При каких расчетах надо применять онлайн-кассы

Кто обязан перейти на онлайн-кассы

C 1 июля 2017 года большинство организаций и индивидуальных предпринимателей должны применять онлайн-кассы при расчетах с покупателями. Соответствующий закон вступил в силу в июле 2016 года (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, далее — Закон № 290-ФЗ).

Сроки перехода на онлайн-кассы

Законодатели установили крайние сроки использования ККТ старого образца и сроки перехода на новые кассы. Обозначены следующие периоды:

• с 1 февраля до 30 июня 2017 года — можно применять кассы старого образца с ЭКЛЗ, которые компании и индивидуальные предприниматели зарегистрировали до 1 февраля 2017 года. С 1 февраля зарегистрировать кассу старого образца в налоговой инспекции уже не получится;

• с 31 марта 2017 года — продавцы любого алкоголя обязаны применять ККТ. Если вы продавали алкоголь без кассовой техники, то с 31 марта 2017 года должны зарегистрировать только новые онлайн-кассы. Изменения затрагивают торговцев всеми видами алкоголя, в том числе пива, сидра и медовухи. Формы бизнеса (компания или индивидуальный предприниматель) и система налогообложения (ЕНВД, упрощенная система налогообложения и патентная система налогообложения) никакой роли не играют.

До 31 марта 2017 года продавать пиво и пивные напитки в розницу можно без кассового аппарата (письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 и ФНС России от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021). По общему правилу при продаже в розницу пива и пивных напитков, сидра, пуаре нужно применять кассовую технику (абз. 3 п. 6 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ). Однако было исключение. По старой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники...» (далее — Закон № 54-ФЗ) розничные продавцы на ЕНВД или патенте вправе не применять кассовую технику, торгуя легким спиртным (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ и ст. 16 Закона № 171-ФЗ). В новой же редакции Закона № 54-ФЗ этого исключения нет. Поэтому с 31 марта 2017 года все продавцы алкогольной продукции, в том числе при продаже пива и пивных напитков, обязаны работать с ККТ;

• с 1 июля 2017 года — все ИП и фирмы — торговцы обязаны применять только онлайн-кассы. Для этого необходимо заключить договор с оператором фискальных данных и передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию через сеть Интернет.

Из этого правила есть исключения.

Некоторые компании и индивидуальные предприниматели вправе перейти на онлайн-кассы только с 1 июля 2018 года (см. ниже);

• с 1 июля 2018 года — на новые кассы обязаны перейти (п. 7, 8 и 11 ст. 7 Закона № 290-ФЗ):

— организации и бизнесмены, применяющие ЕНВД, индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (пока они вправе выписать документ об оплате в произвольной форме по требованию покупателя. Например, квитанцию, товарный чек и пр.);

— организации и бизнесмены, которые выполняют работы или оказывают услуги населению (пока они вправе выписывать бланки строгой отчетности от руки или распечатывать с помощью автоматизированной системы);

— владельцы торговых аппаратов (сейчас такие автоматы не оснащены ККТ);

• с 1 февраля 2021 года — коммерсанты на патенте, ЕНВД или упрощенной системе налогообложения обязаны указывать в кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименование и количество товаров (работ, услуг). До этого времени они могут не заполнять эти сведения.

При каких расчетах надо применять онлайн-кассы

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять онлайн-кассы при следующих расчетах (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

• прием денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;

• выплата денежных средств за возвращенный товар;

• выплата денежных средств населению при приеме у них металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

• прием ставок и выплата денежного выигрыша, если организация организует и проводит азартные игры;

• прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок;

• выплата денежного выигрыша, если компания организует и проводит лотереи.

Вы обязаны выбивать кассовые чеки, не только когда покупатели вносят в кассу наличные, но и в случаях, если покупатель:

• расплачивается платежными картами;

• перечисляет суммы через электронный кошелек;

• оплачивает покупку с карты через интернет-сайт компании.

Последний случай раньше вызывал споры. По мнению Минфина, продавец не обязан выбивать чек, если покупатель платит через интернет-сайт. Ведь деньги поступают на расчетный счет продавца. Иначе говоря, это безналичный расчет (письмо от 31.03.2014 № 03-01-15/14052). Федеральная налоговая служба считала иначе. По ее мнению, продавцы и раньше обязаны были выбивать чеки независимо от того, как покупатель оплачивал товар — через POS-терминал или Интернет (письмо ФНС России от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23721).