Перечень задач для подготовки
Задание 1.Определить сумму водного налога и указать сроки его уплаты.
Организация осуществила в январе-марте забор воды:
а) из поверхностных водных объектов для промышленных нужд в объеме 5617 м3;
б) из подземных водных объектов в пределах установленного лимита для водоснабжения населения в объеме 8124 м3.
Установленный для организации годовой лимит забора воды из
поверхностных водных объектов для промышленных нужд – 20000 м3.
Справочно: а) забор воды осуществлен из бассейна реки Волга;
б) ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.
Задание 2. Определить сумму водного налога.
1. Гидроэлектростанцией, находящейся в бассейне реки Волга, выработано.
28,3 млн. кВт часов электроэнергии.
2. Объем забранной из реки Волга воды для технологических нужд
гидроэлектростанции — 3246 м3, в том числе сверх установленного лимита
186 м3.
Справочно: ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.
Задание 3. Определить сумму платы за пользование водными объектами за третий квартал.
По счетчику забор воды у фирмы на производственные нужды составил:
| На 01.07 | На 01.10 | Годовой лимит | |
| Из поверхностных источников (куб.м.) | 410 000 | 490 000 | 200 000 |
| Из подземных источников (куб. м.) | 180 000 | 240 000 | 100 000 |
Задание 4. Рассчитать сумму земельного налога по организации «А» и указать сроки его уплаты в бюджет.
1. Организация «А» имеет в собственности с 15 апреля земельные участки сельскохозяйственного назначения в муниципальном образовании по месту жительства обучающегося площадью 4 420 м2.
2. Организация «А» имеет складские помещения площадью 740 м2.в том же муниципальном образовании.
Примечание: кадастровую стоимость 1 кв.м. площади и налоговую ставку по земельному налогу необходимо взять для муниципального образования по месту жительства студента.
Задание 5. Рассчитать сумму земельного налога по физическому лицу и указать срок его уплаты в бюджет
В собственности физического лица – инвалида 2 группы инвалидности находится земельный участок под подсобное хозяйство с кадастровой оценкой 79 000 руб. В июне с него снята группа инвалидности. Справочно: налоговые ставки взять по месту жительства.
Задание 6. Определить сумму ЕСХН к уплате за год, указать срок уплаты и порядок зачисления
Сельскохозяйственный кооператив, перешедший на ЕСХН, имел за год следующие доходы и расходы:
| Доходы (тыс. руб.) | Расходы (тыс. руб.) | |
| От реализации произведенной продукции растениеводства | 2 000 | 1 800 |
| От торговли промышленными товарами | 2 500 | 2 200 |
Авансовыми платежами за полугодие уплачено ЕСХН 10 000 руб.
Задание 7.Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате его в бюджет и указать сроки его уплаты.
Организация добывает руду цветных металлов.
В налоговом периоде объем добычи составил 12 579 тонн.
В этом же налоговом периоде организацией было реализовано руды в объеме 13 600 тонн. Выручка за реализованную руду (без государственных субвенций и НДС) составила 8 297 130 руб. Справочно: ставки НДПИ приведены в Налоговом кодексе РФ.
Задание 8. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых по нефти.
1. Организация в апреле 2016 года добыла 2320 тонн нефти.
2. Средний уровень цен нефти марки «Юралс» в апреле 2016 года составил?
3. Среднее значение курса доллара США к рублю?
Справочно: ставка НДПИ в 2016 году на нефть 857 рублей. за 1 тонну добытой нефти. Средний уровень цен нефти и среднее значение курса доллара взять из <Письма> ФНС России "О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за апрель 2016 года" (Изменение коэффициента связано с ростом среднего уровня мировых цен на нефть сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья. Так, в марте 2016 года данный показатель составлял 36,37 долл. США за баррель, а в апреле - 39,34 долл. США за баррель. Второй показатель, исходя из которого рассчитывается коэффициент, - среднее значение курса доллара США к рублю. В апреле его значение составило 66,6921).
Задание 9. Дайте оценку стоимости 1 т. добытого песка, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, укажите срок уплаты.
Предприятием добыто в июне 1 200 т. речного песка.
Из них реализовано:
500 т. по цене с НДС – 110 руб. за 1 т.;
400 т. по цене с НДС – 130 руб. за 1 т.
Задание 10.Определить общую сумму сбора за пользование объектами животного мира с физического лица.
Физическое лицо приобрело в установленном порядке лицензию на отстрел выдры в количестве 8 особей, бобра — 3 особей, енота — 2 особей и молодняка кабана (до 1 года) в количестве 1 особи.
Справочно: ставки сбора приведены в главе 25.1 Налогового кодекса РФ.
Задание 11. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, указать плательщика и распределить по срокам уплаты разовый и регулярные платежи.
25.04. организация получила лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов сроком на 5 месяцев.
По лицензии организация имеет право на добычу в Каспийском море кильки каспийской – 70 тонн, судака – 30 тонн.
Задание 12. Определить сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, указать плательщика и распределить по срокам уплаты разовый и регулярные платежи.
В марте организацией было получено квот на вылов 150 т. минтая в Охотском море. Разрешение выдано на срок 5 мес.
Нормативные документы
1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (с изм. и доп.).
3. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (с изм. и доп.).
4. Лесной кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 04.12.2006 N 200-ФЗ (действующая редакция от 21.07.2014)
5. Земельный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(действующая редакция от 29.12.2014)
6 Закон РФ от 21.02.1992 N 2395-1 (ред. от 29.12.2014) "О недрах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2015)
7.Федеральный закон от 04.05.1999 N 96-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "Об охране атмосферного воздуха"
8.Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 24.11.2014, с изм. от 29.12.2014) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)
Основная литература
1. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков; Финуниверситет.— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2012.— 368 с. — (Бакалавр. Базовый курс)
2. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Д.Г. Черник [и др.]; Гос. ун-т управления; под ред. Д.Г. Черника.— М.: Юрайт, 2013.— 393 с. — (Бакалавр. Базовый курс).
3. Налоги и налогообложение: учебник для студ. вузов / под ред. И.А. Майбурова.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2012.— 592 с. — (Золотой фонд российских учебников).
4. Алиев Б.Х. Теория и история налогообложения: учебное пособие /Б.Х. Алиев, А.М. Абдулгалимов. – М: Вузовский учебник, 2011
5. Боровикова Е.В. Налого-бюджетное планирование в Российской Федерации. учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2011
6. Вдовин В.М. Информационные технологии в налогообложении: практикум /В.М. Вдовин, Л.Е. Суркова. – М6 Дашков и Ко, 2009
7. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение. Учебник. – Ростов н/Д: Феникс, 2006
8. Е.М. Ефремова Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами: Учебное пособие; Финуниверситет, кафедра бухгалтерского учета.— М.: Финуниверситет, 2012.— 78 с.
Дополнительная литература
1. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: Учебное пособие /; под ред. Гончаренко Л.И. — М.: Кнорус, 2013.— 112 с.
2. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: Учебное пособие /; под ред. Гончаренко Л.И. — М.: Кнорус, 2013.— 112 с.
3. Налоги и налоговая система РФ: Учебное пособие/Л.И.Гончаренко, А. В. Варнавский, Н.С.Горбова и др.:Под науч. ред. Л.И.Гончаренко.- М.:ИНФРА- М,2009
4. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.П. Кондраков. М.: Проспект, 2014.— 217 с. — ISBN 978-5-392-10848-0/.
5. Налоговый менеджмент в организациях: Учебник / Л.С. Кирина, Н.А. Горохова; Финуниверситет.— М.: Юрайт, 2014.— 279 с. — (Магистр).— ISBN 978-5-9916-2870-9.
6. Налогообложение юридических лиц; Учебное пособие. /Гончаренко Л.И., Каширина М.В/– М.: ИНФРА-М, 2007 г.
7. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: Учебное пособие/Под общ. ред. Л.Е.Голищевой.- М.:КНОРУС, 2009
8. Налоговое планирование: Учебно-метод.пособие/ И.В.Сергеев. -И.В.Сергев, А.Ф.Галкин, О.М.Воронцова. -М.: Финансы и статистика,2007
9. Теория и практика налогообложения: учебник / Малис Н.И. [и др.]; Под ред. Н.И.Малис.— М.: Магистр: ИНФРА-М, 2014.— 384с. + 24,0 п.л. — ISBN 978-5-9776-0149-8, тираж 1000 экз.
10. Теория и практика формирования и администрирования налоговой базы в отраслях минерально-сырьевого комплекса: Монография / Л.П. Павлова [и др.]; Финуниверситет, Ин-т финансово-экономич. исслед., Центр налог. политики;отв. ред. Л.П. Павлова.— М.: Финуниверситет, 2014.— 200 с.; 12,5 п.л. — ISBN 978-5-7942-1164-1.
11. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование: Учебник под ред.– М.: ИНФРА-М, 2009.
12. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев.— М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 2013.— 240 с.
дополнительная
1. Скрипниченко В.А.Налоги и налогообложение:учебное пособие -3-е изд., перераб.и доп.-СПб:Питер,2010.-464 с.;
Журналы
1. Все о налогах
2. Главбух
3. Налоговая политика и практика
4. Налоговое планирование
5. Налоговый вестник
6. Налоговый консультант
7. Российский налоговый курьер
8. Финансы
9. Финансы и кредит
10. Хозяйство и право
Газеты
1. Экономика и жизнь 2. Финансовая газета 3. Учет. Налоги. Право
Справочно-правовые системы
1. Гарант 2. Консультант Плюс
Сайты Internet
1. www.buhgalteria.ru 5. www.nalog.ru
2. www.consulting.ru 6. www.nalog.park.ru
3. www.finans.ru 7. www.nalogkodeks.ru
4. www.minfin.ru 8. www.r59.nalog.ru
ВОПРОСЫДЛЯ ПОДГОТОВКИ
1. Экономическая природа налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами.
2. Назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами, их фискальная и регулирующая роль.
3. Значение экологических платежей в формировании механизма рационального пользования природными ресурсами. Проблемы в области налогообложения природопользования.
4. Порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами животного мира.
5. Порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
6. Водный налог: порядок исчисления и уплаты.
7. Плата за пользование водными объектами: порядок исчисления и уплаты.
8. НДПИ: порядок определения количества добытого полезного ископаемого.
9. НДПИ: порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.
10. НДПИ: порядок исчисления и уплаты.
11. НДПИ: особенности исчисления налога по нефти.
12. Задачи и цели лесного законодательства РФ. Отношения, регулируемые лесным законодательством РФ.
13. Объекты лесных отношений. Лесной фонд. Земли лестного фонда. Участки лесного фонда. Леса, не входящие в лесной фонд.
14. Платежи за пользование лесным фондом. Порядок и сроки уплаты платежей за пользование лесным фондом.
15. Экономическое и финансовое назначение платежей за пользование недрами в РФ.
16. Состав платежей за пользование недрами. Характеристика платежей, порядок исчисления и сроки уплаты.
17. Регулярные платежи за пользование недрами: объекты обложения, ставки.
18. Управление в области охраны окружающей среды. Основы нормирования.
19. Порядок исчисления и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду.
20. Управление в области охраны атмосферного воздуха. Нормативы выбросов вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух и вредных физических воздействий на атмосферный воздух. Государственный учет вредных воздействий на атмосферный воздух и их источников. Контроль за охраной атмосферного воздуха.
21. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
22. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.