Расчёт земельного налога




1.1950000*1,5%=29250 руб. - производственная площадь;

2.480000*8/12*0,3%=950,40 руб. - приобретено под жилищное строительство;

3.29250+950,40=30200,40 руб. - итого земельный налог.

В условии задачи сказано, что производственная площадь составляет 1950000 руб. Чтобы узнать сумму налога по этой площади, нужно сумму производственной площади умножить на 1,5%. Затем сумму приобретённого под жилищное строительство имущества (480000 руб.) умножить на 8 и поделила на 12, а после умножить на 0,3%, чтобы узнать её налог за 3 месяца. Чтобы найти общую сумму земельного налога, надо сложить суммы налога по разным ставкам.

 

Расчёт налога на имущество организации

СС=(ОС1+...+ОСn+1)/n+1, где

n=первонач. - (износ*1%)

На 01.01.2015: 2956000;

На 01.02.2015: (2956000+160000)-3116000*1%=3084840;

На 01.03.2015: 3084840-3084840*1%=3053991,60;

На 01.04.2015: 3053991,60-3053991,60*1%=3023451,60;

На 01.05.2015: 3023451,60-3023451,60*1%=2993217,09;

На 01.06.2015: 2993217,09-2993217,09*1%=2963284,92;

На 01.07.2015: 2963384,92-2963384,92*1%=2933752,08;

На 01.08.2015: 2933752,08-2933752,08*1%=2904414,56;

На 01.09.2015: 2904414,56-2904414,56*1%=2875370,42;

На 01.10.2015: 2875370,42-2875370,42*1%=2846616,72;

На 01.11.2015: 2846616,72-2846616,72*1%=2818150,56;

На 01.12.2015: 2818150,56-2818150,56*1%=2789969,06;

На 01.01.2016: 2789969,06-2789969,06*1%=2762069,37.

СС=2956000+3084840+3053991,60+3023451,60+2993217,09+2963284,92+2933752,08+2904414,56+2875370,42+2846616,72+2818150,56+2789969,06+2762069,37 = 38005128руб.

Налог на имущество организации = 38005128 *2,2% = 836112,82.

На 01.01.2015 остаточная стоимость основных средств на начало года является 2956000 руб. Чтобы найти сумму на 01.02.2015, следует прибавить к остаточной стоимости сумму приобретённого оборудования. Это наша первоначальная стоимость - 3084840. Сумма износа за месяц будет равна первоначальной стоимости, а далее остаточной. Поэтому 3084840 нужно умножить на 1%, это ежемесячная норма амортизации. И, по формуле вычесть из первоначальной стоимости сумму износа, умноженную на норму амортизации, получилась остаточная стоимость. Далее по месяцам берем остаточную стоимость за предыдущий месяц и вычитаем из неё сумму износа, умноженную на ежемесячную сумму амортизации. После того, как рассчитали всю остаточную стоимость до 01.01.2016, нужно сложить всю остаточную стоимость по месяцам, получилась общая остаточная стоимость. Далее умножить эту сумму на ставку 2,2% - это и есть наш налог на имущество организации.

Таблица 4. Расчёт суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет и налога на прибыль организаций

Показатели Месяцы Итого
                       
1.Произведено промышленной продукции. 13 850 14 265 14 693 15 134 15 588 16 055 16 537 624 17 033 753 17 544 766 18 071 108 18 613 19 171 198 165 203
1.1 НДС от проданной продукции (стр.1*18/118), руб. 2 112 712 2 176 093 2 241 376 2 308 617 2 377 876 2 449 212 2 522 2 598 369 2 676 320 2 756 609 2 839 308 2 924 487 29 983 667
2. Стоимость материалов приобретенных от поставщиков, руб. 4 155 000 4 279 650 4 408 039 4 540 281 4 676 489 4 816 783 4 961 287 5 110 5 263 429 5 421 5 583 972 5 751 492 58 967 880
2.1 НДС от стоимости приобретенных материалов, руб. (стр.2*18/118) 633 813 652 828   692 585   734 763 756 806 779 511 802 896 826 983 851 792 877 346 8 995 099
3. Стоимость приобретенной электроэнергии, руб. 2 077 500 2 139 825 2 204 020 2 270 140 2 338 244 2 408 392 2 480 644 2 555 063 2 631 715 2 710 666 2 791 986 2 875 746 27 075 549
3.1 НДС от стоимости приобретенной электроэнергии, руб. (стр.3*18/118) 316 907 326 414 336 206 346 292     378 403 389 755   413 491   438 673 4 497 548
4.Заработная плата и страховые взносы, руб. 169 000 170 690 180 895 174 102 175 859 177 619 179 398 181 181 183 000   185 699 187 558 2 244 794
5. Уплаченные налоги (транспортный и земельный налоги), руб. - - - - - - - - - - - 80 603 80 603
6. Прочие затраты, руб. 90 000 92 700 95 481 98 345 101 296 104 335 107 465 110 689 114 009 117 430 120 952 124 581 1 277 283
7. Себестоимость продукции (стр.2+стр.3+стр.4+стр.5+стр.6) 6 491 500 6 682 6 888 7 082 7 291 7 507 7 728 7 957 8 192 8 529 8 682 9 019 92 054 501
8. Прибыль (убыток) от продаж (стр.1-стр.1.1-стр.7) 5 245 5 406 542 5 563 654 5 742 784 5 918 533 6 099 6 286 142 6 478 325 6 676 293 6 785 278 7 091 7 227 74 521 441
9. Прочие доходы 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 59 000 744 000
10. Прочие расходы 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000 44 000   1 364 113
11. Убыток прошлых лет - - - - - - - - - - - 17 000 17 000
12. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.8+стр.9-стр.10-стр.11)   5 260 788 5 421 5 578 5 757 5 933 6 114 6 301 6 493 6 691 6 800 7 106 6 389 73 848 328
13. Налог на прибыль:                          
- в федеральный бюджет 105 216 108 431 111 573 115 156 118 671 122 292 126 023 129 867 133 826 136 006 142 126 127 781 1 476 968
- в региональный бюджет 946 942 975 877 1 004 158 1036 401 1 068 036 1 100 629 1 134 205 1 168 1 204 433 1 224 1 279 138 1 150 031 13 292 698
14. НДС к уплате в бюджет (стр.1.1-стр.2.1-стр.3.1) 1 161 992 1 196 851 1 232 757 1 269 740 1 307 832 1 347 067 1 387 479 1 429 103 1 471 976 1 516 135 1 561 620 1 608 468 16 491 020

 

Сумма произведённой промышленной продукции дана в условии задачи, это 13 850 000 руб, выручка организации. В феврале мы умножаем эту сумму на 1,03, так как ежемесячный показатель реализации продукции увеличивается на 3%. Полученную сумму снова умножаем на 3%, получилась сумма произведённой продукции в марте, и так далее. Чтобы найти НДС произведённой продукции, выручку умножаем на 18 и разделим на 118 и так каждый месяц. Чтобы найти стоимость приобретенных материалов, выручку умножаем на 30% (этот процент есть в условии задачи). Чтобы найти НДС от приобретённых материалов, стоимость материалов умножили на 18 и поделили на 118. Чтобы найти стоимость приобретенной электроэнергии, выручку умножили на 30% (этот процент есть в условии задачи). Чтобы найти НДС от электроэнергии, стоимость энергии умножили на 18 и поделили на 118. Чтобы найти итого по зарплате и страховым взносам, надо на каждый месяц сложить начальную зарплату и страховые взносы. Транспортный и земельный налог мы уплачиваем только в декабре. Прочие затраты даны по условию задачи. Каждый последующий месяц умножаем на 1,03. Чтобы найти себестоимость продукции, к стоимости приобретённых материалом прибавим стоимость приобретённой электроэнергии, з/п с c/в, прочие расходы и убыток прошлых лет. Чтобы найти прибыль от продаж, из выручки вычли НДС от проданной продукции и себестоимость продаж. Прочие расходы даны по условию задачи, они везде одинаковые кроме марта, в нём прибавляем ещё 36000, это сумма курсовой разницы. Прочие расходы тоже даны в условии и они одинаковы кроме декабря, там нужно прибавлять налог на имущество. Убыток прошлых лет дан в условии, его мы учитываем в декабре. Чтобы найти прибыль до налогообложения, к прибыли от продаж прибавляем прочие доходы, вычитаем прочие расходы и убыток прошлых лет. Чтобы найти налог на прибыль в федеральный бюджет, прибыль до налогообложения умножим на 2%, а в региональный - умножим на 18%. Чтобы найти НДС к уплате, из НДС по проданным товарам вычли НДС по приобретённой электроэнергии и НДС по приобретенным материалам.

 

 

Заключение

Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день – главная проблема реформы налогообложения.

Я считаю, что одна из важнейших перспективных задач совершенствования системы налогообложения прибыли– это ослабление ее фискальной направленности, либерализация при повышении четкости и ясности налогового законодательства, ликвидация противоречивой нормативной базы, сложных и неопределенных налоговых процедур.

Таким образом, налог на прибыль является весьма эффективным инструментом воздействия на финансовое положение предприятий, повышающим (либо наоборот снижающим) их заинтересованность в развитии производства.
Однако нынешняя налоговая система является очень гибкой. Вносимые в курс экономической реформы уточнения и дополнения неизбежно отражаются на необходимости корректировки отдельных элементов системы налогообложения. Не является исключением и нормативная база по налогу на прибыль. Меняются ставки налогов, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, уточняются источники уплаты налогов. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Все это резко увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить, но необходимо своевременно получить.
Налоги как очень мощное орудие могут сыграть свою роль в стабилизации экономики и финансов, но только в случае целенаправленного и грамотного использования.

В данной курсовой работе была раскрыта сущность налогового учета налога на прибыль и налога на имущество организации. Была раскрыта сущность налогов, определены объект и субъект налогообложения, описан порядок определения доходов и расходов организации и их признание для целей налогообложения, рассмотрен порядок расчета налоговой базы по данным налогам.

В практической работе я рассчитала заработную плату по всем работникам, рассчитала взносы в страховые взносы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и НДС.

Следует сделать вывод, что компания ООО “Эконом” по результатам проведённой практической является прибыльной.

 

Список используемой литературы

1. Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991г. № 2116-I "О налоге на прибыль предприятий и организаций"

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I и II): Официальный текст. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007

3. Дудорин В.И. Управление экономикой и налоги. - М.: Менеджер, 2003

4. Козлова Е.П. "Бухгалтерский учет", Москва "Финансы и статистика"2002

5. Колчин С.П. Налогообложение: Учебное пособие- М.: Информационное агентство "КПБ-БИНФА", 2002

6. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение физических и юридических лиц / В.Н Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство "Экзамен", 2004

7. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ);

8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 24.07.2009)

9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. От 27.09.2009)

10. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. От 17.07.2009, с изм. От 18.07.2009)

11. Борисов А.Н. Налог на имущество организаций. Комментарий к главе 30 части второй НК РФ. Изд.: "Юридический Дом" 2005г.

12. Епифанов О.В. Налог на имущество организаций. Практическое пособие. Изд. "Экзамен", 2006г.

13. Лазарева Н.В. Налоги и налогообложение. Изд. "Феникс", 2009г.

14. Манукян Л.С. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Изд.: "Экзамен", 2008г.

15. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. Изд.: "Эксмо", 2009г.

 

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-03-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: