирует свою хозяйственную деятельность. Оцените рентабельность основных средств, собственного капитала и продаж. Выручка компании за отчетный период составила 132 862, 7 тыс. руб.; операционная прибыль - 5 856,1 тыс. руб.; чистая прибыль - 329,6 тыс. руб.
Тыс. руб.
| БАЛАНС | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
| АКТИВЫ | 1 307 239 | 1 405 725 |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | 750 615 | 740 124 |
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | 2 155 | |
| Финансовые вложения | 730 711 | 728 330 |
| Отложенные налоговые активы | 5 260 | |
| Прочие внеоборотные активы | 13 208 | 8 695 |
| Раздел 2. Оборотные активы | 556 624 | 665 601 |
| Запасы | ||
| Дебиторская задолженность | 317 226 | 614 875 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 236 004 | 38 895 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 3 384 | 11 677 |
| ПАССИВЫ | 1 307 239 | 1 405 725 |
| Раздел 3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль | 934 760 2 052 79 728 852 718 | 965 058 2 052 79 728 883 016 |
| Раздел 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Раздел 5. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность | 372 478 372 478 | 440 666 440 666 |
Практико-ориентированное задание 4.
Организация занимается производством и реализацией труб для последующего использования организациями промышленности в процессе нефтедобычи. Показатели работы организации на начало и на конец отчетного периода представлены в таблице. Оцените динамику общей ликвидности организации, рентабельности активов, а также фондоотдачу, если известно, что на отчетную дату рентабельность активов по чистой прибыли составила 10%.
| Показатель | Значение на начало периода | Значение на конец периода |
| Выручка от реализации | ||
| Себестоимость продукции | ||
| Проценты к уплате | ||
| Штрафы | ||
| Налог на прибыль | 20% | 20% |
| ОС | ||
| ОА | x | x + 10% |
| Кредиторская задолженность (стр.1520) |
Практико-ориентированное задание 5.
Организация формирует годовую отчетность своей финансово-хозяйственной деятельности. Имеются следующие данные организации, в тыс. руб.:
- Основные средства - 95 000
- Материалы - 13 000
- Денежные средства в кассе – 10 000
- Денежные средства на расчетном счете - 20 000
- Задолженность поставщикам за материалы – 14 000
- Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 12 000
- Задолженность работникам по заработной плате – 4 000
- Расчеты с подотчетными лицами – 5 000
- Задолженность разных дебиторов – 17 000
- Уставный капитал - 80 000
- Резервный капитал - 15 000
- Добавочный капитал - 20 000
- Нераспределенная прибыль - 5 000
а) Постройте бухгалтерский баланс организации;
б) Оцените финансовую независимость организации, рассчитав коэффициент автономии.
Практико-ориентированное задание 6.
Организация составляет финансовую отчетность по итогам очередного отчетного периода. Ниже представлен бухгалтерский баланс организации. Рассчитайте длительность производственного, операционного и финансового цикла, если на 31.12.2016 выручка организации составила 3 659 148 тыс. руб.
Тыс. руб.
| БАЛАНС | 31.12.2015 | 31.12.2016 |
| АКТИВЫ | 576 528 | 677 395 |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | 750 615 | 740 124 |
| Нематериальные активы | ||
| Основные средства | 2 155 | |
| Отложенные налоговые активы | 5 260 | |
| Прочие внеоборотные активы | 13 208 | 8 695 |
| Раздел 2. Оборотные активы | 556 624 | 665 601 |
| Запасы | 730 721 | 728 484 |
| Дебиторская задолженность | 317 226 | 614 875 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 236 004 | 38 895 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 3 384 | 11 677 |
| ПАССИВЫ | 1 307 239 | 1 405 725 |
| Раздел 3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль | 934 760 2 052 79 728 852 718 | 965 058 2 052 79 728 883 016 |
| Раздел 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Раздел 5. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность | 372 478 372 478 | 440 666 440 666 |