ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ И ССО

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

ЗАДАНИЕ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ И ССО

Раздел 1. Контрольные вопросы.

 

1. Экономическая сущность налогов. Основные налоговые теории и системы.
2. Налоги, как часть бюджетно финансовой системы. Принципы налогообложения.
3. Функции налогообложения и классификация налогов.
4. Налоговый кодекс РФ, его структура и характеристика.
5. Права и обязанности налоговых органов.
6. Учет налогоплательщиков. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика.
7. Налоговые проверки. Камеральная и выездная налоговая проверка, их характеристика.
8. НДС. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Постановка на учет в качестве налогоплптельщика.
9. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Порядок определения объекта налогообложения по НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по НДС. (ст. 149, 150 НК РФ)
10. Налоговый период. Налоговые ставки по НДС (ст. 163. 164 НК РФ). Порядок подтверждения права на получение возмещения по НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. (экспорт)
11. Порядок применения налоговых вычетов (ст 168-173). Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.
12. Акцизы. Налогоплательщики, подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Обькт налогообложения. Порядок исчисления акцизов. Налоговые вычеты, порядок исчисления и уплаты акцизов.
13. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения, налогооблагаемая база.
14. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде:

Доходов в натуральной форме; Материальной выгоды; Доходов от долевого участия.

(ст. 211-214)

1. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
2. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
3. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Налоговая декларация.
4. Страховые платежи: плательщики налога и обьект налогообложения.
5. Суммы, не подлежащие налогообложению страховыми платежами, порядок исчисления и уплаты страховых платежей.
6. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
7. Порядок определения доходов. Классификация доходов (Статья 248 НКРФ)
8. Расходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией (Статья 252, 253,254,255НКРФ)
9. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Методы и порядок расчета сумм амортизации (ст. 256-259)
10. Общая характеристика внереализационных доходов и расходов, Особенности их распределения при наличии доходов облагаемых налогом по разным ставкам.
11. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст.270 НКРФ)
12. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления (СТ271,272,273 НКРФ)
13. Налоговая база по налогу на прибыль и особенности ее определения (ст.274-280).
14. Убытки от финансово хозяйственной деятельности и особенности их переноса на будущее (ст 283).
15. Налоговые ставки по налогу на прибыль предприятий (ст 284 НКРФ). Налоговый период. Отчетный период
16. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) (ст.346.1 НКРФ) Плательщики налога. Обьект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов при ЕСХН. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
17. Упрощенная система налогообложения. Общие положения, налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Обьект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при применения упрощенной системе налогообложения. Ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога.
18. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и облагаемые налогом виды дечтельности. Гл. 26.3. Объект налогообложения и налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога на вмененный доход.
19. Транспортный налог: характеристика, плательщики налога, обьект налогообложения. Налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
20. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, обькт налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.
21. Плательщиками налога на имущество предприятий. Обьект налогообложения. Налоговая база. Необлагаемое налогом имущество, налоговые освобождения по налогу на имущество предприятий. Налоговые льготы.
22. Земельный налог, характеристика, налогоплательщики, обьект налогообложения, налоговая база.
23. Порядок исчисления и уплаты налога за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Сроки его уплаты. Ставки налога на землю, их зависимость от результатов хозяйственной деятельности.

38. Определение сельскохозяйственного товаропроизводителя, сельскохозяйственной продукции.

39. Системы налогообложения в сельском хозяйстве.

40. Меры государственной поддержки по снижению налоговой нагрузки сельскохозяйственных организаций.

 

Раздел 2. Решить задачу.

1. В декабре 2015 года ООО «Бекас» купило квартиру в жилом доме за 1 600 000 руб. В конце 2015 года по квартире был начислен износ. Организация использует линейный метод начисления амортизации и применяет норму износа квартиры равной норме износа того жилого дома, в котором она находится - 1 процент в год.

Другого имущества в составе основных средств у организации нет.

Определить налог на имущество за год.

 

2. Гражданин К.С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 2 года, за 1 млн. 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 18 000 руб. в месяц.

Кроме того, в декабре ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. У него на иждивении двое несовершеннолетних детей.

Необходимо определить сумму НДФЛ К.С. Богачева как физического лица.

 

3. Транспортное средство имеет мощность двигателя 150 лошадиных сил (ставка налога – 17,5 руб./л.с.).

5 мая текущего года налогоплательщиком заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя транспортного средства составила 180 лошадиных сил. Новая ставка – 35 руб./л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога за текущий год. Указать срок уплаты налога и подачи налоговой декларации.

 

4. Плательщик ЕСХН прибрел основное средство за 400,0 тыс.р. (в том числе НДС), срок полезного использования которого составляет 7 лет.

Рассчитать сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, включаемую в состав расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу по ЕСХН.

Описать порядок распределения затрат в течение отчетных

 

5. Стоимость подлежащего налогообложению имущества для расчета среднегодовой стоимости имущества составила:

- на 1 января - 1 510 000 руб.;

- на 1 февраля - 1 625 400 руб.;

- на 1 марта - 1 594 800 руб.;

- на 1 апреля - 1 521 600 руб.;

- на 1 мая - 1 543 200 руб.;

- на 1 июня - 1 466 208 руб.;

- на 1 июля - 1 389 216 руб.;

- на 1 августа - 1 312 224 руб.;

- на 1 сентября - 1 235 232 руб.;

- на 1 октября - 1 158 240 руб.;

- на 1 ноября - 1 081 248 руб.;

- на 1 декабря - 1 004 256 руб.;

- на 1 января - 927 264 руб.

Определить налог на имущество за год.

 

6. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере

7 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй - студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2015 г. сумму в размере 16 000 руб.

Необходимо определить сумму НДФЛ, удержанную с сотрудницы в 2015 г. на работе, и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.

 

7. ОАО «Волга» с 2015 г. имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 180 л.с. Организация 20 марта 2015 г. сняла с учета автомобиль и продала его ООО «Меридиан», которое 26 марта 2015 г. зарегистрировало автомобиль на себя.

В I квартале 2015 г. автомобиль числился за ОАО «Волга» в течение трех полных месяцев – января, февраля, марта.

В регионе, где работает организация, ставка налога на автомобиль такой мощности равна 50 руб./л.с.

Определить сумму авансового платежа по транспортному налогу, которую перечислит ОАО «Волга» за I квартал.

У ООО «Меридиан» в I квартале автомобиль числился в течение одного полного месяца – марта. В регионе, где находится ООО «Меридиан», ставка налога на автомобиль мощностью 180 л.с. составляет 50 руб./л.с.

Определить также аванс по транспортному налогу, который перечислит ООО «Меридиан» за I квартал.

Указать срок уплаты налога и подачи налоговой декларации.

 

8. Плательщик ЕСХН имеет следующие показатели:

- за 2012 год: доходы = 15 300,0 тыс.р., расходы 16 200,0 тыс.р.

- за 2013 год: доходы = 15 200,0 тыс.р., расходы 14 300,0 тыс.р.

- за 2014 год: доходы = 16 100,0 тыс.р., расходы 15 400,0 тыс.р.

Рассчитать сумму ЕСХН за каждый год.

 

9. Рассчитать авансовые платежи и налог на имущество за текущий год, если у организации в составе основных средств числится 1 автомобиль, остаточная стоимость которого на начало года составила 160 000 руб. Ежемесячная амортизация составляет 2 660 руб.

 

10. Ежемесячный заработок работника составляет 22 000 руб. Работник является инвалидом 2 группы.

Работнику необходимо пройти курс лечения. 1 декабря 2015 года организация выдала ему на один год беспроцентную ссуду – 30 000 руб.

Ставка рефинансирования ЦБ с 1 июля 2015 г. – 8,25% годовых.

Рассчитать НДФЛ за год.

 

11. Физическое лицо приобрело и зарегистрировало автомобиль в органах Госавтоинспекции 15 мая 2015 года и сняло его с учета в органах Госавтоинспекции 29 мая 2015 года в связи с реализацией.

Мощность автомобиля 180 л.с. Ставка налога – 35 руб./л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога.

Указать срок уплаты налога и подачи налоговой декларации.

 

12. Плательщик ЕСХН прибрел основное средство за 24 000,0 тыс.р. (в том числе НДС), срок полезного использования которого составляет 20 лет.

Рассчитать сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, включаемую в состав расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу по ЕСХН.

Описать порядок распределения затрат в течение отчетных периодов.

13. За текущий период организация имеет следующие показатели для расчета налога на имущество (остаточная стоимость):

- на 1 января - 1 500 000 руб.;

- на 1 февраля - 1 600 000 руб.;

- на 1 марта - 1 900 000 руб.;

- на 1 апреля - 1 520 000 руб.;

- на 1 мая - 1 540 000 руб.;

- на 1 июня - 1 460 200 руб.;

- на 1 июля - 1 380 200 руб.;

- на 1 августа - 1 300 000 руб.;

- на 1 сентября - 1 200 200 руб.;

- на 1 октября - 1 150 000 руб.

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года.

 

14. Тарасов А.Г., Павлина П.С., Горюнов Н.В. и Сергеев Е.К. решили создать фермерское хозяйство в форме полного товарищества - «Тарасов и компания». Организацию зарегистрировали в январе 2007 года.

В феврале 2007 года был заключен трудовой договор с водителем Красняком Б.Ф.

В марте 2007 года товарищество получило прибыль от продажи овощей - 120 000 руб. Деньги распределили поровну между Тарасовым А.Г., Павлиной П.С., Горюновым Н.В. и Сергеевым Е.К. - каждый из них получил по 30 000 руб. (120 000 руб.: 4 чел.).

Никто из членов товарищества раньше не пользовался льготой по НДФЛ как члены фермерского хозяйства.

Также в марте 2007 года была выдана заработная плата за февраль Красняку Б.Ф. в сумме 8000 руб. Детей у этого работника нет.

Рассчитать сумму НДФЛ, которую полное товарищество «Тарасов и компания» должно перечислить в бюджет.

 

15. На балансе организации с 01.01.15г. числилось воздушное судно. Мощность двигателя воздушного судна составляет 300 лошадиных сил.

2 июня 2015 года на это судно было продано новому владельцу.

Ставка налога – 37,5 руб./л.с.

Рассчитать сумму транспортного налога у старого и нового владельцев.

 

16. Плательщик ЕСХН имеет следующие показатели:

- за 2011 год: доходы = 5500,0 тыс.р., расходы 6800,0 тыс.р.

- за 2012 год: доходы = 5500,0 тыс.р., расходы 4800,0 тыс.р.

- за 2013 год: доходы = 6500,0 тыс.р., расходы 5800,0 тыс.р.

- за 2014 год: доходы = 6600,0 тыс.р., расходы 6200,0 тыс.р.

- за 2015 год: доходы = 6800,0 тыс.р., расходы 6500,0 тыс.р.

Рассчитать сумму ЕСХН за каждый год.

 

17 Предприятие в январе оприходовало от поставщика «А» для дальнейшей перепродажи товаров на сумму 100560 руб., в том числе НДС. Кроме того, в текущем периоде предприятие получило выручку от реализации товаров 270365 руб., в том числе НДС, и выручку от реализации услуг на сумму 35150 руб., а также получило предоплату от покупателей в сумме 30800 руб.

В этом же месяце на расчетный счет были зачислены штрафные санкции за нарушение поставщиком «С» условий хозяйственных договоров по поставке оборудования в сумме 30000 руб., в свою очередь само предприятие уплатило штраф в сумме 5000 руб. за просрочку уплаты налога на прибыль в бюджет.

Предприятие реализует продукцию по ставке 18%.

Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет или к возмещению из бюджета.

 

18 Предприятие, реализовало топливо для эксплуатации морских судов на сумму 3254800 руб., которое в этом же периоде было закуплено оптом у нефтеперерабатывающего завода на сумму 3000000 руб. В этом же отчетном периоде предприятие приобрело товаров для осуществления своей производственной деятельности на сумму 482390 руб., в т.ч. НДС 18% и все их оплатило поставщику по счету-фактуре №235 от 28.05.2015 г.

Кроме того, предприятие в текущем месяце получило от ООО «Мираж» товарный кредит на сумму 542213 руб., с НДС.

Определить сумму НДС, подлежащую доплате в бюджет или возврату из бюджета.

 

1. Предприятие реализовало в отчетном периоде сельскохозяйственной продукции – овощей (закупленных у населения по стоимости 50521руб.) – на сумму 58680 руб., с НДС., реализовало яблоки, закупленные у населения по стоимости 28950 руб. – за 36200 руб., с НДС.

А также получил выручку от реализации (без учета НДС):

овощей - 52641 руб.,

цветов - 45367 руб.,

транспортных услуг - 110795 руб.

Кроме того, СПК «Тепличный» получил кредит в АКБ «Русюгбанк» в сумме 100000 руб.

Определить сумму НДС, подлежащую доплате или возмещению из бюджета за текущий период.

 

1. Предприятием ОАО «Ласточка» за 4 квартал 2014 г. было реализовано:

- молочной продукции на сумму 6553980 руб.,

- оказано услуг по доставке продукции на сумму 571880 руб.,

- выполнено строительно-монтажных работ для собственного потребления 443820 руб.,

- получено авансовых платежей в счет предстоящих поставок молочной продукции на сумму 149292 руб.

Кроме того:

- было приобретено и оплачено товаров по счетам-фактурам поставщиков на сумму 3040368 руб., в том числе основных средств, используемых в производстве - 195528 руб.,

- перечислен аванс в сумме 26604 руб.

Так же, предприятие снимало у администрации города помещение. Сумма арендной платы за текущий квартал, оплаченная по счету-фактуре, составила 16985 руб. Все суммы указаны с НДС.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет или возмещению из бюджета

21. ООО «Пятачок» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2015 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.; 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.; 7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб. На 1 января 20155 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2014 году в сумме 98 000 000 руб. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2015 года.

 

22. За налоговый период в книге покупок и продаж представлены следующие показатели (в рублях):
• доходы о реализации – 14000000;
• получены проценты по депозитному счёту – 25000;
• взят банковский кредит – 500000;
• внесено учредителем в уставной капитал – 300000;
• выплачена заработная плата – 1500000;
• заплатили за аренду – 30000;
• оплачено коммунальных услуг – 21000;
• приобретено основное средство – 4000000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 6 лет составила 3000000;
• стоимость основного средства до перехода на упрощенную систему налогообложения со сроком полезного использования 18 лет составила 8000000.
Задание: рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения.

 

23. Гражданка Пуговкина А.С,, имеющая на иждивении ребенка, продала квартиру, которой владела 1 год, за 900,0 тыс. рублей. Добавив 500, 0 тыс. рублей, она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Пуговкиной А.С. составляет 10000 рублей. Пуговкина получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка 8%. Необходимо определить сумму налога уплаченную в бюджет и сумму, которую по итогам года на основании декларации Пуговкиной А.С., вернут ей и сумму имущественного вычета.

24. Физическое лицо Карпасов Е.Н. имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме 500 000 руб. в феврале Карпасов Е.Н. продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей. Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы: - произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.; - произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.; - произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.; - оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.; - в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода.

 

1ая буква послед. фамилии няя циф- ра шифра	А, Б, В, Г, Д	E, Ж, З, И	К, Л	M, H, О, П, P	С, Т, У, Ф, Х, Ц	Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я
	I- 1,21 II- 9,13,21	I- 2,22 II- 10,14,22	I- 3,23 II- 11, 15,23	I-4,24 II- 12, 16,24	I- 5,25 II- 1,5, 17	I- 6,26 II- 2,6, 18
	I- 7,27 II-3,7,19	I- 8,28 II-4,8,20	I- 9,29 II- 9, 13,21	I- 10,30 II- 10,14,22	I- 11,31 II- 11,15,23	I- 12.32 II- 12,16,24
	I- 13,33 II-9.13.21	I-14.34 II-10, 14,22	I-15.35 II-11,15,23	I- 16,36 II-12, 16,24	I- 17,37 II-1,5, 17	I- 18,38 II-2, 6, 18
	I- 19,39 II-1,5, 17	I- 20,40 II-2. 6. 18	I- 1,31 II-3, 7, 19	I- 2,32 II-4,8,20	I- 3,33 II-9.13.21	I- 4,34 II-10,14,22
	I- 5,35. II-11, 15,23	I- 6,36 II-12, 16,24	I- 7,37 II-1,5. 17	I- 8,38 II-2,6, 18	I- 9,39 II-3,7,19	I- 10,40 II-4,8,20
	I- 11,31 II-9,13,21	I- 12,22 II-10,14,22	I- 13,23 II-11,15,23	I- 14,24 II-12, 16,24	I- 15,25 II-1,5, 17	I- 16,26 II-2,6, 18
	I- 17,27 II-3,7, 19	I- 18,28 II-4,8,20	I- 19,29 II-9,13,21	I- 20,30 II-10, 14,22	I- 1,25 II-11, 15.23	I- 2,26 II-12, 16,24
	I- 3,27 II-1,5,17	I- 4,28 II-2,6,18	I- 5,29 II-3,7, 19	I- 6,30 II-4,8,20	I- 7,31 II-9, 13,21	I- 1-8,32 II-10,14,22
	I- 9,33 II-11,15,23	I- 10,34 II-12,16,24	I- 11,35 II-1,5, 17	I- 12,36 II-2,6,18	I- 13,37 II-3,7,19	I- 14,38 II-4,8,20
	I- 15,39 II-9,13,21	I- 16,40 II-10,14,22	I- 2, 17 II-11,15,23	I- 3, 18 II-12.16,24	I- 4, 19 II-1,5,17	I- 5, 20 II-2,6,18