Права и обязанности внутренних контролеров




ПОЛОЖЕНИЕ

о системе внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности

предприятия «Царь хлеб»

 

 

Общие положения

1.1 Настоящее Положение о внутрихозяйственном контроле является внутренним документом организации ПАО «Царь хлеб» и разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации и определяет цели, задачи, принципы учета расходов, а также ответственность, права и обязанности внутренних контролеров.

1.2 Данное Положение распространяется на сотрудников осуществляющих функции внутренних контролеров, а так же сотрудников других подразделений организации при взаимодействии с ними.

1.3 Цель внутрихозяйственного контроля- содействовать достижению целей организации, используя систематизированный, последовательный и независимый подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, обеспечению полноты и достоверности финансовой и управленческой информации, обеспечению сохранности активов и соблюдение законодательства организацией.

Элементы внутреннего контроля

Внутрихозяйственный контроль на ПАО «Царь хлеб» осуществляется с учетом принципов и стандартов деятельности экономического субъекта, контрольная среда отражает культуру управления экономическим субъектом и создает надлежащее отношение персонала к организации и осуществлению внутреннего контроля.

2.2 Внутрихозяйственный контроль учета расходов направлен на минимизацию рисков, которые могут влиять на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

2.3 Данный экономический субъект для достижения поставленных целей применяет следующие методы контроля:

а) осуществление записей в регистрах бухгалтерского учета на основе первичных учетных документов, в том числе бухгалтерских справок;

б) включение в бухгалтерскую (финансовую) отчетность существенных оценочных значений исключительно на основе расчетов);

в) проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям при принятии их к бухгалтерскому учету

в) санкционирование (авторизация) сделок и операций, обеспечивающее подтверждение правомочности совершения их;

г) сверка расчетов экономического субъекта с поставщиками и покупателями для подтверждения сумм дебиторской и кредиторской задолженности;

д) сверка остатков по счетам бухгалтерского учета наличных денежных средств с остатками денежных средств по данным кассовой книги);

е) проведение инвентаризации готовой продукции, а так же наличие физической охраны.

з) компьютерная обработка информации информационными системами.

Основные принципы деятельности

3.1 В основе внутрихозяйственного контроля лежат следующие принципы:

- независимость- для обеспечения независимости и обьективности проведения внутрихозяйственного контроля;

- регулярность- осуществление функций внутрихозяйственного контроля производится на регулярной основе, что позволяет создать систему постоянного мониторинга финансово- хозяйственной деятельности и снизить риски возникновения ошибок и нарушений при учете;

- полнота- внутрихозяйственный контроль осуществляется по всем направлениям деятельности организации, объектом являются все подразделения и финансово-хозяйственные операции.

 

Права и обязанности внутренних контролеров

4.1Внутренний контролер имеет право:

- самостоятельно определять формы и методы проверки с учетом стандартов внутреннего контроля;

- проверять в полном объеме документацию, связанную с объектом проверки;

- получать устные и письменные разъяснения по вопросам, возникшим в ходе проверки;

- привлекать в случае необходимости специалистов, экспертов и использовать результаты их работы при подготовке отчетной информации/

4.2 Внутренний контролер обязан:

- организовать системный контроль за деятельностью структурных подразделений организации;

- разрабатывать меры, направленные на повышение эффективности управления организацией;

- обдумано и качественно проводить контрольные процедуры;

- своевременно информировать руководство о проблемах требующих принятия соответствующих решений;

- в случае необходимости консультировать сотрудников организации по различным вопросам;

- формировать отчеты по итогам контрольных процедур/

4.3 Внутренние контролеры уполномочены:

- разрабатывать методические рекомендации по проведению внутрихозяйственного контроля;

- разрабатывать планы деятельности, определять обьекты контроля;

- иметь доступ к документам, бухгалтерским записям, активам организации и другой информации о деятельности организации;

- запрашивать и получать всю необходимую информацию от сотрудников подразелений, в которых проводится контроль;

- незамедлительно доводить до сведения руководства организации любую информацию, влияющую на положение экономического субъекта.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-08-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: