| Название темы | |||
| Федеральные налоги, их сущность и роль | Барышникова | ||
| Пути совершенствования НДС | Абдюханов | ||
| Проблемные вопросы определения налоговой базы по НДС | Абдуллина | ||
| Назначение и практика применения счетов-фактур | Борисова | ||
| Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами | Казнов | ||
| Налоговые вычеты по НДС, состав и условия применения | Талалаева | Ермолаева | |
| Особенности льгот и освобождений по НДС | Соснина | Кудрявцева | |
| НДС при ввозе товаров | Кошелев | ||
| Проблемы применения нулевой ставки НДС | Коваленко | Бондаренко | |
| Методы и риски оптимизации НДС | Архиповский | ||
| Пути совершенствования акцизного налогообложения | Шатрова | Бурова | |
| Проблемы взимания акцизов по алкогольной и спиртосодержащей продукции | Уварова | Локтев | |
| Проблемы взимания акцизов по нефтепродуктам | Авалян | Скляр | |
| Проблемы взимания акцизов по табачным изделиям | Аллахяров | Саакян | |
| Проблемы взимания акцизов при экспорте и импорте товаров | Мойса | ||
| Сущность и проблемы применения налога на прибыль организаций | Данилова | Костерина | |
| Проблемные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций | Шумилова | ||
| Налогообложение доходов от долевого участия | Соболева | ||
| Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами | Каленова | ||
| Пути совершенствование налога на прибыль организаций | Кириллова | ||
| Проблемы налогообложения обособленных подразделений организаций | Гогина | ||
| Проблемы формирования расходов при налогообложении прибыли | Лисина | ||
| Проблемы формирования доходов при налогообложении прибыли | Медведев | ||
| Методы и риски оптимизации налога на прибыль | |||
| Проблемы применения налога на доходы физических лиц | Нечаева | Теплякова | |
| Проблемы применения водного налога | Иванова | Сычева | |
| Проблемы применения государственной пошлины | Наумова | ||
| Проблемы применения налога на добычу полезных ископаемых | Смирнова | Арефьева | |
| Проблемы налогообложения нефтегазового комплекса | |||
| Проблемы применения упрощенной системы налогообложения | Полякова | Лубкина | |
| Проблемы применения налога на имущество организаций | Крайнов | ||
| Проблемы применения транспортного налога | Раков | ||
| Проблемы применения земельного налога | |||
| Проблемы налогообложения имущества физических лиц | Аноскина | ||
| Особенности налогообложения в Таможенном союзе | |||
| Особенности налогообложения по договору о совместной деятельности | |||
| Особенности налогообложения при реорганизации юридических лиц | |||
| Особенности налогообложения иностранных организаций | |||
| Налоги и обязательные страховые взносы, взаимосвязи и различия. | Селезнева | ||
| Методы налогового стимулирования инноваций (инвестиций) | |||
| Единый сельскохозяйственный налог | Зудина | Кечаева | |
| Сбор за пользование объектами ЖМ и за пользование объектами ВБР | Белов |
Задача 1. Исходные данные для всех вариантов:
ООО «Актив» занимается оптовой торговлей продуктами питания, а также реализует часть товаров в розницу через магазин площадью 100 м2. Розничная торговля переведена на ЕНВД. На основании следующих операций определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за второй квартал. Результаты расчетов представьте в форме таблицы, за основу которой можно взять форму раздела 3 декларации по НДС.
ООО «Актив» осуществило следующие операции:
1. Отгружено молока и молочных продуктов на сумму 1 000 тыс. руб. плюс НДС.
2. Отгружено мясных деликатесов на сумму 3 000 тыс. руб. плюс НДС.
3. Продано через магазин розничной торговли молока на 900 тыс. руб., мясных деликатесов на 250 тыс. руб.
4. Приобретены у поставщиков и оприходованы молочные продукты для реализации оптом на 880 тыс. руб., в том числе НДС =?
5. Приобретены у поставщиков и оприходованы мясные деликатесы для реализации оптом на 2 360 тыс. руб., в том числе НДС =?
6. Приобретены у поставщиков и оприходованы товары для реализации в розницу: молочные продукты на 550 тыс. руб., в том числе НДС =?, мясные деликатесы – на 177 тыс. руб., в том числе НДС =?
7. В первом квартале под предстоящую во втором квартале поставку товаров была получена предоплата в сумме: 354 тыс. руб. – под поставку мясных деликатесов и 660 тыс. руб. – под поставку молока. НДС с полученных сумм предоплаты был своевременно уплачен в бюджет.
8. На расчетный счет поступили денежные средства в оплату товаров, отгруженных в первом квартале: 9900 тыс. руб. за молоко и 2360 тыс. руб. за мясные деликатесы.
9. На расчетный счет ООО «Актив» поступила предоплата в счет отгрузки товаров в третьем квартале: 770 тыс. руб. – за молоко и 1180 тыс. руб. – за мясные деликатесы.
10. Кроме того, ООО «Актив» отгрузило иностранному покупателю мясные деликатесы на 700 тыс. руб. Деликатесы в мае были приобретены на территории России, при этом поставщик предъявил НДС в сумме 90 тыс. руб. В конце июня общество собрало полный пакет документов, подтверждающих экспорт.
11. ООО «Актив» арендует помещения, в которых расположены офисы для руководства и бухгалтерии, обслуживающей оптовую и розничную торговлю. За второй квартал начислена и уплачена арендодателю арендная плата в сумме 118 тыс. руб., в том числе налог 18 тыс. руб.
12. Во втором квартале фирма безвозмездно передала образцы товаров: молочные продукты на сумму – 20 тыс. руб., мясные деликатесы – на 10 тыс. руб. Суммы указаны без налога. Следует ли его начислять?
13. В апреле организация начала строить склад собственными силами. Затраты на строительство склада за квартал составили 100 тыс. руб. Для строительства склада были приобретены материалы на сумму 59 тыс. руб., в том числе налог 9 тыс. руб.
Дополнительное задание по вариантам (номер варианта соответствует последней цифре в номере вашей зачетной книжки). Что изменится в решении задачи, если произойдет следующее событие?
Варианты 1 и 6. Фирма «Актив» в июне реализовала за 150 тыс. руб. основное средство, приобретенное ранее и учитываемое на балансе с НДС. Остаточная стоимость основного средства 120 тыс. руб.
Варианты 2 и 7. Предположим, фирма «Актив» арендует помещения, находящиеся в муниципальной собственности.
Варианты 3 и 8. Предположим, что ООО «Актив» не смогла собрать пакет документов, подтверждающих экспорт товара. Как это отразится на результатах расчетов?
Варианты 4 и 9. Предположим, что ООО «Актив» вместо склада построила детскую площадку. Как это отразится на результатах расчетов?
Варианты 5 и 10. Может ли ООО «Актив» получить освобождение от уплаты НДС? Как бы при этом изменились ее взаимоотношения с бюджетом?
Задача 2. ООО «Вега» (г. Н Новгород, ИНН 5262123456, КПП 526201001) занимается производством мебели, облагаемой НДС по стандартной на ставке. Обособленных подразделений нет. Доходы и расходы определяются по методу начисления, амортизация начисляется линейным методом. Отчетные периоды по налогу на прибыль: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Рассчитайте: авансовый платеж по налогу на прибыль за первое полугодие текущего года. Данные для расчета доходов и расходов за первое полугодие текущего года приведены в таблицах 1,2 и 3.
Таблица 1
| Показатели | Сумма, в руб. |
| Выручка от реализации товара, включая налог (НДС) | 29 500 000 |
| Получены денежные средства в порядке предварительной оплаты предстоящих поставок мебели | 1 1180 000 |
| Получен кредит в банке на один месяц под 16% годовых (ставка рефинансирования Банка России равна 8% годовых) | 2000 000 |
| Начислена положительная курсовая разница по валютному счету в банке | 12 000 |
| Оприходованы выявленные при инвентаризации материалы | 30 000 |
| Стоимость материалов, использованных в производстве мебели | 10 000 000 |
| Налог (НДС), по оприходованным материальным ресурсам | 1 800 000 |
| Учтены расходы на рекламу в том числе расходы на изготовление призов для рекламной компании (без НДС) | 500 000 300 000 |
| Начислены авансовые платежи по налогу на имущество за 1 и 2 кварталы | Рассчитайте |
| Начислены авансовые платежи по земельному налогу | 15 000 |
| Начислены и уплачены поставщикам штрафы и пени по хозяйственным договорам | 16 000 |
| Начислены и уплачены штрафы по платежам в бюджет | 17 000 |
Расходы не делятся на прямые и косвенные, а в полном объеме учитываются при налогообложении в отчетном периоде.
Таблица 2
Данные для расчета расходов на оплату труда и обязательных страховых взносов
| Варианты: | |||||
| 1,2 | 3,4 | 5,6 | 7,8 | 9,10 | |
| Расходы на оплату труда работников, руб. | 500 000 | 1000 000 | 1800 000 | 2400 000 | 3000 000 |
| В том числе расходы на оплату труда, превышающие 512 000 руб. на чел., руб. | - | - | 100 000 | 200 000 | 300 000 |
Таблица 3
Данные для расчета амортизационных отчислений
| Варианты | |||||
| 1,6 | 2,7 | 3,8 | 4,9 | 5,10 | |
| На 01.01.2012 имеется имущество первоначальной стоимостью* тыс. руб.: | |||||
| - автоматическая линия | |||||
| - инструмент | |||||
| - сейфы | |||||
| Срок полезного использования в месяцах: | |||||
| - автоматической линии | 50 месяцев | ||||
| - инструмента | 20 месяцев | ||||
| - сейфов | 120 Месяцев |
*Для простоты считаем, что все имущество введено в эксплуатацию в декабре предыдущего года, т.е. остаточная и первоначальная стоимости на 01.01.2012 года равны.
Предположим, что организация анализирует возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. Рассчитайте налоговую нагрузку при использовании общей (ОСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН). Результаты расчетов представьте в таблице:
Таблица 4
Расчет налоговой нагрузки за 1 полугодие текущего года (в руб.)
| Показатели | ОСН | УСН по налоговой базе: | |
| доход | Доход минус расход | ||
| Доход от реализации товара (без НДС) (Д) | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Расходы на производство и реализацию товара: | |||
| - материальные расходы | |||
| - расходы на оплату труда | |||
| - амортизационные отчисления | |||
| - прочие расходы: | |||
| а) … | |||
| б) …. | |||
| в) …. | |||
| г) …. | |||
| Внереализационные расходы - всего | |||
| в том числе: ………. | |||
| Финансовый результат (+ прибыль, – убыток) | |||
| Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие – всего: в том числе: - в федеральный бюджет - в бюджет субъекта федерации | |||
| Единый налог по УСН | |||
| Единый налог по УСН к уплате в бюджет | |||
| НДС, подлежащий уплате в бюджет | |||
| Общая сумма налогов и страховых взносов (Н) | |||
| Налоговая нагрузка (Н/Д *100), % |
Приложение 1
Отзыв
на курсовую работу
студента___________________________________
Тема работы: _________________________________________
| №№ пп | Критерий | Оценка (0-1балл) |
| Качество плана (три главы, по 2-3 параграфа в каждой, соответствие теме) | ||
| Обоснование актуальности темы, цели и задач курсовой, описание структуры работы, обзор литературы | ||
| Полнота и глубина раскрытия темы (развитие нормативно-правовой базы; использование фактических данных; числовых примеров для раскрытия методики расчета) | ||
| Выявление проблемных вопросов по теме (противоречий в законодательстве, арбитражных споров, отличий от мировой практики и т.д.), обоснованность предложений по совершенствованию | ||
| Заключение (что сделано, наличие и глубина выводов по изученной теме, предложения по совершенствованию) | ||
| Приложения к курсовой (бюджетная и налоговая статистика, первичные учетные и расчетные документы, налоговые декларации, расчет авансовых платежей, налоговый календарь, и т.д.) | ||
| Оформление курсовой (оформление таблиц, рисунков, ссылки на источники информации, оформление списка источников и приложений) | ||
| Самостоятельность и дисциплинированность, в том числе представление работы в срок (не позднее 14 мая). | ||
| Правильность и самостоятельность решения задач | ||
| Уровень защиты курсовой (доклад, раздаточный материал, ответы на вопросы). | ||
| Всего баллов: | ||
| Рекомендации к защите: | ||
| Предварительная оценка: |
Научный руководитель___________________________________
Приложение 2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ