Вариант № 1
Задание 1.
Ответьте письменно на следующий вопрос:
Характеристика счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
· Субсчета, открываемые к счету 68 по видам налогов и сборов.
· Аналитический учет по счету 68.
· Отражение по дебету счета 68 суммы налога на добавленную стоимость, списанных со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и запись бухгалтерской проводки данной операции.
Задание 2.
Ответьте письменно на следующий вопрос:
Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям:
- Оформление платежных документов для перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды.
· Возложение контроля за уплатой страховых взносов.
Задание 3.
Задача:
Организация за 2 квартал 20ХХ г. реализовала товаров на 1250000 руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 800000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 15500 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 7500 руб.
Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 20ХХ г.
Отразите в бухгалтерском учете факты хозяйственной жизни.
Оформите платежное поручение на перечисление суммы налога на прибыль организаций за 2 квартал 20ХХ г.
Задание 4.
Задача:
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе 2017 года - 15000 руб.; в феврале 2017 года – 16000 руб.; в марте 2017 года – 15500 руб.; в апреле 2017 года - 15200 руб.; в мае – декабре 2017 года ежемесячно по 17000 руб.
Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 14 лет, другой - 19 лет и является студентом очной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1580000 руб.
Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Оформите платежное поручение на перечисление налога на доходы физических лиц за налоговый период.
Задание 5.
Задача:
За январь текущего года в пользу мастера АО «Канашский Завод Резцов» Андреевой Я.В. были произведены следующие выплаты: начислена заработная плата – 29 000 руб., надбавка за сверхурочную работу – 11 000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 9 000 руб., компенсация командировочных расходов – 13 000 руб., (в том числе сверх норм – 3 500 руб.), материальная помощь – 14 000 руб. Организацией оплачены обеды в заводской столовой на сумму 1 900 руб.
Организации присвоен VIII класс профессионального риска в соответствии с Классификацией видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной Приказом Минтруда и соцзащиты России. Надбавки и скидки к страховому тарифу не установлены.
Определите базу для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Рассчитайте сумму взносов за январь текущего года. Отразите факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за январь текущего года.
Вариант № 2
Задание 1.
Ответьте письменно на следующий вопрос:
Выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды; начисление суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
Задание 2.
Ответьте письменно на следующий вопрос:
Оформление платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям:
|
| · Контроль прохождения платежных поручений. |
Задание 3.
Задача:
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:
- за 2 квартал 20ХХ г. ЗАО «Север» отгружена продукция на сумму 540 000 руб., в том числе НДС – 18 %;
- за реализованную продукцию на расчетный счет организации поступило 580 000 руб.;
- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 320 000 руб., (с учетом НДС-18 %), из них оплачено - 300 000 руб.;
- от сдачи в аренду имущества получена арендная плата в сумме 50 000 руб.
Отразите факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
Оформите платежное поручение на перечисление НДС за налоговый период.
Задание 4.
Задача:
Завод по производству ликеро-водочной продукции за 2017 год:
- отгрузил другим организациям продукции с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3400000 руб. в количестве 42750 шт. бутылок объемом 0,7 л.;
- реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л.;
- оприходован и оплачен 96% - ный этиловый спирт в количестве 1000 л.
Размер ставки по данному виду продукции равен 523 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. Ставка акциза этилового спирта из всех видов сырья составила 107 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Отразите факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете.
Оформите платежное поручение на перечисление суммы акциза за налоговый период.
Задание 5.
Задача:
М.И. Агапова является секретарем в ООО «Африка» и на основании трудового договора получает заработную плату в размере 32 000 руб. в месяц. В январе 20ХХ г. во время визита иностранных партнеров она также выполняла обязанности переводчика, за что ей было выплачено по гражданско-правовому договору вознаграждение в размере 18 000 руб.
Организации присвоен V класс профессионального риска в соответствии с Классификацией видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной Приказом Минтруда и соцзащиты России. Надбавки и скидки к страховому тарифу не установлены.
Определите базу для исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды. Рассчитайте сумму взносов во внебюджетные фонды за расчетный период. Отразите факты хозяйственной жизни в бухгалтерском учете. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации за январь 20ХХ г.
Список использованной литературы
Основные источники:
Законодательные и нормативные акты:
1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г.№ 402 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный закон от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 13.07.2015 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).
3. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) «Бухгалтерская отчетность организаций», утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н (с изменениями и дополнениями).
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000г. № 94н (с изменениями).
5. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н (с изменениями и дополнениями).
6. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н (с изменениями и дополнениями).
7. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 5/01) «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н (с изменениями и дополнениями).
8. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н (с изменениями и дополнениями).
9. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/2008) «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 106н (с изменениями и дополнениями).
10. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 14/2007) «Учет нематериальных активов», утв. Приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н (с изменениями и дополнениями).
11. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 15/2008) «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию», утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2007 № 107н (с изменениями и дополнениями).
12. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н (с изменениями и дополнениями).
13. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02) «Учет расчетов по налогу на прибыль», утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (с изменениями и дополнениями).
14. Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 г. № 107 н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
15. Положение Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П «О Правилах осуществлении перевода денежных средств».
16. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: по состоянию на 20 февраля 2017 г. - М.: Проспект: КноРус, 2017. - 1040 с.
17. Бюджетный кодекс Российской Федерации: по состоянию на 20 февраля 2017 г. - М.: Проспект: КноРус, 2017. – 444 с.
18. Приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
Учебные издания
Основные источники:
1. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. - 2-е изд., стер. - М.: КноРус, 2016. - 112 с. - Режим доступа: https://www.book. ru. - ЭБС BOOK.ru.
2. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник и практикум для СПО / под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 474 с. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - ЭБС ЮРАЙТ.
3. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 240 с. - Режим доступа: https://znanium.com. - ЭБС Znanium.com.
4. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов учебных заведений среднего профессионального образования / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2014. - 320 с.: ил. - Режим доступа: https://znanium.com. - ЭБС Znanium.com.
5. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - М.: Юрайт, 2016. - 353 с. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - ЭБС ЮРАЙТ.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2014. - 378 с.
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков; Финансовый университет при Правительстве РФ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013 - 747 с.
8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для СПО / В.Г. Пансков; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2016. - 392 с. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - ЭБС ЮРАЙТ.
9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - М.: Юрайт, 2016. - 319 с. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - ЭБС ЮРАЙТ.
10. Перов А.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 996 с. - Режим доступа: https://www.biblio-online.ru. - ЭБС ЮРАЙТ
11. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение. Теория и практика [Электронный ресурс]: учебное пособие / М.Я. Погорелова - 3-е изд. - М.: РИОР: ИНФРА-М, 2015. - 205 с. - Режим доступа: https://znanium.com. - ЭБС Znanium.com.
12. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для студентов образовательных учреждений среднего профессионального образования / О.В. Скворцов. – 9-е изд., перераб. – М.: Академия, 2013. – 208 с.
13. Ордынская, Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник для бакалавров / Е.В. Ордынская; под ред. Л.С. Кириной; Финансовый университет при Правительстве РФ. - М.: Юрайт, 2014. - 406 с.
Дополнительные источники:
Журналы: «Финансы», «Все о налогах», Налоговый вестник — Консультации. Разъяснения. Мнения.
1. Организация и методы налоговых проверок: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / под ред. А.Н. Романова. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. - 294 с.
Интернет-ресурсы:
Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Справочно-правовая система «Гарант».
Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]: официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. - М., 2005. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn21/.
Электронный ресурс
https://www.buh.ru БУХ.1С - Интернет-ресурс для бухгалтера.
www.buhgalteria.ru Бухгалтерия. ru Образовательный ресурс по бухгалтерскому учету.
https://www.kadis.ru/ipb/ Библиотека бухгалтера, информационный центр «Кадис».
https://www.buh.ru Ресурс для бухгалтеров.
https://www.klerk.ru Электронная библиотека. Статьи бухгалтеру.