Продолжение табл. 1 исходных данных
Показатели | Обозначение | План | Отчет | |
1. | Полная себестоимость товарной продукции | Сплтп | ||
2. | Себестоимость фактически выпущенной продукции, тыс. руб. - по плановой себестоимости отчетного года - по фактической себестоимости отчетного года | Сплтпф Сфтпф | ||
Объем реализованной продукции в оптовых, тыс. руб. - по утвержденному плану - фактически в ценах,. принятых в планах - фактически в ценах, действовавших в отчетном году. | ТПпл ТПфпл.цена ТПфф..цена |
9. Определить плановый уровень затрат и фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции и рассчитать отклонение фактических затрат на один рубль реализованной продукции от планового уровня затрат.
Зплтп= Сплтппл / ТПпл * 100; Зпфтп= Сфтпф / ТПфф.цена * 100
Показатели | План | Отчет | Отклонение | ||
коп | % | ||||
З 1руб.тп |
10. Выявить влияние на отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от планового уровня следующих факторов:
- изменения структуры товарной продукции
ΔЗтпстр. = Сплтпф / ТПфпл.цена 100 – Сплтппл/ТПпл.пл.цена*100
- изменения себестоимости отдельных изделий
ΔЗтпсi. = Сфтпф / ТПфпл.цена 100 – Сплтпф/ТПф.пл.цена*100
- изменения оптовых цен на реализованную продукцию
ΔЗтпц. = Сфтпф / ТПфф..цена 100 – Сфтпф/ТПф.пл.цена*100
Факторы изменения затрат на 1 рубль реализованной продукции | Влияние факторов на уровень затрат (в коп., +; -) | |
1. | ΔЗтпстр | |
2. | ΔЗтпсi | |
3. | ΔЗтпц |
ВЫВОД:
Анализ прибыли и рентабельности продукции
Оценить выполнение плана по прибыли и уровню рентабельности, измерить влияние факторов на величину прибыли и уровень рентабельности.
Продолжение табл. 1 (исходные данные)
Показатели | Обозначение | План | Отчет | |
1. | Объем реализованной продукции | РП | ||
2. | Полная себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб. - по плану на фактически реализованную продукцию | Срп Сплрпф | ||
3. | Налог на добавленную стоимость | НДС | ||
4. | Выручка от реализации, т.р. - по плану на фактически реализованную продукцию | Врп Вплрпф | ||
5. | Балансовая прибыль | Пб. | ||
6. | Производственный фонд предприятия, т.р. | Фпр |
11. Определить величину прибыли от реализации товарной продукции (Прп) по плану и отчету и дать оценку выполнения плана по прибыли от реализации продукции, оформив результаты в табл.
№ п/п | Показатели | План | Отчет | Iвп, % | Отклонение от плана | |
Абсол. т.р. | Относит. % | |||||
Прп |
12. Рассчитать влияние на выполнение плана п прибыли от реализации товарной продукции за счет изменения
- объема реализованной продукции
- цен на продукцию
- налога на добавленную стоимость
- полной себестоимости реализованной продукции
Расчеты провести по следующим формулам
А) изменение объема реализованной продукции
ΔПрп объем РП = Пплрп (Iрпвп – 1)
Б) изменение цен на продукцию
ΔПрп ц = Вфрпф – Вплрпф
В) изменение НДС
ΔПрп ндс = Нф – Нпл * Iрпвп
Г) изменение полной себестоимости реализованной продукции
ΔПрп срп = Сфрпф – Сплрпф
Д) изменение структуры реализованной продукции
ΔПрп стр = ΔПрп – (ΔПрп объем РП + ΔПрп ц + ΔПрп ндс + ΔПрп српП)
13. Результаты расчета влияния перечисленных факторов на изменение прибыли от реализации товарной продукции оформить в табл.
№ п/п | Показатели | План | Отчет | Iвп, % | Отклонение от плана | Влияние на прибыль (в т.р.) + или- | |
Абсол. т.р. | Относит. % | ||||||
1. 2. 3. 5.. | Объем реализованной продукции, т.р. Выручка от реализации,т.р. Налог на добавленную стоимость, т.р. Полная себестоимость, т.р. реализованной продукции, т.р. Структура реализованной продукции |
14. Охарактеризовать выполнение плана по балансовой прибыли. Расчеты оформить в табл.
№ п/п | Показатели | План | Отчет | Iвп, % | Отклонение от плана | |
Абсол. т.р. | Относит. % | |||||
Пб |
Вывод
15. Определить уровень общей рентабельности предприятия по плану и отчету.
16. Рассчитать изменение уровня общей рентабельности по сравнению с планом в результате изменения балансовой прибыли по формуле
Δр оПб = ΔПб стр / Фплпр
- в том числе за счет изменения прибыли от реализации товарной продукции в связи с изменение ее объема:
Δр оПрп = ΔПрп объем РП / Фплпр
Выводы:
Приложение. Исходные данные для проведения расчетов по вариантам
№ п.п. | Показатели | Обознач. | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | |||||
План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | |||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 9. | Валовая продукция, т.р. Товарная продукция, т.р. Реализованная продукция, т.р. Численность промышленно-производственного персонала, чел В том числе Производственных рабочих Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, т.р. Действительный (эффективный) фонд времени работы рабочего, ч. Удельный вес активной части основных промышленно-производственных фондов Коэффициент сменности работы оборудования Уровень производительности | ВП ТП РП Q Qпр.р. Фо Fдр dакт Ксм Во | 51,5 1,69 | 51,3 1,67 3620,0 | 49,2 1,5 | 49,5 1,4 2869,4 | 49,8 1,8 | 49,7 1,7 12511,0 | 50.8 1,9 | 50,9 1,85 8654,3 | 51,3 1,7 | 51,5 1,65 9193,2 |
№ п.п. | Показатели | Обознач. | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант | |||||
План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | План | Отчет | |||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 9. | Валовая продукция, т.р. Товарная продукция, т.р. Реализованная продукция, т.р. Численность промышленно-производственного персонала, чел В том числе Производственных рабочих Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, т.р. Действительный (эффективный) фонд времени работы рабочего, ч. Удельный вес активной части основных промышленно-производственных фондов Коэффициент сменности работы оборудования Уровень производительности | ВП ТП РП Q Qпр.р. Фо Fдр dакт Ксм Во | 52,7 1,5 | 52,3 1,5 4299,0 | 49,8 1,8 | 49,6 1,5 4398,3 | 50,3 1,65 | 50,5 1,60 3296,3 | 51,5 1,9 | 51,7 1,8 3672,5 | 52,0 1,8 | 51,9 1,75 4038,5 |
Показатели | Обознач. | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | ||||||
План | Отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | |||
1. | Полная себестоимость товарной продукции | Сплтп | ||||||||||
2. | Себестоимость фактически выпущенной продукции, тыс. руб. - по плановой себестоимости отчетного года - по фактической себестоимости отчетного года | Сплтпф Сфтпф | ||||||||||
3. | Объем реализованной продукции в оптовых, тыс. руб. - по утвержденному плану - фактически в ценах,. принятых в планах - фактически в ценах, действовавших в отчетном году. | ТПпл ТПфпл.цена ТПфф..цена |
Показатели | Обознач. | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант | ||||||
План | Отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | план | отчет | |||
1. | Полная себестоимость товарной продукции | Сплтп | ||||||||||
2. | Себестоимость фактически выпущенной продукции, тыс. руб. - по плановой себестоимости отчетного года - по фактической себестоимости отчетного года | Сплтпф Сфтпф | ||||||||||
3. | Объем реализованной продукции в оптовых, тыс. руб. - по утвержденному плану - фактически в ценах,. принятых в планах - фактически в ценах, действовавших в отчетном году. | ТПпл ТПфпл.цена ТПфф..цена |
Показатели | Обознач. | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | ||||||
План | Отчет | |||||||||||
1. | Полная себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб. - по плану на фактически реализованную продукцию | Срп Сплрпф | ||||||||||
2. | Налог на добавленную стоимость | НДС | ||||||||||
3. | Выручка от реализации, т.р. - по плану на фактически реализованную продукцию | Врп Вплрпф | ||||||||||
4. | Балансовая прибыль | Пб. | ||||||||||
5. | Производственный фонд предприятия, т.р. | Фпр |
Показатели | Обознач. | 10 вариант | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | ||||||
План | Отчет | |||||||||||
1. | Полная себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб. - по плану на фактически реализованную продукцию | Срп Сплрпф | ||||||||||
2. | Налог на добавленную стоимость | НДС | ||||||||||
3. | Выручка от реализации, т.р. - по плану на фактически реализованную продукцию | Врп Вплрпф | ||||||||||
4. | Балансовая прибыль | Пб. | ||||||||||
5. | Производственный фонд предприятия, т.р. | Фпр |