Бухгалтерский баланс на 1 января 2016 г.

Задание 1.

Основные средства часто поступают на предприятие в виде вклада в уставный капитал (от участников общества с огра­ниченной ответственностью) или в виде оплаты доли акций (от участни­ков акционерного общества). В обоих случаях совокупность бухгалтер­ских проводок будет одинаковой. Определите первоначальную стои­мость вновь вводимого основного средства и составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена стоимость основного средства в денежной оценке, согласованной с другими учредителями (участ­никами)	20 000
Включены в стоимость основного средства расходы по его доставке
Принята к учету сумма НДС по доставке основного сред­ства
Подписан акт приемки основного средства
Произведена оплата расходов по доставке основного средства
Предъявлена к зачету с бюджетом сумма НДС по опла­ченным расходам на доставку основного средства

 

Задание 2.

Отразите в бухгалтерском учете операции по приобретению основных средств у поставщика. Приобретается деревообра­батывающий станок стоимостью 141 600 руб. (в том числе НДС — 21 600 руб.) для столярного цеха. Стоимость консультаци­онных и информационных услуг при выборе типа основ­ных средств – 4 720 руб. (в т.ч. НДС – 720 руб.).

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Акцептован счет поставщика основного средства	120 000
Отражена сумма НДС по приобретаемому объекту	21 600
Принят к оплате счет фирмы, оказавшей консультаци­онные и информационные услуги при выборе типа основ­ных средств (в т.ч. НДС – 720 руб.)	4 000
Учтен НДС по консультационным и информационным ус­лугам

 

Задание 3.

Определите первоначальную стоимость основных средств, приобретенных у поставщика на средства долгосрочного банковского кредита, и отразите эти операции в бухгалтерском учете.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Получены средства долгосрочного банковского кредита	141 600
Акцептован счет поставщика основного средства	120 000
Отражена сумма НДС по приобретаемому объекту	21 600
Включены в состав капитальных вложении проценты по кредиту
Произведен текущий платеж в погашение кредита с процентами	9 912
Подписан акт приемки основного средства в эксплуатацию
Перечислено поставщику основного средства	141 600
Предъявлен к зачету с бюджетом НДС по оплаченному объекту	21 600
Начислены проценты по долгосрочному кредиту после принятия основного средства на учет
Произведен очередной платеж в погашение долгосрочного кредита	9 912

 

Задание 4.

Отразите в бухгалтерском учете организации операции по строительству объекта основных средств с привлечением подрядной организации, определите первоначальную стоимость объекта основных средств.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Перечислен аванс подрядной строительной организации	1 180 000
Отражены расходы по строительству согласно смете вы­полненных работ (без НДС)	1 000 000
Учтен НДС по объему выполненных строительных работ	180 000
Начислен налог на землю	50 000
Выделены расходы на проведение экологической, архи­тектурной и других необходимых экспертиз	40 000
Подписан акт приемки объекта
Произведен зачет авансовых платежей подрядной орга­низации	1 180 000
Оплачены расходы государственных организаций, ока­зывающих услуги в процессе возведения объекта	40 000
Списаны на зачет с бюджетом суммы НДС по строитель­ным работам	180 000

 

Задание 5.

Организация по договору дарения получила основное сред­ство, использование которого предполагается в основном производстве. Рыночная стоимость основного средства 24 000 руб. Отра­зите указанные операции в учете.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражено безвозмездное получение объекта основных средств	24 000
Принят к бухгалтерскому учету объект основных средств	24 000
Начислена амортизация
По мере начисления амортизации списывается на прочие расходы рыночная стоимость

 

Задание 6.

Отразить в бухгалтерском учете организации операции по при­обретению нежилого помещения.

ООО «Луч» приобрело нежилое помещение у ООО «Вымпел» за 16 520 000 руб., включая НДС 2 520 000 руб. для использования в качес­тве офисного здания. После оформления права собственности и ввода помещения в эксплуатацию организация провела его теку­щий ремонт хозяйственным способом. После подачи документов на государственную регистрацию права собственности помещение введено в эксплуатацию. Для проведения ремонта организацией закуплены строительные материалы на сумму 566 400 руб., в том числе НДС 86 400 руб. Кроме того, затраты на проведение ремонта (заработная плата рабочих — 205 000 руб., начисления на заработ­ную плату — 53 300 руб.) составили 258 300 руб.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражены вложения организации во внеоборотные активы в сумме, уплаченной продавцу нежилого помещения	14 000 000
Учтен НДС на приобретенное нежилое помещение	2 520 000
Предъявлен к вычету НДС	2 520 000
Произведена оплата продавцу помещения	16 520 000
Отражен ввод нежилого помещения в эксплуатацию после подачи документов на государственную регистрацию права собственности	14 000 000
Приобретены материалы для проведения текущего ремонта (566400 - 86400)	480 000
Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком
Произведена оплата поставщику материалов	566 400
Сумма НДС, предъявленная поставщиком материалов, принята к вычету
Отражена передача строительных материалов для проведения ремонтных работ	480 000
Отражена зарплата рабочих, занятых в ремонте	205 000
Отражены отчисления на социальное страхование на зарплату рабочих, занятых в ремонте	53 300

 

Задание 7.

Отразить в бухгалтерском учете ООО «Луч» операции по мо­дернизации оборудования.

Организация эксплуатирует производственное оборудование в течение трех лет, первоначальной стоимостью 770 000 руб., сумма начисленной амортизации — 130 000 руб. Срок полезного исполь­зования оборудования составляет 7 лет, амортизация начисляется линейным способом. В текущем году организация подрядным спо­собом провела модернизацию данного оборудования, в результате чего увеличилась его производительность. При этом оставшийся срок полезного использования оборудования (равный 4 годам) не изменился. Расходы на проведение модернизации оборудования составили 318 600 руб., в том числе НДС 48 600 руб.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Приняты от подрядчика выпол­ненные работы по модерниза­ции оборудования (318 600 - 48 600)	270 000,00
Отражена сумма НДС, предъ­явленная подрядной организа­цией за выполненные работы	48 600,00
Списана стоимость капиталь­ных вложений в оборудова­ние, учтенная как увеличение стоимости объекта основных средств	270 000,00
Принят к вычету НДС, предъяв­ленный подрядной организа­цией за выполненные работы	48 600,00
Ежемесячно с месяца, следующего за месяцем включения капитальных вложений в состав основных средств, в бухгалтерском учете производится запись:
Отражена сумма амортиза­ции, начисленной по модер­низированному оборудованию ((270 000 + 770 000)/4/12)	21 666,67

 

Задание 8.

Отразить в бухгалтерском учете затраты на строительство тор­гового павильона.

Организация осуществляет розничную тор­говлю, в отношении которой применяется общий режим налого­обложения. Хозяйственным способом начато строительство тор­гового павильона для собственных нужд с целью расширения бизнеса.

Затраты на строительство в текущем месяце включают в себя - приобретенные и израсходованные строительные материалы - 2 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.), зарплата строите­лей — 1 000 000 руб., Отчисления на социальное страхование- 260 000 руб.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходованы мате­риалы, приобретенные для строительства па­вильона хозяйственным способом (без НДС)	2 000 000
Отражена сумма НДС по приобретенным ма­териалам	360 000
Принят к вычету НДС по приобретенным материалам	360 000
Отражена передача материалов на строительство	2 000000
Начислена зарплата рабочих, занятых в строительстве	1 000000
Начислены отчисления на социальное страхование на за­рплату рабочих, занятых в строительстве
Стоимость материалов отнесена на строительство	2 000 000
Начислен НДС на стро­ительно-монтажные работы, выполненные для собственного пот­ребления	586 800
Принят к вычету НДС по строительно-мон­тажным работам

 

Задание 9.

Организация 16 августа текущего года продала газовый котел. Цена продажи в соот­ветствии с условиями договора — 185 000 руб. Первоначальная стоимость объекта составляла 207 000 руб., сумма накоплен­ной амортизации — 17 250 руб., установленный срок полезного использования — 10 лет, фактический срок использования — 10 мес. Расходы, связанные с демонтажем котла, осуществленным собственными силами, — 3000 руб.

Сделайте записи по выбытию объекта на счетах бухгалтерского учета, предварительно выделите НДС, подлежащий уплате в бюджет (п. I ст. 154 Н К РФ). Спишите убыток от продажи объекта для целей бухгалтерского учета и налогообложения (п. 3 ст. 268 НК РФ).

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражены доходы от продажи газового котла	185 000
Начислен НДС	28 220
Отражена первоначальная стоимость объекта	207 000
Списана сумма начисленной за время эксплуата­ции объекта амортизации	17 250
Списана остаточная стоимость котла	189 750
Отражены расходы, связанные с продажей	3 000
Отражен убыток от продажи объекта	35 970

Задание 10.

ООО «Леспром» приобретена бывшая в упо­треблении ленточная пилорама по цене 240 000 руб., в том числе НДС 36 610 руб. Первоначальная стоимость, указанная в акте при­ема-передачи (ф. № ОС -I), составила 195 000 руб., услуги сто­ронней организации по транспортировке — 4 500 руб., расходы по монтажу и вводу эксплуатацию, осуществленные хозяйственным способом, — 26 710 руб.

Срок использования у прежнего владельца — 6 лет. Пило­рама относится к 6-ой амортизационной группе (от 10 до 15 лет), срок эксплуатации по технической документации — 12 лет.

Определите первоначальную стоимость пилорамы, отра­зите операции по ее формированию на счетах, определите нор­му амортизационных отчислений линейным методом для целей бухгалтерского и налогового учета, если ООО «Леспром» плани­рует использовать объект 8 лет.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Акцептован счет поставщика за приобретенную пилораму
Выделен НДС по счету-фактуре
Включены в первоначальную стоимость транспортные расходы
Передано оборудование в монтаж
Отражены расходы по монтажу пилорамы
Введен в эксплуатацию приобретенный объект

 

Задание 11.

Организацией ООО «Гамма» принята в эксплуатацию вязальная машина, приобретенная у поставщика-изготовителя, первоначальной стоимостью 350 000 руб. Срок по­лезного использования, определенный комиссией при принятии ее к бухгалтерскому учету, — 5лет.

Определите годовую норму амортизации в бухгалтерском учете и налогообложении, используя способ списания стоимости в учете по сумме чисел лет срока полезного использования.

Первоначальная стоимость 350 000 руб.	Годовая норма амор­тизации, %	Годовая сумма амор­тизации, руб.	Накопленная сумма амортизации, руб.	Остаточная стоимость, руб.
На дату приобретения
Конец 1-го года
Конец 2-го года
Конец 3-го года
Конец 4-го года
Конец 5-го года

Задание 12.

НИИ «Оборот» обладает исключительным правом на компьютерную программу, созданную в течение двух месяцев работниками отдела информатизации в рамках исполнения трудовых обязанностей, которое зарегистрировано в патент­ном ведомстве.

Затраты на разработку программного продукта составили: оплата труда программистов — 70 000 руб., отчисления на соци­альное страхование — 19 320 руб., амортизационные отчисления по компьютерной технике, задействованной при разработке — 14 300 руб., расходы по регистрации программы в Роспатенте — 1 800 руб.

Приведите записи, которые необходимо сделать в бухгал­терском учете НИИ «Оборот» при формировании первоначаль­ной стоимости программы.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислена заработная плата программистам, непосредственно занимавшимся разработкой программы
Отражена сумма отчислений на социальное страхование по оплате труда
Начислена амортизация по компьютерной технике
Отражены расходы по регистрации программы
Введен в эксплуатацию объект нематериальных активов «Компьютерная программа»

 

Задание 13.

ОАО «Колорит» приобрело по лицензион­ному договору право (патент) на изобретение лакового покрытия за 2 000 000 руб., НДС — 360 000 руб. Срок полезного использо­вания, исходя из оставшегося срока действия патента составляет 7 лет. Учетной политикой ОАО «Колорит» для амортизации патен­та выбран способ списания стоимости пропорционально объему продукции.

На дальнейшие 7 лет запланирован выпуск продукции с ис­пользованием приобретенного изобретения в количестве 20 000 тыс. шт. банок, в том числе: 1-й год — 2700 тыс. шт., 2-й год — 3300, 3-й год — 3100, 4-й год — 3000, 5-й год — 2800, 6-й год — 2600, 7-й год — 2500 тыс. шт.

Исходя из приведенных данных об объемах выпуска ОАО «Колорит» рассчитайте суммы амортизационных отчислений до конца срока использования патента.

 

Год использования	Запланированный объем выпуска, тыс. шт банок	Расчет	Сумма начисленной амортизации, тыс. руб.
1 -й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
6-й год
7-й год

Задание 14.

Отразите в бухгалтерском учете организации операции по приобретению и использованию канцелярских товаров для собственных (управленческих) нужд.

Организацией приобретены канцелярские товары у поставщика на сумму 18 000 руб. (поставщик не является плательщиком НДС, поэтому в расчетных и отгрузочных документах НДС не выделен).

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Стоимость приобретенных канцелярских товаров оплачена поставщику
Приняты к учету приоб­ретенные канцелярские товары
Канцелярские товары списаны для использо­вания для собственных (управленческих) нужд организации

 

Задание 15.

Отразите в учете организации розничной торговли расходы на приобретение украшений для оформления витрины магазина.

Организация приобрела украшения на сумму 4130 руб., в том числе НДС 630 руб.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Приняты к учету украшения (4 130 – 630)
Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком
Принята к вычету сумма НДС, предъявленная поставщиком
Произведена оплата поставщику
Украшения переданы для оформления витрины

 

Задание 16.

Определите среднюю себестоимость единицы материалов, сто­имость материалов, отпущенных в производство в течение текуще­го месяца и стоимость остатка материалов на начало следующего месяца.

На начало месяца остаток материала определенного вида состав­ляет 32 тыс. ед. на сумму 280 тыс. руб. В течение месяца заготовлено 35 тыс. ед. данного материала на сумму 308 тыс. руб. В производство в течение месяца отпущено 30 тыс. ед. этого материала.

 

Задание 17.

Отразите в учете организации недостачу материалов, выявлен­ную в процессе инвентаризации.

По итогам инвентаризации, проведенной перед составлением бухгалтерской отчетности, выявлена недостача 5 ед. хозяйственно­го инвентаря, фактическая себестоимость материалов составляет 650 руб. за ед. По решению руководителя органи­зации выявленный в результате инвентаризации ущерб взыскива­ется с материально ответственного лица (кладовщика), допустив­шего пересортицу, в добровольном порядке.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена сумма недостач, выявленных при инвентаризации (с учетом взаимозачета по пересортице)
Отражена задолженность работника по возмещению ущерба
Отражено удержание причиненного ущерба из заработной платы работника

 

Задание 18.

Отразите в учете организации продажу материалов, оставшего­ся после ликвидации основного средства.

Материалы были проданы на общую сумму 7 670 руб., в том чис­ле НДС — 1170 руб., что соответствует рыночной цене.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Оприходованы мате­риалы, оставшиеся от ликвидации основ­ного средства	6 500
Признан прочий доход от продажи материалов	7 670
Начислен НДС на продажу материалов	1 170
Отражен прочий расход от продажи материалов	6 500

 

Задание 19.

ООО «Луч» в цехе металлообработки производит полуфаб­рикат, который потом используется в цехе сборки. В июне произведено цехом металлообработки 100 т полуфабриката А и 50 т полуфабриката Б. Для этого были произведены следующие затраты:

 

Вид расходов	Полуфабрикат А	Полуфабрикат Б
Оплата труда основного персонала	50 000 руб.	70 000 руб.
Единый социальный налог	18 250 руб.	25 550 руб.
Материалы	34 000 руб.	15 000руб.

 

Общепроизводственные расходы по цеху металлообработки состави­ли 45 000 руб. В учетной политике организации установлен способ рас­пределения общепроизводственных расходов пропорционально расхо­дам на оплату труда основного производственного персонала, общая сумма которых согласно условиям примера составляет 120 000 руб. (50 000 + 70 000). Весь произведенный полуфабрикат сдан на склад, не­завершенное производство для упрощения примера отсутствует. Распре­делите общепроизводственные расходы между полуфабрикатами А и Б, определите себестоимость произведенных полуфабрикатов, отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Начислена оплата труда основным рабочим при произ­водстве полуфабриката А
Начислены отчисления на социальное страхование на оплату труда ра­бочих при производстве полуфабриката А	18 250
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката А
Начислена оплата труда основным рабочим при произ­водстве полуфабриката Б
Начислены отчисления на социальное страхование на оплату труда ра­бочих при производстве полуфабриката Б	25 550
Списаны материалы, израсходованные на производство полуфабриката Б
Собраны общепроизводственные расходы по цеху ме­таллообработки
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката А
Распределены общепроизводственные расходы по цеху металлообработки на производство полуфабриката Б
Оприходовано 100 т полуфабриката А на склад полу­фабрикатов собственного производства
Оприходовано 50 т полуфабриката Б на склад полуфаб­рикатов собственного производства

 

Задание 20.

Учетной политикой ООО «Сервис» установлено, что общехозяйственные расходы ежемесячно в полном объеме спи­сываются на себестоимость продаж.

В отчетном периоде ООО «Сервис» продало готовую продукцию на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС — 36 610 руб.). Себестоимость проданной продукции составила 150 000 руб. Общехозяйственные расходы за отчетный период составили 16 000 руб. Определите финансовый ре­зультат от реализации и отразите в бухгалтерском учете ООО «Сервис» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена выручка от продажи продукции	240 000
Поступили денежные средства от покупателей	240 000
Списана себестоимость проданной продукции	150 000
Отражена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет	36 610
Учтены общехозяйственные расходы организации	16 000
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	16 000
Отражен финансовый результат

 

Задание 21.

ООО «Луч» в июне изготовило 3 цистерны. Факти­ческие расходы по их производству составили 2 100 000 руб. Нормативная (плановая) себестоимость 1 цистерны — 800 000 руб. На 1 июня остатка готовой продукции не было. В конце июне заказчикам отгру­зили 2 цистерны. В соответствии с учетной политикой ООО «Луч» осу­ществляет учет готовой продукции по нормативной (плановой) себе­стоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, ус­луг)». Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражены фактические расходы по производству готовой продукции
Принята к учету готовая продукция по нормативной (плановой) себестоимости	2 400 000
Списана нормативная (плановая) себе­стоимость готовой продукции, проданной заказчикам	1600 000
Сторнирована сумма отклонений фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости (экономия)

 

Задание 22.

ООО «Сервис» учитывает готовую продукцию по норма­тивной себестоимости. В июне изготовлена продук­ция, себестоимость которой составила: нормативная — 2 100 000 руб.; фактическая — 2 400 000 руб. В соответствии с учетной политикой разни­ца между фактической и нормативной себестоимостью учитывается на отдельном субсчете счета 43 «Готовая продукция». В апреле покупате­лям продано готовой продукции по нормативной себестоимости на сум­му 1 400 000 руб. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Сервис» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Отражена нормативная себестоимость готовой продукции	2 100 000
Отражена разница между фактической и нормативной себестоимостью изготовленной продукции (2 400 000 - 2 100 000)	300 000
Списана нормативная себестоимость проданной готовой продукции	1 400 000
Списана сумма отклонений в части, соответствующей стоимости проданной продукции (1 400 000 - 300 000: 2 100 000)

 

Задание 23.

ООО «Луч» понесло в июне расходы по доставке го­товой продукции до потребителя в размере 31 800 руб., из них услуги сторонних организаций — 11 800 руб., в том числе НДС — 1 800 руб., 10 000 руб. оплата труда и начисления на оплату труда грузчикам, 10 000 руб. амортизация склада готовой продукции. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции.

 

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
Учтены услуги сторонних организаций в расходах на про­дажу	10 000
Выделен НДС с услуг сторонних организаций	1 800
Начислена заработная плата работникам предприятия, связанным с реализацией товаров, и произведены на­числения на социальное страхованиена эти выплаты	10 000
Начислена амортизация склада готовой продукции	10 000
По итогам месяца отнесены на себестоимость продаж расходы на продажу	30 000

 

Задание 24.

Оптовая компания ООО «Планета» заключила договор мены с однопрофильной компанией ЗАО «Сфера» на сумму 66 080 руб. (товар), в том числе НДС – 10 080 руб. Обмениваемое имущество признано равноценным. Однако ЗАО «Сфера» обычно реализует такого рода товар за 75 520 руб., в том числе НДС – 11 520 руб. Передача обмениваемых товаров произведена одновременно.

Отразите товарообменную операцию в бухгалтерском учете каждой стороны сделки, принимая во внимание, что себестои­мость продажи в ООО «Планета» составила 50 400 руб., а в ЗАО «Сфера» — 55 700 руб. Определите доход от бартерной операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
ООО «Планета»
Отражена выручка от продажи товаров по дого­вору мены
Начислен НДС со стоимости отгруженных това­ров, указанной сторонами сделки в договоре
Списана себестоимость проданных товаров
Отражена прибыль от продажи (75 520 - 10 080 -50400)
Поступила на расчетный счет сумма НДС от покупателя
Оприходован товар, поступивший от ЗАО «Сфера»
Выделен НДС, предъявленный ЗАО «Сфера» в счете-фактуре
Перечислен НДС по товарам поставщику
Отражено исполнение обязательств по договору мены
Определен финансовый результат от товаро­обменной операции (75 520 - 66 080)
Предъявлен к зачету НДС по поступившим товарам
Списана часть суммы НДС, не подлежащая выче­ту (10 080 – 9 072)
Отражено постоянное налоговое обязательство (1 008 x 0,20)
ЗАО «Сфера»
Отражена выручка от продажи товаров по договору мены
Начислен НДС со стоимости отгруженных това­ров, указанной сторонами сделки в договоре
Списана себестоимость проданных товаров
Отражена прибыль от продажи (66 080 - 10 080 - 55 700)
Поступила на расчетный счет сумма НДС от ООО «Планета»
Оприходован товар, поступивший от ООО «Планета»
Выделен НДС, предъявленный ООО «Планета» в счете-фактуре
Перечислен НДС поставщику
Отражено исполнение обязательств по договору мены
Определен финансовый результат от товарооб­менной операции (64 000 + 10 080 - 66 080)
Предъявлен к зачету НДС по поступившим товарам
Списана часть суммы НДС, не подлежащая вычету (10 080 - 10 026)
Отражено постоянное налоговое обязательство (54 х 0,24)
Отражен постоянный налоговый актив

 

Задание 25.

Торговая организация ООО «Ладья» получила от поставщика ООО «Ферзь» партию товара на сумму 180 000 руб., НДС — 32 400 руб. При приемке было установлено, что часть упа­ковок повреждена и потеряны первоначальные качества товара на сумму 25 000 руб., НДС — 4 500 руб.

Данный факт был подтвержден актом приемки, подписан­ным представителем продавца. ООО «Ладья» в 5-дневный срок, как это было установлено условиями договора