Рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность использования трудовых ресурсов за три года. Это показатели трудоемкости и среднегодовой выработки. Рассчитаем их отклонения, темпы роста и темпы прироста и представим показатели и расчеты в таблице 2.13.
Представим в этой таблице показатели, характеризующие объем произведенных работ в стоимостном выражении и среднесписочную численность персонала, также за три года. И также рассчитаем их абсолютные отклонения, темпы роста и темпы прироста.
При проведении анализа за базовый год взят 2012 г., а за отчетный 2014 г.
Таблица 2.13 Анализ показателей эффективности использования
трудовых ресурсов и их динамика
| Показатели | 2012 г. | 2013г. | 2014 г. | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| Выручка, тыс. руб. | -7815 | 64,2 | -35,8 | |||
| Среднесписочная численность персонала, чел. | -23 | 72,3 | -27,7 | |||
| Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел | 262,9 | 215,6 | 233,5 | -29,5 | 88,8 | -11,2 |
| Трудоемкость, чел./руб.??????????? | 3,8 | 4,6 | 4,3 | 0,4799 | 112,6 | 12,6 |
трудоемкость определите через чел.-часы на 1 рубль выручки
Как видно из таблицы 2.13, показатель объема реализованной продукции сократился на 7815 тыс. руб., что составило 35,8%. Также происходит снижение и среднегодовой выработки на 11,2%, а абсолютное отклонение при этом составило 88,8 тыс. руб./ чел. При этом, показатель трудоемкости, как обратный показатель выработки, увеличился на 12,6%.? На изменение объема реализованной продукции повлияло изменение среднегодовой выработки и среднесписочная численность.
Рассчитаем обобщающие показатели, необходимые для индексного анализа.
Далее определим влияние численности работников и производительности их труда на изменение валовой продукции. (выручки? У Вас же есть валовая продукция в таблице 2.10)
Таблица 2.14 Анализ производительности труда
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. |
| Выручка, тыс. руб. | ||
| Среднегодовая численность работников, чел. | ||
| Отработано всего, тыс. чел.-час. | ||
| Производительность труда, руб./чел-час | 120,7 | 122,9 |
| Производительность труда на 1 работника, тыс. руб. | 215,6 | 233,5 |
1)Изменение валовой продукции:
Iвп=ВП1/ВП2=0,93
∆вп= ВП1-ВП2=1081 тыс.руб.
2)Изменение производительности труда на 1 работника:
Iпт=233,5/215,6=1,08
∆пт= 17,9 тыс.руб.
3)Изменение затрат рабочего времени:
Iзатарат=114/125=0,91
∆затрат = 11 чел-час.
4) Изменение производительности труда на 1 чел-час:
Iпт/час=1,02
∆пт/час= 2,2 руб./чел-час
Покажем взаимосвязь индексов.
Iвп=Iпт/час*Iзатрат 0,93=1,02*0,91
5) Изменение выручки за счет численности работников:
∆Вп/Т=(Т1-Т0)*ВП0/Т0=(60-70)*215,6=-2156 тыс.руб.
6)Изменение выручки за счет производительности труда:
∆Вп/ПТ=(ПТ1-ПТ0)*Т1=(233,5-216,5)*60=1020 тыс.руб.
Выручка в отчетном году ниже на 7%, что в абсолютном выражении составляет 1081 тыс.руб. Производительность труда в отчетном году выше на 8%, что в абсолютном выражении составляет 17,9 тыс.руб.
Затраты труда в отчетном году сократились на 9%. Производительность на 1 чел - час в 2014 г. выше на 2%. Выручка в отчетном периоде ниже на 2156 тыс.руб. за счет сокращения численности работников. Выручка в отчетном периоде выше на 1020 тыс.руб. за счет более высокой производительности труда.
Под рабочим временем понимается продолжительность времени, в течение которого работник выполнял работу. По ст. 42 КЗОТ РФ нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.
Для анализа использования рабочего времени составим баланс рабочего времени в таблице 2.15.
Таблица 2.15 Баланс рабочего времени, чел. – дн.
| Ресурсы | Годы | Использование | Годы | |||||
| КФВ | Отработанное время | |||||||
| Праздничные и выходные | перерасход рабочего времени | |||||||
| ТФРВ | ||||||||
| Отпуска | Потери рабочего времени | |||||||
| МВФРВ | ||||||||
| Итого |
(Расшифровать в таблице КФВ, ТФРВ и др.)
Календарный фонд времени (КФВ)=365хсреднесписочное количество работников;
КФВ1=365*39=14235чел-дн.; где это в таблице?
Табельный фонд рабочего времени = КФВ - праздничные и выходные
Праздничные выходные в 2012 г. - 117 дней, 2013- 2014 гг. – 118 дней.
Максимально возможный фонд времени=ТФВ–отпуска (отпуск на одного 28 дней по КЗОТ РФ). (В принципе это можно было не расписывать. Нужно было дать анализ приведенных данных).
Таблица 2.16 Показатели использования рабочего времени
| Годы | Коэффициенты использования | Продолжительность рабочего дня | Продолжительность рабочего года | ||
| КФВ | ТФВ | МВФВ | |||
| 0,66 | 0,97 | 1,1 | 7,9 | ||
| 0,67 | 0,98 | 1,1 | 7,4 | ||
| 0,73 | 1,08 | 1,2 | 7,1 |
kкфв=фактически отработанное время /КФВ.
Таким образом, более высокий коэффициент использования календарного фонда рабочего времени в 2014 г.
Kтф1=фактически отработанное время /ТФВ.
Таким образом, в течение трех лет коэффициент использования трудовых ресурсов выше единицы, значит, потенциал используется полностью. Так же нужно отметить специфику сельского хозяйства, некоторые виды сельскохозяйственных работ не требуют отлагательств, это может быть работа доярок, скотников, а так же предпосевные и уборочные работы. Где работа выполняется и в праздничные и выходные дни, а также больше нормативного количества часов, то есть больше восьми часов в день при пятидневной рабочей неделе и, 6,7 часов при шестидневной. В 2014 г. самый продолжительный рабочий период.
Kмвфв1=фактически отработанное время /МВФВ
Ср. продолжительность рабочего дня(час) = фактически отработанное чел-час/фактич.отработано чел.-дней;
Ср. продолжительность рабочего периода (час)= фактически отработанное чел.-дн./ср.спис.числен., чел.
Также можно произвести анализ соотношения темпов производительности труда и средней заработной платы для их рационализации.
Целью анализа использования фонда заработной платы и социальных выплат является установление причин перерасхода фонда заработной платы по сравнению с планом и с данными прошлого года. Рассмотрим следующую таблицу 2.17.
Таблица 2.17 Эффективность использования средств на оплату труда в ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское»
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Отклонения 2014 г. от 2012 г., (+;-) |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | -7815 | |||
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | -7743 | |||
| Затраты на оплату труда, тыс. руб. | -1948 | |||
| Доля заработной платы в выручке, % | 46,7 | 57,0 | 58,8 | 12,1 |
| Выручка на 1 руб. заработной платы, руб. | 2,1 | 1,8 | 1,7 | -0,4 |
| Доля заработной платы в себестоимости продаж, % | 47,6 | 5,9 | 60,3 | 12,7 |
На основании данных таблицы 2.17 можно сделать вывод, что наблюдается снижение выручки от реализации на 7815 тыс. руб., себестоимости реализованной продукции - на 7743 тыс. руб., так же и затрат на оплату труда на 1948 тыс. руб.
Таблица 2.18 Сопоставление темпов роста средней заработной платы
и производительности труда
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. |
| Среднегодовая заработная плата работников, тыс. руб. | 122,7 | 122,9 | 137,3 |
| Выработка на 1 работника, тыс. руб. | 262,9 | 215,6 | 233,5 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. |
Jзп = 137,3/122,7=1,119
Jпт = 233,5/262,9=0,89
Коэффициент опережения = Jпт / Jзп = 0,89/1,119=0,79
k ≤ 1 — это значит, что темпы роста заработной платы не соответствуют темпам роста производительности труда.
Экономия или перерасход фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты.
ФЗПср = 8236 * (1,119-0,89) / 1,119 = 1685,5 тыс. руб.
За счет опережения темпов роста заработной платы наблюдается перерасход фонда заработной платы на 1685,5 тыс. рублей.
На основании этих данных можно сделать вывод о том, что соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой изменилось в худшую сторону (так как процент прироста средней заработной платы увеличился).
При допущении опережения роста средней заработной платы над темпами роста производительности труда к предприятию применяются санкции при образовании фонда материального поощрения.
Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты. Следствием этого является повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.